初级会计职称经济法基础第六章 财产和行为税法律制度含解析.docx

初级会计职称经济法基础第六章财产和行为税法律制度含解析一单项选择题关于房产税纳税人的下列表述中不符合法律制度规定的是房屋出租的承租人为纳税人房屋产权所有人不在房产所在地的房产代管人为纳税人房屋产权属于国家的其经营管理单位为纳税人房屋产权未确定的房产代管人为纳税人根据房产税法律制度的有关规定下列各项中不属于房产税纳税人的是城区房产使用人城区房产代管人城区房屋所有人城区房屋出典人根据房产税的有关规定由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是集体单位的房产国家所有的房产产权所有人不在房产当地的出典的房产下列关于房产税的说法表述不正确的是房地产开发企业建造的商品房在出售前一般不征收房产税纳税单位无租使用免税单位的房产免交房产税居民住宅区内业主共有的经营性房产由实际经营包括自营和出租的代管人或使用人缴纳房产税产权所有人承典人均不在房产所在地的房产代管人或者使用人为纳税人根据房产税法律制度的规定下列各项中应缴纳房产税的是老年服务机构自用的房产个人拥有的市区经营性用房名胜古迹自用的办公用房国家机关自用的房产根据房产税法律制度的规定甲公司的下列经营用房中不属于房产税征税范围的是自有位于市区的办公楼自有位于市区的门市部出租的位于市郊的自有厂房承租的位于农村的仓库根据房产税法律制度的规定下列房屋中不属于房产税免税项目的是公园管理部门自用的办公用房居民个人出租的市区住房国家机关自用的房产军队自用的房产年甲公司出租办公用房取得含增值税租金元已知增值税征收率为房产税从租计征的税率为计算甲公司当年出租办公用房应缴纳房产税税额的下列算式中正确的是元元元元某企业年度生产经营用房原值万元幼儿园用房原值万元出租房屋原值万元年租金万元已知房产原值减除比例为房产税税率从价计征的为从租计征的为该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中正确的是万元万元万元万元王某自有一处平房共间其中用于个人开餐馆的间房屋原值为万元年月日王某将间出典给李某取得出典价款收入万元将剩余的间出租给某公司每月收取租金万元已知该地区规定按照房产原值一次扣除后的余值计税则王某年应纳房产税额为万元甲企业厂房原值万元年月对该厂房进行扩建年底扩建完工并办理验收手续增加房产原值万元已知房产税的原值扣除比例为房产税比例税率为计算甲企业年应缴纳房产税税额的下列算式中正确的是万元万元万元万元年月日甲公司出租商铺租期半年一次性收取含增值税租金元已知增值税征收率房产税从租计征的税率为计算甲公司出租商铺应纳税额的下列算式中正确的是元元元元胡某在市区拥有三套住房一套自住房产原值万一套按照市场价格出租给李某居住房产原值万元每月租金元还有一套出租给甲公司办公使用房产原值万元每月租金元上述租赁房产的期限均为年下半年当地规定的房产税扣除比例为则胡某年应缴纳的房产税为元某企业拥有两栋房产栋自用栋出租两栋房产在年月日时的原值分别为万元和万元年月底栋房产租赁到期自年月日起该企业由栋搬至栋办公同时对栋房产开始进行大修至年底完工企业出租栋房产的月租金为万元当地省级人民政府规定按房产原值减除的余值计税根据房产税法律制度的规定该企业年应缴纳房产税万元甲公司厂房原值万元已提折旧万元已知当地房产原值减除比例为房产税从价计征税率为计算甲公司年度应缴纳房产税税额的下列算式中正确的是万元万元万元万元甲企业一处经营用房原值元由于价值元配套设施损坏以价值元的配套设施对其予以更换已知房产的原值减除比例为房产税从价计征税率为计算甲企业该房产年度应缴纳房产税税额的下列算式中正确的是元元元元甲企业有原值为万元的房产市值为万元年月日将其中的用于对外投资联营投资期限为年每年固定利润分红万元不承担投资风险已知当地政府规定的扣除比例为房产税从价计征税率为房产税从租计征的税率为关于甲企业年应缴纳房产税的下列算式中正确的是万元万元万元万元公司厂房原值万元已提折旧万元已知房产原值减除比例为房产税从价计征税率为计算公司年度应缴纳房产税税额的下列算式中正确的是万元万元万元万元根据房产税法律制度的规定下列各项中不予免征房产税的是名胜古迹中附设的经营性茶社公园自用的办公用房个人所有的唯一普通居住用房国家机关的职工食堂根据房产税法律制度的规定下列各项中不属于房产税征税范围的有建制镇工业企业的厂房农村的村民住宅市区商场的地下车库县城商业企业的办公楼根据契税法律制度的规定下列各项中不属于契税纳税人的是出售房屋的个人受赠土地使用权的企业购买房屋的个人受让土地使用权的企业根据税收法律制度的规定下列各项中属于契税纳税人的是向养老院捐赠房产的李某承租住房的刘某购买商品房的张某出售商铺的林某根据契税法律制度的规定下列各项中属于契税纳税人的是继承父母车辆的子女转让土地使用权的企业出租自有住房的个人受赠房屋权属的个体工商户根据契税法律制度的规定下列各项中不征收契税的是张某受赠房屋王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款万元夏某购置商品房赵某抵押房屋甲公司和乙公司共有一处房屋各享有的产权现该房屋共有状况发生了下列变化其中应由甲公司依法缴纳契税的是甲公司将持有一部分共有份额转让给乙公司甲公司将其持有的一部分共有份额转让给丙公司甲公司和乙公司协商一致变更了房屋收益的分配规则甲公司受让乙公司的共有份额年月陈某与李某互换房屋经房地产评估机构评估陈某房屋价值万元李某房屋价值万元李某向陈某支付差价万元该房屋互换行为缴纳契税的计税依据是万元万元万元万元年张某与李某互换房屋经房地产评估机构评估张某房屋价值万元李某房屋价值万元李某向张某支付差价万元该交易的契税计税依据是张某房屋价值万元李某房屋价值万元李某向张某支付的差价万元张某李某房屋价值的总额万元年月份甲公司获赠原值万元的房产一处税务机关核定的不含增值税价格为万元已知契税适用税率为甲公司获赠该房产应缴纳契税税率为万元甲公司于年月向乙公司购买一处厂房合同注明的土地使用权价款万元不含增值税厂房及地上附着物价款万元不含增值税已知当地规定的契税税率为甲公司应缴纳的契税税额为万元周某向谢某借款万元后因谢某急需资金周某以一套价值万元的房产抵偿所欠谢某债务谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款万元已知契税税率为关于此次房屋交易缴纳税的下列表述中正确的是周某应缴纳契税万元周某应缴纳契税万元谢某应缴纳契税万元谢某应缴纳契税万元某公司年月以万元购得一写字楼作为办公用房使用该写字楼原值万元累计折旧万元如果适用的契税税率为该公司应缴契税为万元陈某将其一套价值万元的住房与李某的一套价值万元的住房互换陈某以现金方式补偿给李某差价另将一套价值万元的门面房与王某同等价值的门面房等价互换已知当地契税适用税率为则下列关于上述房产应纳契税的计算中正确的是上述金额均不含增值税陈某应纳契税万元陈某应纳契税万元李某应纳契税万元王某应纳契税万元杨某年月因无法偿还黄某的到期债务遂将自己的一处房产作价万元抵债给黄某办理了相关的手续黄某之后又将抵债所得的房产以万元的价格出售已知当地契税税率为则关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中正确的是杨某应缴纳的契税为万元黄某应缴纳的契税为万元黄某应缴纳的契税为万元黄某应缴纳的契税为万元年月王某购买一套住房支付房价万元增值税税额万元已知契税适用税率为计算王某应缴纳契税税额的下列算式中正确的是万元万元万元万元王某拥有一套价值万元的住房张某拥有一套价值万元的住房双方互换住房由张某补差价万元给王某已知本题所涉及的价值价格均不含增值税当地政府规定的契税税率为关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中正确的是王某应缴纳契税万元张某应缴纳契税万元王某应缴纳契税万元张某应缴纳契税万元年月周某以万元价格出售自有住房一套购进价格万元住房一套已知契税适用税率为计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中正确的是万元万元万元万元年月甲公司购买一幢办公楼成交价格万元不含增值税已知当地规定的契税税率为甲公司购买办公楼应缴纳契税税额的下列计算中正确的是万元万元万元万元根据土地增值税法律制度的规定下列各项中属于土地增值税纳税人的是承租商铺的张某出让国有土地使用权的某市政府接受房屋捐赠的某学校转让厂房的某企业根据土地增值税法律制度的规定下列说法不正确的有对出让国有土地的行为不征收土地增值税个人之间互换自有居住用房地产的经当地税务机关核实可以免征土地增值税纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的应按房地产所在地分别申报纳税纳税人是法人的当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税根据土地增值税法律制度的规定下列各项中不属于土地增值税纳税人的是转让国有土地使用权的甲公司出售写字楼的乙公司出租住房的孙某出售商铺的潘某根据土地增值税法律制度的规定下列说法不正确的有对出让国有土地的行为不征收土地增值税个人之间互换自有居住用房地产的经当地税务机关核实可以免征土地增值税纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的应按房地产所在地分别申报纳税纳税人是法人的当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税根据土地增值税法律制度的规定下列行为中应缴纳土地增值税的是房地产的出租国有土地使用权的转让国有土地使用权的出让房地产的继承根据土地增值税法律制度的规定下列赠与行为中应缴纳土地增值税的是企业将房产赠与关联企业个人将房产赠与直系亲属企业通过中国境内非营利的社会团体将房产赠与公益事业个人将房产赠与承担直接赡养义务人下列税种中采用超率累进税率的是土地增值税印花税个人所得税城镇土地使用税甲商贸公司转让其新建办公楼一幢取得收入万元甲商贸公司取得该办公楼土地使用权所支付的金额为万元房地产开发成本为万元属于该项目的利息支出为万元该利息能提供金融机构贷款证明且能够按照转让项目计算分摊与转让房地产有关的城建税和教育费附加为万元印花税万元已知当地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按比例执行根据土地增值税法律制度的规定有关甲商贸公司土地增值税扣除项目金额下列计算正确的是某市甲生产企业增值税一般纳税人年月取得一块土地使用权支付地价款万元相关税费万元委托建筑公司建造房产支付工程价款万元为开发房地产向银行借款支付借款利息万元该利息支出能够提供银行贷款证明但不能按转让房地产项目计算分摊年月该企业将开发的房地产全部销售取得不含增值税销售收入万元并签订产权转移书据已知该企业转让房地产适用的增值税税率为房地产开发费用的扣除比例为则该企业计算土地增值税时下列列式中正确的是准予扣除的房地产开发费用万元准予扣除的房地产开发费用万元与转让房地产有关的税金万元与转让房地产有关的税金万元年月某国有企业转让年月在市区购置的一栋办公楼取得收入万元签订产权转移书据相关税费万元年购买时支付价款万元办公楼经税务机关认定的重置成本价为万元成新率该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为万元万元万元万元根据土地增值税法律制度的规定纳税人转让旧房在计算土地增值税时不得扣除的项目是转让环节缴纳的各项税费经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格当期发生的管理费用财务费用和销售费用取得土地使用权所支付的价款年月某国有企业转让年月在市区购置的一栋办公楼取得收入万元签订产权转移书据相关税费万元年购买时支付价款万元办公楼经税务机关认定的重置成本价为万元成新率该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为万元万元万元万元年月甲公司销售自行开发的房地产项目取得不含增值税销售收入万元准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额万元且增值额超过扣除项目金额未超过扣除项目金额的部分税率为速算扣除系数为计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算公式中正确的是万元万元万元万元甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼原造价万元取得土地使用权所支付的地价款及相关费用为万元经房地产评估机构评定其重置成本为万元成新度折扣率为七成转让价格万元支付有关税费万元甲公司应纳土地增值税为万元万元万元万元年月甲房地产开发公司销售自行开发的一处住宅项目取得不含增值税价款万元扣除项目金额万元已知土地增值税税率为速算扣除系数为计算甲房地产开发公司销售该住宅项目应缴纳土地增值税税额的下列算式中正确的是万元万元万元万元年月北京市居民甲某将其年以万元购入的一套商品房转让给乙某取得收入万元现在同类房产的评估价格为万元甲某应缴纳土地增值税万元下列关于土地增值税税收优惠的表述不正确的是因国家建设需要依法征用收回的房地产免征土地增值税企事业单位社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额的免征土地增值税自年月日起对居民个人转让住房一律免征土地增值税纳税人建造普通标准住宅出售免征土地增值税根据土地增值税法律制度的规定下列各项中免征土地增值税的是因城市实施规划国家建设的需要而搬迁企业自行转让原房地产由一方出地另一方出资金企业双方合作建房建成后转让的房地产企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产企业之间交换房地产根据我国城镇土地使用税暂行条例的规定并非所有的土地的使用都缴纳城镇土地使用税下列土地的使用不缴纳城镇土地使用税的是城市的土地工矿区的土地农村的土地县城的土地根据城镇土地使用税法律制度的规定下列土地中不征收城镇土地使用税的是位于县城的国家所有土地位于城市的公园内索道公司经营用地位于农村的集体所有土地位于工矿区的集体所有土地房地产开发企业开发一住宅项目实际占地面积平方米建筑面积平方米适用城镇土地使用税税率每平方米税额为元房地产开发企业缴纳城镇土地使用税的计税依据为平方米平方米平方米平方米甲公司年在某城区实际占地面积平方米其中生产区占地平方米生活区占地平方米对外出租平方米已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额元计算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中正确的是甲房地产开发企业开发一住宅项目实际占地面积平方米建筑面积平方米适用城镇土地使用税税率每平方米税额为元甲房地产开发企业缴纳城镇土地使用税的计税依据为平方米平方米平方米平方米某火电厂总共占地面积万平方米其中围墙内占地万平方米围墙外灰场占地面积万平方米厂区及办公楼占地面积万平方米已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额元该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为万元万元万元万元甲盐场占地面积为平方米其中办公用地平方米生活区用地平方米盐滩用地平方米已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为元甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中正确的是元元元元甲贸易公司位于市区实际占地面积为平方米其中办公区占地平方米生活区占地平方米每平方米税额为元计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中正确的是元元元元某人民团体年初拥有两栋自用写字楼栋占地平方米栋占地平方米于月日将栋出租给某企业用于办公租期为年当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米元该人民团体年应缴纳城镇土地使用税元甲商贸公司位于市区实际占用面积为平方米其中办公区占地平方米生活区占地平方米甲贸易公司还有一个位于农村的仓库租给公安局使用实际占地面积为平方米已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为五元甲商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中正确的是元元元元根据城镇土地使用税法律制度的规定下列城市用地中不属于城镇土地使用税免税项目的是市政街道公共用地国家机关自用的土地企业生活区用地公园自用的土地根据车船税法律制度的规定下列车船中属于车船税的征税范围的是摩托车自行车火车拖拉机企业依据税法规定计算应交的车船税应借记的会计科目是主营业务成本销售费用管理费用税金及附加根据车船税法律制度规定下列各项中属于非机动驳船计税依据的是辆数净吨位数艇身长度整备质量吨位数根据车船税法律制度的规定下列车船中应缴纳车船税的是商用客车捕捞渔船警用车船养殖渔船根据车船税法律制度的规定下列各项中不属于车船税征税范围的是自行车摩托车乘用车商用车下列车船中应征收车船税的是捕捞渔船符合国家有关标准的纯电动商用车军队专用车船观光游艇甲公司年拥有机动船舶艘每艘净吨位为吨非机动驳船艘每艘净吨位为吨已知机动船舶适用年基准税额为每吨元计算甲公司当年应缴纳车船税税额的下列算式中正确的是年月甲公司购进净吨位吨的拖船艘已知机动船舶车船税适用年基准税额为每吨元计算甲公司年度该艘拖船应缴纳车船税税额的下列算式中正确的是元元元元根据车船税法律制度的规定下列各项中属于商用汽车计税依据的是辆净吨位排气量购置价格根据车船税法律制度的规定下列各项中属于机动船舶计税依据的是净吨位每吨整备质量每吨每米购置价格根据车船税法律制度的规定下列车船中以整备质量吨位数为计税依据的是乘用车挂车商用客车机动船舶根据车船税法律制度的规定下列车船中以净吨位数作为计税依据的是商用货车非机动驳船游艇专用作业车年某公司拥有辆商用客车辆载货汽车其自重吨位分别吨辆吨辆当地车船税的年税额为载客汽车每辆元载货汽车自重每吨元年该公司应纳车船税为元某运输公司拥有并使用以下车船自重吨位吨的汽车挂车辆净吨位吨的拖船艘当地政府规定载货汽车的车船税税额为元吨船舶的车船税税额为元吨该公司应缴纳的车船税为元张某年月日购买辆发动机气缸容量为升的乘用车符合新能源乘用车标准已知适用年基准税额元则张某年应缴纳车船税税额为元某船运公司年度拥有旧机动船艘每艘净吨位吨非机动驳船艘每艘净吨位吨当年月新购置机动船艘每艘净吨位吨当月取得购买机动船的发票已知机动船舶净吨位不超过吨的每吨元净吨位超过吨但不超过吨的每吨元该公司年度应缴纳的车船税为元甲公司年拥有机动船舶艘每艘净吨位为吨非机动驳船艘每艘净吨位为吨已知机动船舶适用年基准税额为每吨元计算甲公司当年应缴纳车船税税额的下列算式中正确的是元元元元根据车船税法律制度的规定下列各项中免予缴纳车船税的是非机动驳船银行运钞车工商局公务车养殖渔船跨省自治区直辖市使用的车船车船税的纳税地点为车船的登记地车船的购买地车船的使用地车船的生产地根据印花税法律制度的规定下列各项中属于印花税纳税人的是合同的双方当事人合同的担保人合同的证人合同的鉴定人甲公司与乙公司签订购销合同合同约定小王为担保人小志为鉴定人下列关于该合同印花税纳税人的表述中正确的是甲乙小王和小志为纳税人甲乙和小志为纳税人甲乙为纳税人甲乙和小王为纳税人根据印花税法律制度的规定下列各项中不征收印花税的是营业执照不动产权证书商标注册证税务登记证下列各项中应当征收印花税的是甲公司与乙公司签订的货物运输合同会计咨询合同企业与主管部门签订的租赁承包合同电网与用户之间签订的供用电合同下列各项中以件数缴纳印花税的有产权转移书据买卖合同权利许可证照运输合同根据印花税法律制度的规定下列各项中按件贴花的是运输合同产权转移书据借款合同不动产权证书根据印花税法律制度的规定下列各项中以件数为印花税计税依据的是营业账簿著作权转让书据不动产权证书财产保险合同甲公司于年月开业后领受了营业执照不动产权证书各一件已知权利许可证照印花税单位税额为每件元甲公司应缴纳的印花税额为元年月甲企业与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同合同标的额元另外支付货物运输费元与工商银行某分行签订借款合同借款金额元买卖合同运输合同借款合同适用的印花税税率分别为甲企业月应缴纳的印花税税额为元年月甲企业与乙企业签订了一份合同由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点合同标的金额为万元其中包括货款和货物运输费用买卖合同适用的印花税率为运输合同适用的印花税率为根据印花税法律制度的规定甲企业应纳印花税额是万元某企业本月签订两份合同承揽合同合同载明材料金额万加工费万财产保险合同合同载明被保险财产价值万保险费万已知加工合同印花税税率保险合同印花税税率则应缴纳的印花税为万元万元万元万元甲公司向乙公司租赁台起重机并签订租赁合同合同注明起重机总价值为万元租期为个月每台每月租金万元已知租赁合同适用印花税税率为根据印花税法律制度的规定甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税元根据资源税法律制度规定下列各项中属于资源税征税范围的是井矿盐实木地板以已税原煤加工的洗煤人造石油根据资源税法律制度的规定下列单位和个人的生产经营行为不缴纳资源税的是冶炼企业进口煤矿个体经营者开采铁矿石军事单位开采石油中外合作开采天然气下列各项中不属于资源税征税范围的是原煤人造石油海盐原盐稀土矿原矿根据资源税法律制度规定下列各项中属于资源税征税范围的是井矿盐实木地板以已税原煤加工的洗煤人造石油某矿业公司开采销售应税矿产品资源税实行从量计证则该公司计征资源税的计税依据是实际产量发货数量计划产量销售数量甲煤矿为增值税一般纳税人年月开采原煤吨将其中吨对外销售含增值税单价元吨已知原煤增值税税率为资源税税率为计算甲煤矿当月上述业务应缴纳资源税税额的下列算式中正确的是元元元元根据资源税法律制度的规定下列单位和个人的生产经营行为无需缴纳资源税的有冶炼企业进口铁矿石个体经营者开采煤矿国有企业开采石油中外合作开采天然气年月甲矿场自采铅锌矿原矿对外销售取得不含税万元铅锌矿征税对象为原矿税率增值税率求当月资源税某煤炭企业将外购万元原煤与自采万元原煤混合洗选加工为选煤销售选煤销售额为万元当地原煤税率为选煤税率为计算该企业应缴纳的资源税额为万元某铜矿年月销售铜矿石原矿收取价款合计万元其中从坑口到车站的运输费用万元随运销产生的装卸仓储费用万元均取得增值税发票已知该矿山铜矿石原矿适用的资源税税率为计算该铜矿月份应缴纳的资源税额为万元根据资源税法律制度的规定纳税人按月或者按季申报缴纳的应当自月度或者季度终了之日起日内向税务机关办理纳税申报并缴纳税款日日日日年月甲公司开发住宅设计经批准共占用耕地平方米其中平方米修建幼儿园平方米修建学校已知耕地占用税适用税率为元平方米计算甲公司应缴纳耕地税税额的下列算式中正确的是元元元元农村居民李某占用耕地平方米新建住宅当地适用税额每平方米元另外占用平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施则李某应该缴纳耕地占用税元元元某卷烟厂年月收购烟叶生产卷烟收购凭证上注明价款万元并向烟叶生产者支付了收购价款的价外补贴已知烟叶税的税率为根据烟叶税法律制度的规定下列表述正确的是应以烟叶生产者为纳税人应缴纳烟叶税万元应以烟叶生产者为纳税人应缴纳烟叶税万元应以该卷烟厂为纳税人应缴纳烟叶税万元应以该卷烟厂为纳税人应缴纳烟叶税万元某烟草公司年月向农民收购烟叶烟丝各一批其中支付烟叶不含价外补贴的收购价款元支付烟丝不含价外补贴元向已知价外补贴为烟叶收购价款的烟叶税税率为则该烟草公司应缴纳烟叶税元年月甲公司向烟农收购烟叶一批支付收购价款元支付价外补贴元已开具农产品收购发票已知烟叶税税率为计算甲公司当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算式中正确的是元元元元纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准的减按征收环境保护税根据环境保护税法律制度的规定下列各项中不属于环境保护税征税范围的是固体废物光污染水污染物噪声根据船舶吨税法律制度的规定下列船舶中不予免征船舶吨税的是捕捞渔船非机动驳船养殖渔船军队专用船舶下列不属于船舶吨税的税收优惠的是应纳税额在人民币元以下的船舶免税吨税执照期满后小时内不上下客货的船舶免税军队武装警察部队专用或者征用的船舶免税自境外以购买方式取得船舶所有权的第二次进口到港的空载船舶根据船舶吨税法律制度的规定下列船舶中需征收船舶吨税的是捕捞渔船非机动驳船警用船舶养殖渔船根据船舶吨税法律制度的规定下列船舶中不予免征船舶吨税的是捕捞渔船非机动驳船养殖渔船军队专用船舶二多项选择题下列有关房产税的纳税义务发生时间表述不正确的有纳税人将原有房产用于生产经营从生产经营之次月起缴纳房产税纳税人自行新建房屋用于生产经营从建成之次月起缴纳房产税纳税人购置新建商品房从办理验收手续之次月起缴纳房产税纳税人购置存量房自房屋交付使用之次月起缴纳房产税年月张某以万元的价格购置了一套两室一厅住房同时将其原有的一套一室一厅住房出售给李某成交价格为万元已知当地契税的税率为根据契税法律制度的规定下列说法中正确的有上述金额均不含增值税李某不需要缴纳契税李某应缴纳契税万元张某应缴纳契税万元张某应缴纳契税万元根据契税法律制度的规定下列各项中属于契税征税范围的有房屋赠与土地使用权出让土地使用权转让房屋抵押下列选项中属于契税征税范围的有房屋互换房屋赠与房屋买卖房屋租赁根据契税法律制度的规定应该缴纳契税的是因共有不动产份额变化的土地使用权的出让房屋的赠与单位个人承受公司股权公司的土地和房屋权属不发生变化年月张某以万元的价格购置了一套两室一厅住房同时将其原有的一套一室一厅住房出售给李某成交价格为万元已知当地契税的税率为根据契税法律制度的规定下列说法中正确的有李某不需要缴纳契税李某应缴纳契税万元张某应缴纳契税万元张某应缴纳契税万元关于契税计税根据的下列表述中符合法律制度规定的有受让土地使用权的以成交价格为计税依据受赠房屋的由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据购入土地使用权的以评估价格为计税依据交换土地使用权的以交换土地使用权的价格差额为计税依据根据契税法律制度的规定下列关于纳税义务发生的时间说法正确的是因改变土地房屋用途的纳税义务发生的时间为改变土地房屋用途的当日因法院或者仲裁委员会的生效法律文书导致房屋权属转移的纳税义务发生的时间为法律文书生效日因改变土地性质需要补缴契税的纳税义务发生时间为改变土地使用条件的当日因改变土地容积率需要补缴契税的纳税义务发生时间为改变土地使用条件的当日根据土地增值税法律制度的规定下列各项中应当征收土地增值税的有房地产的出租房地产的抵押以建造的商品房进行投资以建造的商品房抵偿债务根据土地增值税法律制度的规定下列各项中在计算土地增值税依据时应列入房地产开发成本的有土地出让金前期工程费耕地占用税公共配套设施费下列各项中需要征收土地增值税的有由一方出地另一方出资金企业双方合作建房建成后转让的房地产因城市实施规划国家建设的需要而搬迁企业自行转让原房地产企业之间交换房地产企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产根据土地增值税暂行条例实施细则的规定纳税人在计算房地产开发费用时财务费用中的借款利息支出凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的允许据实扣除但不能计入利息支出扣除超过商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额超过国家规定上浮幅度的利息支出超过贷款期限的利息部分金融机构加收的罚息计算土地增值税旧房及建筑物可以扣除的金额有转让环节的税金取得土地使用权所支付的地价款评估价格重置成本根据土地增值税法律制度的规定下列各项中属于房地产开发企业在计算土地增值税时可以扣除的项目有取得土地使用权所支付的金额房地产开发成本与转让房地产有关的税金财政部确定的其他扣除项目按照税法规定纳税人在办理土地增值税纳税申报时应向税务机关提交的资料有房屋及建筑物产权土地使用权证书土地转让房屋买卖合同房地产评估报告其他与转让房地产有关的资料关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中符合法律制度的有拥有土地使用权的单位或个人为纳税人拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的以代管人或实际使用人为纳税人土地使用权未确定或权属纠纷未解决的以实际使用人为纳税人土地使用权共有的以共有各方为纳税人根据城镇土地使用税法律制度的规定下列各项中属于城镇土地使用税纳税人的有实际使用城镇土地的国有工业企业实际使用城镇土地的股份制商业企业与他人共同拥有城镇土地使用权的合伙企业实际使用城镇土地的外商投资企业根据城镇土地使用税法律制度的规定下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中正确的有城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳土地使用权共有的共有各方均为纳税人由共有各方分别纳税土地使用权未确定或权属纠纷未解决的由实际使用人纳税拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的由代管人或实际使用人纳税根据城镇土地使用税法律制度的规定下列各项中属于城镇土地使用税征税范围的有集体所有的位于城市的土地集体所有的位于农村的土地集体所有的位于建制镇的土地国家所有的位于工矿区的土地甲乙两家企业共有一项土地使用权土地面积为平方米甲乙企业的实际占用比例为已知该土地适用的城镇土地使用税年税额为每平方米元关于甲乙企业共用该土地应缴纳的城镇土地使用税下列处理正确的有甲企业应纳城镇土地使用税甲企业应纳城镇土地使用税乙企业应纳城镇土地使用税乙企业应纳城镇土地使用税下列关于城镇土地使用税的计税依据描述正确的有尚未组织测定但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的以证书确定的土地面积为准尚未核发土地使用证书的应由纳税人据实申报土地面积并据以纳税待核发土地使用证书后再作调整凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的以测定的土地面积为准城镇土地使用税以实际占用的土地面积核算下列关于城镇土地使用税税收优惠政策的表述中正确的有企业拥有并运营管理的大型体育场馆其用于体育活动的土地减半征收城镇土地使用税对港口的码头用地免征城镇土地使用税油气长输管线用地暂免征城镇土地使用税在机场道路中场外道路用地应征城镇土地使用税场内道路用地免征城镇土地使用税根据城镇土地使用税法律制度的规定下列城市土地中免征城镇土地使用税的有宗教寺庙自用土地市政街道公共用地工厂实验室用地百货大楼仓库用地下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间说法中正确的有纳税人购置新建商品房自房产交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税纳税人购置存量房自办理房屋权属转移变更登记手续房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税纳税人新征用的耕地自批准征用之次月起开始缴纳土地使用税以出让或转让方式有偿取得土地使用权的应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税合同未约定交付土地时间的由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中正确的有纳税人新征用的耕地自批准征用之日起缴纳纳税人新征用的非耕地自批准征用次月缴纳纳税人以出让方式有偿取得土地使用权合同约定交付土地时间的自合同约定交付土地时间的次月起缴纳纳税人以出让方式有偿获取土地使用权合同未约定交付土地时间的自合同签订的次月起缴纳根据车船税法律制度的规定下列各项中属于车船税征税范围的有摩托车客车货车火车根据车船税法律制度规定以下属于车船税征税范围的有用于耕地的拖拉机用于接送员工的客车用于休闲娱乐的游艇供企业经理使用的小汽车下列车船税计税依据正确的有商用货车以辆数商用客车以辆数机动船舶以净吨位数游艇以艇身长度根据车船税法律制度的规定下列车船中以为辆数依据的有摩托车机动车辆商用货车商用客车根据车船税法律制度的规定下列各项中以整备质量吨位数为计税依据计征车船税的有客车挂车轮式专用机械车半挂牵引车根据车船税法律制度的规定下列车船中免征车船税的有警用车船养殖渔船载货汽车载客汽车根据车船税法律制度的规定下列关于车船税纳税地点的表述中正确的有依法不需要办理登记的车船纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地纳税人自行申报纳税的车船纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地需要办理登记的车船纳税地点为车船所在地扣缴义务人代收代缴税款的车船纳税地点为扣缴义务人所在地下列各项中应征收印花税的有企业与政府签订的土地使用权出让合同法律咨询合同生产经营用账册企业签订的运输合同根据印花税法律制度的规定下列各项中属于印花税征税范围的有土地使用权出让合同土地使用权转让合同商品房销售合同房屋产权证关于印花税计税依据的下列表述中符合法律制度的有财产租赁合同以租金为计税依据财产保险合同以保险费为计税依据营业执照以注册资金为计税依据商标注册证以件数为计税依据根据印花税法律制度的规定下列合同和凭证中免征印花税的有军事物资运输结算凭证保管合同农林作物保险合同租赁合同下列选项中不用缴纳印花税的是电网与用户之间签订的供用电合同农牧业保险合同贴息贷款利息应税凭证的副本根据资源税法律制度的规定下列各项中属于资源税征税范围的有已税原煤加工的洗煤选煤人造石油钠盐未税原煤加工的洗煤选煤根据资源税法律制度的规定下列各项中应缴纳资源税的有海盐花岗岩人造石油原木下列各项中属于资源税征税范围的有原油天然气煤二氧化碳气根据资源税法律制度的规定下列各项中属于资源税征税税目的有原油天然气金石墨下列各项中符合资源税法有关课税数量规定的有纳税人开采应税产品销售的以开采数量为课税数量纳税人生产应税产品销售的以生产数量为课税数量纳税人开采或生产应税产品销售的以销售数量为课税数量纳税人生产应税产品自用的以移送使用的自用数量为课税数量根据资源税法律制度的规定下列原油中免征资源税的有开采原油过程中用于加热的原油煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成层气开采后出口的原油开采后销售的原油根据资源税法律制度的规定关于资源税纳税地点的下列表述中正确的是矿产品的开采地海盐的生产地矿产品的销售地矿产品的加工地根据耕地占用税法律制度的规定下列关于耕地占用税的表述中正确的有建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的不征收耕地占用税获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起日内缴纳耕地占用税免征或者减征耕地占用税后纳税人改变原占地用途不再属于免征或者减征耕地占用税情形的应当按照当地适用税额补缴耕地占用税纳税人临时占用耕地应当依照规定缴纳耕地占用税在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的可部分退还已经缴纳的耕地占用税根据耕地占用税法律制度的规定下列各项中需要缴纳耕地占用税的有军事设施占用耕地学校内教职工住房占用耕地铁路线路占用耕地幼儿园占用耕地根据耕地占用税法律制度的规定下列各项中免征耕地占用税的有公立学校教学楼占用耕地医疗机构内职工住房占用耕地军事设施占用耕地城区内机动车道占用耕地下列各项中免征耕地占用税的有军用机场占用的耕地养老院为老人提供生活照顾场所占用的耕地幼儿园用于保育教育场所占用的耕地学校为教职工用房占用的耕地根据烟叶税法律制度的规定下列说法中正确的有烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶烤烟叶烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天纳税人应当自纳税义务发生之月终了起日内申报纳税某烟厂为增值税一般纳税人年月收购烟叶支付价款万元并按规定支付了的价外补贴已开具烟叶收购发票下列表述不正确的有烟厂需要缴纳烟叶税万元烟厂需要缴纳烟叶税万元烟厂可以抵扣的进项税万元烟厂可以抵扣的进项税万元下列各项中关于环境保护税的计税依据描述正确的有应税固体废物的计税依据是固体废物的排放量折合的污染当量数应税大气污染物的计税依据是污染物排放量折合的污染当量数应税固体废物的计税依据是固体废物的排放量应税噪声的计税依据是超过国家规定标准的分贝数根据船舶吨税法律制度的规定下列船舶中予以免征船舶吨税的是拖船非机动驳船警用船舶养殖渔船三不定项项选择题下列关于车船税的相关表述中正确的是车船税由税务机关负责征收车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月扣缴义务人代收代缴车船税的纳税地点为扣缴义务人所在地车船税按年申报缴纳下列关于车船税的相关表述中正确的是车船税由税务机关负责征收车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月扣缴义务人代收代缴车船税的纳税地点为扣缴义务人所在地车船税按年申报缴纳下列选项中表述不正确的是实收资本的增加额要按万分之二点五的税率计算印花税其他账簿按每本元计算印花税载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证分别记载金额的应分别计算应纳税额相加后按合计税额贴花如未分别记载金额的按税率低的计算贴花以货换货合同就换出货物的价格计税贴花四判断题对个人按市场价格出租的居民住房暂免征收房产税正确错误独立于房屋的室外游泳池属于房产税的征税范围正确错误农产品批发市场的行政办公区暂免征收房产税正确错误我国现行房产税对从价计征和从租计征实行不同标准的比例税率正确错误融资租赁的房屋以该房产的余值计算征收房产税正确错误凡以房屋为载体不可随意移动的附属设备和配套设施无论在会计核算中是否单独记账与核算都应计入房产原值计征房产税正确错误对以房产投资联营投资者参与投资利润分红共担风险的按房产余值作为计税依据计缴房产税正确错误纳税人委托加工企业建设的房屋从建成之次月起缴纳房产税正确错误房产产权未确定以及租典纠纷未解决的暂不征收房产税正确错误甲公司委托施工企业建设一栋办公室从该办公室楼建成之次月起缴纳房产税正确错误居住在甲市的赵某将位于乙市的一自有住房对外出租赵某应向甲市税务机关申报缴纳该处住房的房产税正确错误小志转让位于市中心的一套房产该交易涉及的契税应由小志申报缴纳正确错误张某转让位于市区的一套自有房产该交易涉及的契税应由张某申报缴纳正确错误张某将自有房屋对外出租不缴纳契税正确错误房屋出租不属于契税征税范围正确错误以划转奖励等没有价格的方式转移土地房屋权属的参照土地使用权或者房屋赠与确定契税适用税率计税依据正确错误计征契税的成交价格中应包含增值税正确错误承受已装修的房屋应将包括装修费在内的费用计入承受方应交付的总价款正确错误国家机关承受房屋用于办公免征契税正确错误契税的纳税期限为自纳税义务发生之日起日内正确错误根据契税法律制度的规定纳税人不在需办理土地房屋权属登记的纳税人应自纳税义务发生之日起日内申报缴纳契税正确错误房产所有人将房屋产权赠与直系亲属的行为不征收土地增值税正确错误纳税人建造普通标准住宅出售增值额未超过扣除项目金额的免征土地增值税增值额超过扣除项目的应就其超过的部分计算征收土地增值税正确错误对于一方出地一方出资金双方合作建房建成后转让的可以免征土地增值税正确错误几个人或几个单位共同拥有同一块土地的使用权则由其轮流缴纳这块土地的城镇土地使用税正确错误纳税人购置新建商品房自房屋交付使用当月缴纳城镇土地使用税正确错误对公安部门无偿使用铁路民航等单位的土地免征城镇土地使用税正确错误纳税人新征用的非耕地自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地使用税正确错误对免税单位无偿使用纳税单位的土地应缴纳城镇土地使用税正确错误挂车以整备质量吨位数为计税依据征收车船税正确错误悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车船税正确错误在国外书立领受但在国内使用的应税凭证其使用人为纳税人正确错误印花税同一应税凭证载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率如分别记载金额的应分别计算应纳印花税额按相加后的合计税额贴花如未分别记载金额按税率高的计税贴花正确错误印花税应自凭证生效日贴花正确错误根据资源税法律制度的规定甲矿厂将自产的原矿用于连续生产应税产品的不缴纳资源税正确错误海盐属于资源税征税范围正确错误纳税人开采或者生产不同税目应税产品的未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的从高适用税率正确错误纳税人将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的在原煤移送使用环节缴纳资源税正确错误纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的移送使用时不缴纳资源税正确错误开采或者生产应税产品的过程中因为意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的由省自治区直辖市人民政府酌情决定减税或者免税正确错误资源税纳税人销售应税产品纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日正确错误占用林地进行建房的不征收耕地占用税正确错误建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的不征收耕地占用税正确错误耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据包括经批准占用耕地面积和未经批准占用耕地面积按照适用税额标准计算应纳税额按月分次缴纳正确错误占用基本农田的应按照当地适用税额加按征收耕地占用税正确错误农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅免征耕地占用税正确错误王某某在集市上收购烟叶因此王某某为烟叶税的纳税人正确错误烟叶税的纳税人为种植烟叶的单位和个人正确错误环境保护主管部门应当将排污单位的排污许可污染物排放数据环境违法和受行政处罚情况等环境保护相关信息定期交送税务机关税务机关应当将纳税人的纳税申报税款入库减免税额欠缴税款以及风险疑点等环境保护税涉税信息定期交送环境保护主管部门正确错误环境保护税的征税范围为相关规范规定的大气污染物水污染物固体废物和建筑噪声正确错误企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的不缴纳相应污染物的环境保护税正确错误非机动驳船按照发动机功率每千瓦折合净吨位吨正确错误海关发现少征或者漏征税款的应当自应税船舶应当缴纳税款之日起年内补征税款正确错误答案解析部分答案解析根据房产税税收法律制度房产税纳税人指在我国城市县城建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人因此对于出租的房屋出租人为产权人所以出租人为房产税的纳税人答案解析房屋出典人不属于房产税纳税人产权出典的承典人为纳税人答案解析产权所有人不在房产当地的由代管人或使用人作为纳税人答案解析纳税单位无租使用免税单位的房产应由使用人代为缴纳房产税答案解析个人拥有的市区经营性用房需缴纳房产税答案解析根据房产税法律制度的规定甲公司的下列经营用房中不属于房产税征税范围的是承租的位于农村的仓库答案解析选项个人出租住房按的税率征收房产税答案解析全年应纳税额租金收入且租金中不含增值税所以租金在此基础上计算房产税所以元选项正确答案解析企业办的幼儿园免征房产税排除选项企业经营性房产应从价计征房产税出租的房产应从租计征房产税排除选项答案解析开餐馆的房产应纳房产税万元房屋产权出典的承典人为纳税人王某作为出典人无须缴纳房产税出租房屋应纳房产税万元应纳房产税万元答案解析甲企业年应缴纳房产税税额万元答案解析出租房产计征房产税的租金收入不含增值税甲公司应纳房产税税额元答案解析个人自住房屋免征房产税个人出租住房不区分用途按的税率征收房产税则胡某年应缴纳的房产税元答案解析纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的在房屋大修期间免征房产税栋房产应纳房产税个月万元栋房产应纳房产税个月个月万元该企业年应纳房产税万元答案解析从价计征的房产税是以房产余值为计税依据房产税依照房产原值一次减除允许扣除的扣减比例计算缴纳答案解析对更换房屋附属设备和配套设施的在将其价值计入房产原值时可扣减原来相应设备和设施的价值从价计征房产税的房产原值从价计征的房产税计税依据应纳的房产税答案解析用于对外投资联营的部分由于其不承担投资风险只收取固定收入视同出租其计税依据为租金收入即每年的固定利润分红万元应纳税额万元剩余部分以房屋余值为计税依据应纳税额万元两项合计该企业应纳房产税万元答案解析从价计征房产税的以房产原值一次减除后的余值为计税依据公司年度应缴纳房产税税额万元答案解析宗教寺庙公园名胜古迹中附设的营业单位如影剧院饮食部茶社照相馆等所使用的房产及出租的房产不属于免税范围应照章征税公园自用的房产是指供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房屋免征房产税个人所有非营业用的房产免征房产税国家机关自用的房产免征房产税答案解析房产税的征税范围为城市县城建制镇和工矿区的房屋不包括农村答案解析契税的纳税人是指在我国境内承受土地房屋权属转移的单位和个人契税由权属的承受人缴纳这里所说的承受是指以受让购买受赠互换等方式取得土地房屋权属的行为答案解析契税的纳税人是在我国境内承受土地房屋权属的单位和个人答案解析选项车辆不属于契税的征范围选项契税纳税人为承受方转让方不缴纳契税选项土地房屋典当分拆分割抵押以及出租等行为不属于契税的征范围答案解析契税以在我国境内转移土地房屋权属的行为作为征税对象土地房屋权属未发生转移的不征收契税抵押房屋抵押物的权属并未发生转移因而不征收契税答案解析选项契税的纳税义务人应为房屋土地权属的承受方选项应分别由乙公司丙公司缴纳契税选项既不涉及共有份额的变化也不涉及共有人增加或减少更不涉及房屋产权变动不涉及缴纳契税答案解析互换房屋行为应缴纳的契税的计税依据为房屋交换价格差额款万元多付钱一方答案解析土地使用权互换房屋互换以互换土地使用权房屋的价格差额为计税依据计税依据只考虑其价格的差额互换价格不相等的由多交付货币实物无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税互换价格相等的免征契税答案解析甲公司获赠该房产应缴纳契税税额万元答案解析连房带地一块买成交价格应当既包括厂房以及地上附着物的价款又包括对应土地使用权价款但不含增值税因此甲公司应缴纳契税万元答案解析契税的纳税人是指在我国境内承受土地房屋权属转移的单位和个人本题中谢某承受房屋权属转移故应纳契税税额万元答案解析土地使用权出让土地使用权出售房屋买卖以成交价格作为计税依据应纳契税万元答案解析土地使用权互换房屋互换以互换土地使用权房屋的价格差额为契税计税依据互换价格不相等的由多交付货币实物无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税所以互换住房应由陈某缴纳契税且陈某应纳契税万元李某不缴纳契税互换价格相等的免征契税所以互换门面房免征契税陈某和王某对互换门面房均不需要缴纳契税所以上述业务应由陈某缴纳契税万元选项正确答案解析本题考核契税的计算以土地房屋权属抵债视同土地使用权转让房屋买卖征收契税以获得土地房屋的一方为纳税人杨某不用缴纳契税黄某应缴纳的契税万元答案解析房屋买卖以成交价格作为计税依据且该成交价格不含增值税王某应缴纳契税万元答案解析房屋互换以互换房屋的价格差额计征契税互换价格不相等的由多交付货币的一方张某缴纳契税应纳税额万元答案解析周某出售房屋时应由受让方缴纳契税周某作为转让方不必缴纳契税周某购进房屋时应缴纳契税万元答案解析房屋买卖以不含增值税的成交价格作为计税依据答案解析土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人故选项不属于土地增值税纳税人土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税对出让国有土地的行为不征税故选项不属于土地增值税纳税人答案解析纳税人是自然人的当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税纳税人是法人的如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税答案解析土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人出租并不转让建筑物的权属孙某不属于土地增值税的纳税人答案解析纳税人是自然人的当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税纳税人是法人的如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税答案解析出租房地产未发生房产产权转移不属于土地增值税的征税范围土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税对出让国有土地的行为不征税土地增值税只对有偿转让的房地产征税对以继承赠与等无偿转让的房地产不征税答案解析不征土地增值税的房地产赠与行为包括以下两种情况房产所有人土地使用权所有人将房屋产权土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为房产所有人土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体国家机关将房屋产权土地使用权赠与教育民政和其他社会福利公益事业的行为答案解析土地增值税实行四级超率累进税率答案解析本题涉及非房地产开发企业印花税可以单独作为与转让房地产有关的税金扣除排除选项由于甲商贸企业的利息支出能按照房地产开发项目分摊并能提供金融机构贷款证明利息支出万元准予据实扣除其他房地产开发费用按取得土地使用权支付的金额房地产开发成本以内确定排除选项答案解析选项财务费用中的利息支出不能按转让房地产项目计算分摊的房地产开发费用按规定计算的金额之和的以内计算扣除所以准予扣除的房地产开发费用万元选项非房地产开发企业计算与转让房地产有关的税金包括城建税教育费附加印花税但是不含增值税所以与转让房地产有关的税金万元答案解析评估价格万元增值额万元答案解析纳税人只有转让新建商品房时才允许按照房地产开发费用扣除答案解析评估价格万元增值额万元答案解析增值额转让房地产取得的收入扣除项目金额万元土地增值税应纳税额增值额扣除项目金额万元答案解析评估价格重置成本成新度折扣率万元扣除项目金额万元增值额万元增值率适用税率为速算扣除率为应纳土地增值税万元答案解析土地增值税应纳税额增值额税率扣除项目金额速算扣除系数增值额不含增值税的房地产转让收入扣除项目金额答案解析自年月日起对居民个人转让住房一律免征土地增值税答案解析纳税人建造普通标准住宅出售增值额未超过扣除项目金额的予以免税超过的应按全部增值额缴纳土地增值税答案解析因城市实施规划国家建设的需要而搬迁由纳税人自行转让原房地产的免征土地增值税答案解析城镇土地使用税的征税对象是在城市县城建制镇和工矿区范围内的国有土地和集体所有的土地答案解析凡是城市县城建制镇和工矿区范围内不包括农村的土地不论是国家所有的土地还是集体所有的土地都是城镇土地使用税的征税范围因此选项位于农村的集体所有土地不选答案解析城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积答案解析不论自用于生产生活还是对外出租都属于甲公司实际占用的土地均属于城镇土地使用税的征税范围答案解析城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积答案解析对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税应缴纳的城镇土地使用税万元答案解析甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额元盐滩用地暂免征收城镇土地使用税答案解析城镇土地使用税年应纳税额实际占用应税土地面积平方米适用税额元答案解析国家机关人民团体军队自用的土地免征城镇土地使用税但出租的栋写字楼占地应缴纳城镇土地使用税应缴纳城镇土地使用税元答案解析农村土地不征收城镇土地使用税城镇土地使用税征税范围城市县城建制镇工矿区内的国家所有和集体所有的土地答案解析企业生活区用地属于经营用地征收城镇土地使用税答案解析需要缴纳车船税的是乘用车摩托车商用车挂车等火车自行车拖拉机不是征税范围答案解析计算应交的车船税时借税金及附加贷应交税费应交车船税答案解析非机动驳船计税依据的是净吨位数答案解析车船税的税目分为六大类包括乘用车商用车挂车其他车辆摩托车和船舶其中商用车包括客车和货车捕捞养殖渔船警用车船免征车船税答案解析车船税的税目分为大类包括乘用车商用车挂车其他车辆摩托车和船舶不包括自行车不论人力的还是电动的火车拖拉机答案解析选项按艇身长度每米计征车船税选项均为免征车船税项目答案解析甲公司的艘机动船舶应缴纳车船税税额拖船非机动驳船分别按照机动船舶税额的计算甲公司的艘非机动驳船的车船税应纳税额答案解析拖船的车船税税额按照机动船舶税额的计算选项排除购置新车船购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算月起计算共个月答案解析本题考核车船税的计税依据乘用车商用客车和摩托车以辆数为计税依据答案解析机动船舶的计税依据为净吨位每吨志说拉人的按辆作为计税依据除了游艇属于船的按照净吨位每吨作为计税依据拉货的各种车按照整备质量每吨作为计税依据答案解析商用货车挂车专用作业车和轮式专用机械车以整备质量吨位数为车船税的计税依据乘用车商用客车和摩托车以辆数为计税依据机动船舶非机动驳船拖船以净吨位数为计税依据游艇以艇身长度为计税依据答案解析机动船舶非机动驳船拖船以净吨位数作为计税依据答案解析乘用车商用客车摩托车以每辆为计税依据商用货车专用作业车和轮式专用机械车以整备质量吨位数为计税依据应纳税额元答案解析应纳税额元挂车按照货车税额的计算拖船非机动驳船分别按照机动船舶税额的计算答案解析购置的新车船购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算新能源乘用车再减半征收车船税张某年应缴纳车船税元答案解析该船运公司年应缴纳的车船税元答案解析拖船非机动驳船分别按照机动船舶税额的计算车船税答案解析本题考核车船税的税收优惠根据规定捕捞养殖渔船属于免征车船税的情形答案解析跨省自治区直辖市使用的车船纳税地点为车船的登记地答案解析本题考核印花税的纳税人印花税的纳税人主要包括立合同人立账簿人立据人领受人和使用人其中立合同人是指合同的当事人即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人但不包括合同的担保人证人鉴定人答案解析合同的当事人是印花税的纳税人不包括合同的担保人证人鉴定人答案解析应缴纳印花税的权利许可证照包括政府部门发给的不动产权证书营业执照商标注册证专利证书答案解析选项不属于技术咨询其所立合同不贴印花选项不属于财产租赁合同不贴印花选项电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税答案解析权利许可证照按件贴花答案解析印花税按件贴花限于权利许可证照权利许可证照限于商不营利商标注册证不动产权证书营业执照专利证书答案解析应税营业账簿的计税依据为营业账簿记载的实收资本股本资本公积合计金额选项错误应税产权转移书据的计税依据为产权转移书据列明的价款不包括增值税税款若产权转移书据中价款与增值税税款未分开列明的按照合计金额确定选项错误财产保险合同中的保险费为计税依据选项错误不动产权证书营业执照商标注册证专利证书均为按件贴花单位税额为每件元答案解析营业执照不动产权证书属于印花税的征税范围甲公司应缴纳印花税额元答案解析应纳税额元答案解析载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证分别记载金额的应分别计算应纳税额相加后按合计税额贴花如未分别记载金额的按税率高的计算贴花应纳税额万元答案解析承揽合同按加工或承揽收入的计算印花税财产保险合同按保险费收入的计算印花税因此本题应缴纳的印花税为万元选项正确答案解析租期内全部租金万元租赁合同应当以凭证所载租金作为计税依据又由于签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人因此该租赁合同双方当事人甲公司和乙公司共计应缴印花税元答案解析资源税征税范围包括能源矿产金属矿产非金属矿产水气矿产盐类共计大类各税目的征税对象包括原矿或选矿人造石油不征税开采的天然气和与原油同时开采的天然气征税已税原煤加工的洗选煤不再征收资源税答案解析根据规定对在境内开发应税资源的单位和个人征收资源税进口资源产品不征收资源税答案解析选项天然原油征收资源税人造石油不征收资源税答案解析资源税征税范围包括能源矿产金属矿产非金属矿产水气矿产盐类共计大类各税目的征税对象包括原矿或选矿人造石油不征税开采的天然气和与原油同时开采的天然气征税已税原煤加工的洗选煤不再征收资源税答案解析实行从量计征的应纳税额按照应税产品的销售数量乘以具体适用税率计算应税产品的销售数量包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和自用于应当缴纳资源税情形的应税产品数量答案解析资源税的计税基础为销售应税产品的全部价款不包括收取的增值税税款应纳税额元答案解析根据资源税法律制度的规定在我国领域或管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人征收资源税进口资源产品不征税资源税答案解析征税对象为原矿的销售原矿时应纳税额应税产品的销售额适用的比例税率答案解析准予扣减的外购应税产品购进金额外购原煤购进金额本地区原煤适用税率本地区选煤适用税率万元应缴纳的资源税额万元答案解析应税产品的销售额向购买方收取的全部价款不包括收取的增值税税款应纳税额应税产品的销售额适用的比例税率当月应税产品销售额万元月份应缴纳的资源税额万元提示计入销售额中的相关运杂费用凡取得增值税发票或者其他合法有效票据的准予从销售额中扣除相关运杂费用是指应税产品从坑口或洗选加工地到车站码头或购买方指定地点的运输费用建设基金以及随运销产生的装卸仓储港杂费用答案解析根据资源税法律制度的规定纳税人按月或者按季申报缴纳的应当自月度或者季度终了之日起日内向税务机关办理纳税申报并缴纳税款答案解析修建的幼儿园学校占用应税耕地免征耕地占用税答案解析农村居民占用耕地新建住宅按照当地适用税额减半征收耕地占用税建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的不征收耕地占用税则李某应该缴纳耕地占用税元答案解析烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额具体包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴答案解析烟丝属于消费税的征收范围不交烟叶税烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付的烟叶收购价款和价外补贴该烟草公司应纳烟叶税元答案解析烟叶税应纳税额价款总额烟叶税税率价款总额烟叶收购价款价外补贴统一按烟叶收购价款的计算答案解析纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准的减按征收环境保护税答案解析环保税征收范围包括大气污染物水污染物固体废物噪声工业答案解析下列船舶免征船舶吨税应纳税额在人民币元以下的船舶自境外以购买受赠继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶吨税执照期满后小时内不上下客货的船舶非机动船舶不包括非机动驳船捕捞养殖渔船避难防疫隔离修理终止运营或者拆解并不上下客货的船舶军队武装警察部队专用或者征用的船舶依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶答案解析选项自境外以购买受赠继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶可以免税答案解析非机动船舶不包括非机动驳船免征船舶吨税答案解析拖船和非机动驳船按相同净吨位船舶税率的计征答案解析选项纳税人将原有房产用于生产经营从生产经营之月起缴纳房产税选项纳税人购置新建商品房自房屋交付使用次月起缴纳房产税选项纳税人购置存量房自办理房屋权属转移变更登记手续房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税答案解析契税由房屋权属的承受人缴纳张某购置新住房应缴纳契税万元李某购置张某原有住房应缴纳契税万元答案解析契税征税范围土地使用权出让土地使用权出售房屋买卖房屋赠与房屋互换土地房屋典当分拆分割抵押以及出租等行为不属于契税的征税范围答案解析土地房屋权属未发生转移的不征收契税答案解析应缴纳契税的是土地使用权的出让土地使用权的转让包括出售赠与互换房屋权属发生变化买卖赠与互换共有不动产份额发生变化或者共有人增加或者减少的作价投资入股偿还债务奖励等注意在股权转让中单位个人承受公司股权公司的土地房屋权属不发生转移的不征收契税答案解析契税由房屋权属的承受人缴纳张某购置新住房应缴纳契税万元李某购置张某原有住房应缴纳契税万元答案解析选项土地使用权出让土地使用权出售房屋买卖以成交价格作为计税依据选项土地使用权赠与房屋赠与由征收机关参照土地使用权出售房屋买卖的市场价格核定选项土地使用权互换房屋互换以互换土地使用权房屋的价格差额为计税依据互换价格相等的免征契税选项购入土地使用权的以成交价格为计税依据而非评估价格答案解析选项表述正确答案解析本题考核土地增值税的征税范围选项房地产的出租抵押产权没有发生转移不属于土地增值税的征税范围答案解析房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费含耕地占用税前期工程费建筑安装工程费基础设施费公共配套设施费和开发间接费用等答案解析选项因国家建设需要依法征用收回的房地产免征土地增值税因城市实施规划国家建设的需要而搬迁由纳税人自行转让原房地产的免征土地增值税选项建成后转让的需要缴纳土地增值税选项房地产交换既发生了房产产权土地使用权的转移交换双方又取得了实物形态的收入属于土地增值税的征税范围选项发生权属转移需要缴纳土地增值税答案解析财务费用中的利息支出凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的允许据实扣除但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额财政部国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算问题作了两点专门规定一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行超过上浮幅度的部分不允许扣除二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除答案解析转让旧房的应按房屋及建筑物的评估价格取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税答案解析取得土地使用权所支付的金额房地产开发成本与转让房地产有关的税金财政部确定的其他扣除项目四项均可以扣除答案解析纳税人应在转让房地产合同签订后日内到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报并向税务机关提交房屋及建筑物产权土地使用权证书土地转让房产买卖合同房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料然后在税务机关规定的期限内缴纳土地增值税答案解析根据城镇土地使用税法律制度的规定城镇土地使用税纳税人根据用地者的不同情况分别确定为城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的由代管人或实际使用人缴纳土地使用权未确定或权属纠纷未解决的由实际使用人缴纳土地使用权共有的共有各方均为纳税人由共有各方分别纳税土地使用权共有的以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例分别计算缴纳城镇土地使用税答案解析外商投资企业和外国企业用地也要征收城镇土地使用税答案解析城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的由代管人或实际使用人纳税土地使用权未确定或权属纠纷未解决的由实际使用人纳税土地使用权共有的由共有各方分别纳税答案解析城镇土地使用税的征税范围是税法规定的纳税区域内的土地凡在城市县城建制镇工矿区范围内的土地不论是属于国家所有的土地还是集体所有的土地都属于城镇土地使用税的征税范围答案解析土地使用权共有的共有各方均为纳税人由共有各方按照实际使用土地的面积占总面积的比例分别缴纳答案解析土地面积以平方米为计量标准具体按以下办法确定凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的以测定的土地面积为准尚未组织测定但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的以证书确定的土地面积为准尚未核发土地使用证书的应由纳税人据实申报土地面积并据以纳税待核发土地使用证书后再作调整城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据按照规定的适用税额计算征收答案解析选项在机场道路中场外道路用地免征城镇土地使用税场内道路用地依照规定征收城镇土地使用税答案解析下列用地免征城镇土地使用税国家机关人民团体军队自用的土地由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地宗教寺庙公园名胜古迹自用的土地市政街道广场绿化地带等公共用地直接用于农林牧渔业的生产用地经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地从使用的月份起免缴土地使用税年由财政部另行规定免税的能源交通水利设施用地和其他用地答案解析纳税人新征用的耕地自批准征用之日起满年时开始缴纳土地使用税答案解析纳税人新征用的耕地自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地使用税所以选项的表述不正确答案解析火车不属于车船税的征税范围答案解析车船税的税目分为大类包括乘用车选项供企业经理使用的小汽车商用车选项用于接送员工的客车挂车其他车辆摩托车和船舶选项用于休闲娱乐的游艇拖拉机不属于车船税的征税范围答案解析商用货车计税依据为整备质量每吨选项错误答案解析机动车辆是指以动力装置驱动或者牵引上道路行驶的供人员乘用或用于运送物品以及进行工程专项作业的轮式车辆机动车有按每辆征收也有按整备质量每吨计税商用货车是按整备质量每吨计税答案解析客车以辆数为计税依据计征车船税答案解析下列车船免征车船税非机动车船不包括非机动驳船拖拉机捕捞养殖渔船军队武警专用的车船警用车船按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船答案解析车船税由地方税务机关负责征收车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地扣缴义务人代收代缴车船税的纳税地点为扣缴义务人所在地纳税人自行申报缴纳车船税的纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地依法不需要办理登记的车船其车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地答案解析我国现行印花税采取正列举形式只对印花税暂行条例列举的凭证征收没有列举的凭证不征税列举的凭证分为五类即经济合同买卖合同承揽合同建设工程合同租赁合同融资租赁合同运输合同仓储合同保管合同借款合同财产保险合同技术合同产权转移书据营业账簿权利许可证照和证券交易其中技术合同中的技术咨询合同是合同当事人就有关项目的分析论证评价预测和调查订立的技术合同而一般的法律会计审计等方面的咨询不属于技术咨询其所立合同不贴印花答案解析以上均属于印花税征税范围答案解析选项政府部门发给的不动产权证书土地使用证营业执照商标注册证和专利证书不征收印花税答案解析选项属于经济合同正常征税没有免税规定答案解析以上选项均不用缴纳印花税答案解析钠盐和未税原煤加工的洗煤选煤属于资源税征税范围已税原煤加工的洗煤选煤不属于资源税征税范围人造石油不征税答案解析我国资源税的征税范围包括能源矿产金属矿产非金属矿产水气矿产盐类共计大类人造石油原木不在资源税的征税范围不征收资源税答案解析选项均属于资源税的能源矿产选项属于水气矿产答案解析选项均属于资源税征税税目答案解析纳税人开采或者生产应税产品销售的以销售数量为课税数量纳税人开采或者生产应税产品自用的以移送使用的自用数量为课税数量答案解析资源税免税的情形开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油天然气煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成层气答案解析纳税人应当在矿产品的开采地或者海盐的生产地缴纳资源税答案解析获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起日内缴纳耕地占用税纳税人临时占用耕地应当依照规定缴纳耕地占用税纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的全额退还已经缴纳的耕地占用税答案解析学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的应当按照当地适用税额征收耕地占用税符合规定范围的铁路线路公路线路等占地可以减按每平方米元的税额标准征收耕地占用税答案解析军事设施学校幼儿园社会福利机构医疗机构占用耕地免征耕地占用税医疗机构内职工住房占用耕地的按照当地适用税额缴纳耕地占用税答案解析学校为教职工用房占用的耕地应当按照规定征收耕地占用税答案解析选项烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额具体包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴选项烟叶税按月计征应当自纳税义务发生之月终了起日内申报纳税答案解析烟叶收购金额烟叶收购价款万元烟叶税万元烟叶可以抵扣的进项税烟叶收购金额烟叶税万元答案解析选项应税固体废物的计税依据是固体废物的排放量答案解析拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的计征非机动船舶不包括非机动驳船免征船舶吨税答案解析以上表述均正确答案解析以上表述均正确答案解析选项自年月日起对原按万分之五税率贴花的资金账簿实收资本资本公积减半征收印花税对按件贴花五元的其他账簿免征印花税选项同一凭证载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率如分别记载金额的应分别计算应纳税额相加后按合计税额贴花如未分别记载金额的按税率高的计税贴花选项以货换货合同应以换出货物和换进货物的价格之和计算贴花答案解析根据房产税相关规定个人所有非营业用房免征房产税对个人拥有的营业用房或者出租的房产不属于免税房产应照章纳税答案解析独立于房屋之外的建筑物如围墙烟囱水塔菜窖室外游泳池等不属于房产税的征税范围答案解析农产品批发市场农贸市场的行政办公区生活区以及商业餐饮娱乐等非直接为农产品交易提供服务的房产土地应按规定征收房产税答案解析我国现行房产税对从价计征和从租计征实行不同标准的比例税率答案解析融资租赁实际上是分期付款购买固定资产的一种形式所以对融资租赁的房屋计征房产税时应当以房产余值计算征收答案解析凡以房屋为载体不可随意移动的附属设备和配套设施如给排水采暖消防中央空调电气及智能化楼宇设备等无论在会计核算中是否单独记账与核算都应计入房产原值计征房产税答案解析共担风险真投资从价计征房产税以房产余值为计税依据收取固定收入不承担经营风险假投资视为租赁从租计征房产税以出租方取得的不含增值税的租金收入为计税依据答案解析纳税人委托施工企业建成的房屋从办理验收手续之次月起缴纳房产税答案解析产权未确定以及租典纠纷未解决的房产代管人或者使用人为纳税人答案解析纳税人委托施工企业建设的房屋从办理验收手续之次月起缴纳房产税答案解析房产税应在房产所在地乙市缴纳答案解析契税的纳税人是在我国境内承受土地房屋权属转移的单位和个人答案解析契税应由受让方缴纳答案解析契税以在我国境内转移土地房屋权属的行为作为征税对象出租不涉及房屋权属转移不缴纳契税答案解析出租不转移房屋权属不涉及缴纳契税土地增值税答案解析题干表述正确答案解析计征契税的成交价格中不包含增值税答案解析题干表述正确答案解析国家机关事业单位社会团体军事单位承受土地房屋用于办公教学医疗科研和军事设施的免征契税答案解析契税的纳税期限为自纳税义务发生之日起日内答案解析依据法定情形按规定不在需要办理土地房屋权属登记的纳税人应自纳税义务发生之日起日内申报缴纳契税答案解析房产所有人土地使用权所有人将房屋产权土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为不征收土地增值税答案解析增值额超过扣除项目的应全额计算征收土地增值税答案解析对于一方出地一方出资金双方合作建房建成后按比例分房自用的暂免征收土地增值税建成后转让的应征收土地增值税答案解析土地使用权共有的共有各方都是纳税人由共有各方按比例确定占用面积后分别纳税答案解析纳税人购置新建商品房自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税答案解析对免税单位无偿使用纳税单位的土地如公安海关等单位使用铁路民航等单位的土地免征城镇土地使用税对纳税单位无偿使用免税单位的土地纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税答案解析征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税答案解析对免税单位无偿使用纳税单位的土地免征城镇土地使用税对纳税单位无偿使用免税单位的土地纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税答案解析商用货车挂车专用作业车和轮式专用机械车以整备质量吨位数为计税依据答案解析悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援船舶免征车船税答案解析印花税纳税人包括订立领受在中国境内具有法律效力的应税凭证或者在中国境内进行证券交易的单位和个人根据书立领受使用应税凭证的不同纳税人可分为立合同人立账簿人立据人领受人和使用人等答案解析印花税同一应税凭证载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率如分别记载金额的应分别计算应纳印花税额按相加后的合计税额贴花如未分别记载金额按税率高的计税贴花答案解析印花税应税凭证应在书立领受时即行贴花完税不得延至凭证生效日期贴花答案解析纳税人开采或者生产应税产品自用的应当依法缴纳资源税但是自用于连续生产应税产品的不缴纳资源税答案解析根据资源税法律制度的规定海盐属于资源税征税范围答案解析根据资源税法律制度的规定纳税人开采或者生产不同税目应税产品的应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的从高适用税率答案解析纳税人将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的在原煤移送使用环节不缴纳资源税答案解析资源税的纳税环节进口不征出口不退答案解析开采或者生产应税产品的过程中因为意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的由省自治区直辖市人民政府酌情决定免征或者减征资源税答案解析说法正确资源税纳税人销售应税产品纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日答案解析占用林地牧草地农田水利用地养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的征收耕地占用税答案解析建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的不征收耕地占用税答案解析耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据按照适用税额标准计算应纳税额一次性缴纳答案解析占用基本农田的应按照当地适用税额加按征收耕地占用税答案解析农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅按照当地适用税额减半征收耕地占用税其中农村居民经批准搬迁新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分免征耕地占用税答案解析中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人答案解析烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位答案解析环境保护主管部门应当将排污单位的排污许可污染物排放数据环境违法和受行政处罚情况等环境保护相关信息定期交送税务机关税务机关应当将纳税人的纳税申报税款入库减免税额欠缴税款以及风险疑点等环境保护税涉税信息定期交送环境保护主管部门答案解析环境保护税的征税范围包括噪声工业但不包括建筑噪声答案解析本题表述正确答案解析拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位吨答案解析该说法正确