中央广播电视大学

中央广播电视大学人才培养模式改革与开放教育试点社会调查题目对锦州奥星越秀汽车服务集团有限责任公司专业秋会计学专科分校锦州电大指导教师张晓娜学生姓名王晶学号完成日期辽宁广播电视大学开放教育社会调查鉴定表分校锦州电大学生姓名王晶性别女学号专业会计学专科调查单位锦州奥星越秀汽车服务集团有限责任公司调查时间调查题目对锦州奥星越秀汽车服务集团有限责任公司内部控制实施情况的调查调查内容企业内部会计控制存在的问题建立内部会计控制制度的建议完善内部会计控制的对策个人鉴定通过这次调查查阅了许多资料从中增长了见识学到了许多东西调查过程充实自己学到的理论知识终于能应用到实际中去为当初选择来电大学习会计专科感到庆幸也为以后选择工作指明方向我有信心有决心成为一名优秀财务工作者无愧于电大老师年来对我的培养被调查单位意见手写盖章年月指导教师意见签字年月分校审核意见盖章年月调查提纲一公司一般情况二调查内容一企业内部会计控制存在的问题内部会计控制意识薄弱内部会计控制制度不健全组织机构设置不合理二建立内部会计控制制度的建议实行不相容职务分离授权批准控制建立会计系统控制实行财产保全控制加强电子信息技术控制三完善内部会计控制的对策保证会计记录的真实性和可靠性贯彻不相容职务分离原则加强财务管理系统的控制与管理完善内部审计制度三调查结果四调查的总结与体会一改进公司财务方面的建议总结二对调查的体会采访记录被采访人甲锦州奥星越秀汽车服务集团有限责任公司主管籍君采访人乙王晶采访时间年月日采访地点锦州奥星越秀汽车服务集团有限责任公司财务办公室采访主要内容如下乙问贵公司企业内部会计控制存在的问题甲答内部会计控制意识薄弱不健全组织机构设置不合理本企业管理部门与所属部门之间缺乏信息交流各个部门之间缺乏配合与协作不能实现资源共享不利于协同效应的发挥无法作出合理的经营决策乙问建立内部会计控制制度的建议甲答实行不相容职务分离具体措施如下记录收款与保管现金职务分离货款支出与记帐的职务分离存货的采购验收保管运输等职务与付款职务分离存货的收发与记帐职务相分离开具银行支票与掌管签章职务相离发票开具与收款职务相分离授权批准控制该方法单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任经办人员也必须在授权范围内办理业务建立会计系统控制明确会计凭证会计帐簿和财务报告的处理程序建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法实行会计人员岗位责任制全面反映经济活动情况增强内部管理的实效性充分发挥会计的监督职能实行财产保全控制主要采取定期盘点财产记录帐实核对财产保险等措施确保财产的安全完整加强电子信息技术控制加强对数据输入和输出文件储存与保管网络安全等方面的控制确保内部会计控制制度的有效实施乙问完善内部会计控制的对策甲答企业内部会计制度是现代企业内部控制制度的重要内容内部会计控制制度执行的好坏将直接影响到会计信息的真实性和国家的经济利益对锦州奥星越秀汽车服务集团有限责任公司内部会计控制实施情况调查研究企业内部会计控制存在的问题对于建立有效的企业内部会计控制制度保证企业会计信息的真实完整保护企业财产安全提高企业经济效益对企业的生存与发展都具有重要的现实意义本调查报告结合企业的实际提出了企业内部会计控制存在的问题与对策企业内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量保护企业资产的安全完整确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法措施和程序完善企业内部会计控制制度能够避免或降低企业经营风险提高会计信息的真实性保护财产物资的安全与完整确保企业经营管理目标的实现能够从源头上治理腐败维护社会主义市场经济秩序会计法为内部会计控制制度确立了其法律地位新修订的会计法明确规定各单位应当建立健全本单位内部会计监督制度并赋予财政部门对各企业建立并实施单位内部会计监督制度情况的检查权和处罚权企业内部会计控制制度是作为会计法的配套规章能够保证企业的生产经营活动高效有序进行企业内部控制制度通过对企业内部各个职能部门和人员进行合理分工促使企业各部门及人员履行岗位职责得已实现是解决当前企业内部控制松弛的重要举措一公司一般情况锦州奥星越秀汽车服务集团有限责任公司于年主营业楼建成总厂营业面积平方米投资万和年相继开了三家汽车美容养护的连联店是锦州市最大的兼钣金喷漆汽车维修和汽车美容与一体的汽车服务集团公司在这年的发展中公司用自己独特的企业管理稳健成长以自强不息统一管理的公司精神将企业做大做强二调查内容一企业内部会计控制存在的问题内部会计控制意识薄弱内部会计控制制度的建立对于完善整个内控体系可以发挥举足轻重的作用国家虽有明文规定企业必须建立内部控制制度本企业却没有建立和健全内部控制制度和会计人员内部牵制制度造成会计人员与审批人员经办人员以及保管人员职责不分权限不明的状况企业在采购生产销售的各个环节存在着严重的漏洞缺少有效的内部控制制度致使会计信息失真内部会计控制制度不健全长期以来企业普遍存在着内部控制制度不健全财务管理薄弱的现象大多数企业的内部控制制度不够全面没有覆盖企业中所有部门和人员没有渗透到企业各个业务领域和业务环节本企业没有建立会计人员内部牵制制度没有建立票据和印章的分管制度会计出纳以及审核等均由一人包办本企业虽然建立了内部审计机构却不能充分发挥其职能监管措施形同虚设组织机构设置不合理本企业的组织结构设置很不合理企业对所属部门的资产缺乏全面的管理和控制导致企业经济资源和信息资源比较分散不利于发挥企业的规模效益本企业管理部门与所属部门之间缺乏信息交流各个部门之间缺乏配合与协作不能实现资源共享不利于协同效应的发挥无法作出合理的经营决策二建立内部会计控制制度的建议实行不相容职务分离不相容职务指的是如果由一个人担任出现差错和弊端的可能性就会增加应当设置个人担任相应职务合理设置会计及相关工作岗位明确职责权限形成相互监督相互制约的机制记帐审批经办保管人员的工作职责应当明确并相互分离相互约束具体措施如下记录收款与保管现金职务分离货款支出与记帐的职务分离存货的采购验收保管运输等职务与付款职务分离存货的收发与记帐职务相分离开具银行支票与掌管签章职务相分离发票开具与收款职务相分离授权批准控制该方法要求本单位明确规定涉及会计及相关的工作授权批准的范围权限程序责任等内容单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任经办人员也必须在授权范围内办理业务这样不但各部门分工明确而且岗位责任明确能清楚体现各职能部门和工作人员应有的职权和应负的责任一旦某个环节出了问题就应当追究负有责任的有关部门和人员以实现控制的职能建立会计系统控制该制度要求本单位依据会计法和国家统一的会计制度制订适合本单位的会计制度明确会计凭证会计帐簿和财务报告的处理程序建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法实行会计人员岗位责任制全面反映经济活动情况增强内部管理的实效性充分发挥会计的监督职能实行财产保全控制财产保全控制也就是财产安全控制它要求本单位限制未经授权的人员对财产的直接接触主要采取定期盘点财产记录帐实核对财产保险等措施确保财产的安全完整加强电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统减少和消除人为操纵因素加强对财务会计电子信息系统的开发和维护加强对数据输入和输出文件储存与保管网络安全等方面的控制确保内部会计控制制度的有效实施三完善内部会计控制的对策企业内部会计制度是现代企业内部控制制度的重要内容内部会计控制制度执行的好坏将直接影响到会计信息的真实性和国家的经济利益通过以上对我国企业内部控制制度存在问题的分析及基本原则的阐述我们可以从以下几方面进一步完善企业的内部控制制度保证会计记录的真实性和可靠性内部会计控制制度则是企业内部控制的核心而会计记录控制则是整个会计控制的核心它主要对会计记录会计报表会计业务的准确性可靠性实施监督管理它所包含的内容非常广泛如会计凭证填制制度账簿登记制度财产清查制度账簿核对制度原始记录保管以及合理的会计政策和程序等会计记录的填写都要符合一定的格式和规定会计记录的规范性为内部审核提供了有利条件会计记录的真实性与完整性对于提高会计信息质量和建立科学严密的内部会计控制制度具有重要作用贯彻不相容职务分离原则会计法规定应当建立企业内部会计控制制度它是现代企业内部控制制度的重要内容会计内部会计控制制度执行的好坏将直接影响到会计信息的真实性贯彻不相容职务分离原则是企业内部控制制度的重要内容必须合理设置会计工作岗位明确会计人员的职责与权限将财务工作与会计工作实行分离会计人员的工作职责是负责提供会计信息记录和反映经济业务以及编制会计报表财务人员的工作职责是筹资融资以及制定财务计划等一项经济业务必须经过具有两个以上的经办人员完成出纳人员只负责现金银行存款的收付与登记工作不应涉及往来账坏账及销售业务企业支票与银行印章不能由出纳员一人保管以防虚开支票或挪用公款从而防止舞弊加强财务管理系统的控制与管理随着知识经济时代的来临和因特网的广泛应用通过网络系统可以对繁琐的会计数据进行加工处理传输分析内部控制规章制度可以通过计算机程序固定化增加了透明度减少人为因素可以实现人工无法做到的人盯人的内部监控伸长了内部会计控制的手严格控制操作者的权限设置多级安全保密措施来对内部控制系统进行内部控制由财务负责人统一专管明确各自的责任积极推进财务和业务的一体化运用统一的财务管理软件实现财务信息与业务流程一体化逐步实现生产经营全过程的信息流物流资金流的集成和数据共享保障企业内部监控的规范化与高效化完善内部审计制度本企业内部审计人员都是由企业会计人员兼任会计人员作为内部人员与企业密切利益相关无法发挥内部审计作用内部审计制度的目的是对会计记录会计报表进行检查监督检查会计资料的真实性和合法性了解企业的财务状况经营状况和经营结果对企业的生产经营活动进行监督监督企业的经济活动是否符合国家的财经法规内部审计制度在企业的发展过程中发挥着重要作用特别在履行审计职能监督经济活动加强经济管理提高经济效益等方面内部审计是企业内部控制体系中不可缺少的环节因此企业应该加强会计人员审计知识的上岗培训加强会计内部控制和会计监督力度保证内部审计质量保护企业资产不受损失三调查结果通过这次调查亲身体验企业财务运行概况对锦州奥星越秀汽车服务集团有限责任公司的内部会计控制有了初步的了解企业应当重视内部会计制度建设能否建立一套行之有效的内部会计控制制度对企业的生存与发展具有重要意义目前针对对外投资资产处置资金调度等经济业务中缺乏有效控制企业会计信息失真严重存在盲目决策管理混乱给国家企业社会公众利益造成重大损失的情况究其原因都是企业内部会计控制和会计监督弱化因此必须建立有效的企业内部会计控制制度保证企业会计信息的真实完整保护企业财产安全提高企业经济效益四调查的总结与体会一改进公司财务方面的建议总结为了促进公司经济业务的发展提高公司的经济效益规范财务工作应该根据国家有关财务管理法规定制度和公司章程有关规定结合公司实际情况严格制定一套合理的财务管理制度公司会计核算要遵循权责发生制原则做好财务管理基本工作建立建全的财务管理制度认真做好财务收支的计划控制核算分析和考核工作财务管理是公司经营的主要方面公司财务管理中心对财务管理工作负有组织实践检查的责任财务人员要认真执行会计法坚持按财务制度办事并严守公司商业秘密建立会计档案包括对会计凭证会计帐薄会计报表和其他和会计数据都应建立档案妥善保管按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁随着社会的进步和公司体制改革的不断深入该公司的管理制度也应当在保留原有好的做法的基础上对在发展的过程中出现的新问题涉及到的新领域进行不断修改补充和完善以保证公司所需资金的筹集分配和使用更加畅通合理高效二对调查的体会这次社会调查是学校根据教学计划的要求安排的是非常有意思的一次学习对更好的提高自身综合能力和业务水平起到了很好的作用为了这次调查我查阅了大量资料核实了许多数据涉及到财务管理许多内容从中增长了见识学到了许多东西调查过程中虽然很辛苦但觉得很快乐很充实自己学到的理论知识终于应用到实际中去渐渐的喜爱这方面工作也为当初选择会计专科感到庆幸也为以后选择工作指明方向我有信心有决心成为一名优秀财务工作者无愧于电大老师年来对我的培养无愧于我的选择