会计报税流程.docx

会计报税流程地税申报的税金有营业税城建税教育费附加个人所得税印花税房产税土地使用税车船使用税每月号前申报个人所得税每月号前申报营业税城建税教育费附加地方教育费附加印花税年底时申报一次全年的房产税土地使用税每年月号前月号前申报但是各地税务要求不一样按照单位主管税务局要求的期限进行申报车船使用税每年月份申报缴纳各地税务要求也不一样按照单位主管税务局要求的期限进行申报如果没有发生税金也要按时进行零申报纳税申报方式网上申报和上门申报如果网上申报直接登陆当地地税局网站进入纳税申报系统输入税务代码密码后进行申报就行了如果是上门申报填写纳税申报表报送主管税务局就行了国税申报的税金主要有增值税所得税每月号前申报增值税每季度末下月的号前申报所得税国税纳税申报比较复杂需要安装网上纳税申报系统一般国税都要对申报单位进行培训的抄税报税流程一抄税抄税就是把当月开出的发票全部记入发票卡然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据一般抄了税才能报税的而且抄过税后才能开具下个月发票的就相当于是一个月的开出销项税结清一下抄税和报税是两个流程统称为抄报税卡是购发票开发票和抄税用的购发票时持卡和发票准购证去税务局办理购买回来后将卡插入读卡器中读入到防伪税控开票软件中用以开具发票时所用开发票时首先将卡插入读卡器然后进入开票系统中进行开具发票的操作怎样开发票你一定会吧就不详细说明了需要注意的是电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票进项发票的认证如果你单位购货时取得了增值税发票月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证抄税月末终了根据当地税务规定的抄税时限一般是次月的日将本月已经开具使用的发票信息抄入到卡中然后打印出纸质报表并加盖公章持卡和报表去税务局大厅进行抄税报税待财务决算做完后进行纳税申报表的填写审核报税的操作具体的操作你一定会吧这里就不说了报完税后进行申报表的打印包括主表和附表此项的操作都是在你的机器中增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统软件中完成的关于进销项发票的填写可以网上下载既快又准确季度末将本季度的申报表主表报送到税务局一抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一如果企业是增值税一般纳税人且需要开具增值税专用发票的都必须购买税控电脑在申请成为暂认定一般纳税人后须到税务机关指定的单位购买金税卡及卡用于开具发票及抄税购买增值税发票使用就是把上月开出的发票全部记入发票卡然后报税务部门读入他们的服务器以此做为该单位计算税额的依据一般是执行了抄税才能报税的而且抄过税后才能开具本月发票的在每月抄税成功后方可进行纳税申报二网上报税前仍要抄税网上报税是指你从网上填报单位的纳税信息抄税也叫抄报税是指你从本单位的税控机上将本月开具发票的信息读到卡上税务部门把卡上信息写入电脑后与你单位报税的信息进行核对以保证申请信息的真实性核对相符后才能申报抄税常识抄税是国家通过金税卡工程来控制增值税专用发票的一种过程如果企业是一般纳税人的需要开具增值税专用发票的都必须购买税控电脑申请成为暂认定一般纳税人后须到税务机关指定的单位购买金税卡及卡用于开具发票及抄税买专票使用就是把当月开出的发票全部记入发票卡然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据一般抄了税才能报税的而且抄过税后才能开具下个月发票的就相当于是一个月的开出销项税结清一下就是每月大约号到税务局去抄税就是把本月防伪税控开出的销项发票到税务报税抄税时需要带卡已在开票系统中写抄税本月的所有的销项发票还有最后一张空白的发票本月开具的负数发票所有的联次多要带去的还有说是收回的正数发票发票购领卡抄报税日期抄税日期为每月日以前增值税报税日期为日以前所得税为日以前一查询当月开票情况企业于每月最后一天必须对当月所开具的发票情况进行检查查验所开具的发票是否正确是否存在错开发票误作废该作废的未作废不该作废的却作废了等情况发现上述情况必须立即处理必须确保卡电子信息同纸介发票完全一致二抄税时间的规定企业应在法定的申报期内提前天办理抄报税手续同时应注意在办理抄报税成功后方可进行纳税申报无论上月是否购买或开具税控发票企业都必须在抄报税期内执行抄税操作并到税务机关进行报税否则企业下月将无法开具税控发票不到系统规定的抄税时间不得进行抄税操作否则将影响企业开具税控发票每月日零时系统将自动进行结帐无论企业是否进行抄税每月日后开具的税控发票都将自动记录在下一个月故企业当月作废的税控发票应及时在系统内执行发票作废系统一旦结帐企业将无法再将上月开具的税控发票作废建议企业每月使用新软盘生成抄税软盘即抄税软盘中仅存储当月抄税数据特别是在跨年度抄税时必须使用新软盘即该软盘中不能存在上一年度的抄税数据同时在抄税时应携带备份软盘并做好杀毒处理以避免多次跑路企业变更注销或转户时由主管税务所通过认证子系统将企业已使用的税控发票存根联进行扫描补录企业未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销企业不得将库存未用税控发票通过防伪税控开票子系统进行作废处理由版开票子系统改为版开票子系统的企业应将上月执行抄报税操作后用版开票子系统开具的税控发票由主管税务所通过认证子系统进行扫描补录同时将未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销并且不得再用版开票子系统开具税控发票有分开票机的企业在抄报税时应按先将分开票机抄报税再将主开票机抄报税的顺序并在同一个抄报税窗口办理企业发生涉税事项变更时应首先到第三税务所办理有关变更手续然后持税务登记证副本一般纳税人资格证书或批复金税卡抄报税卡等资料于征期内到申报大厅由我局征管科有关人员及金税公司技术人员变更信息三抄报税不成功的处理企业报送的税控发票存根联明细数据软盘和税控卡经主管税务局核对后两者不一致的应区别不同情况作如下处理因企业硬盘损坏等原因造成软盘中税控发票存根联份数小于税控卡中份数的企业应提供当月全部税控发票存根联到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录因企业更换金税卡等原因造成软盘中税控发票存根联份数大于税控卡不含税控卡为零的情况中份数的其软盘中所含税控发票存根联明细数据可读入报税子系统但当月必须查明产生此种不一致情况的原因因企业计算机型号不匹配造成税控卡中税控发票存根联数据为零的根据系统提示可以存入的将软盘数据存入报税系统根据系统提示不能存入的企业应持当月全部税控发票存根联到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录因企业软盘质量问题致使无法采集税控发票存根联数据的企业应重新报送软盘抄税流程抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的卡中然后将卡带到国税局去读到他们的电脑系统中以便和取得发票的企业认证进项税金记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对防止企业开具阴阳票大头小尾票并控制企业的销售收入抄报税操作应该是报税抄税认证是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作是金税工程所属的开票认证两个系统的工作按照具体的操作顺序抄税一用户抄报税流程抄税写卡打印各种报表报税抄税起始日正常抄税处理进入系统报税处理抄报税管理抄税处理系统弹出确认对话框插入卡确认正常抄写卡成功重复抄上月旧税进入系统报税处理抄报税管理抄税处理系统弹出确认对话框插入卡确认抄上月旧税成功金税卡状态查询进入系统报税处理金税卡管理金税卡状态查询系统弹出详细的信息报税将抄税后的卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员他们会根据报税系统的要求给你报税也就是读取你卡上开票信息然后与各种销项报表相核对然后进行报税处理认证认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联到国税局发票认证窗口办理即可增值税专用发票开出天内认证有效当月认证的必须在当月抵扣非正常抄税的处理指一般纳税人开票系统及抄报税常见故障一适用范围更换金税卡重新发行金税卡和丢失或被盗金税卡或卡等情况二受理资料卡手工制作的增值税专用发票汇总表盖公章手工制作的增值税普通发票汇总表盖公章当月已开具尚未抄税的所有专用发票包括正常票和作废票上次抄税的最后一张专用发票全部空白专用发票发票领购簿和发票发售清单科税公司的维修单更换金税卡或重新发行金税卡时用须经税政科签名丢失被盗防伪税控系统专用设备情况表丢失或被盗金税卡或卡时用三办理程序防伪税控企业在服务单位科税公司取得新金税卡防伪税控企业当月存在有开出的增值税专用发票和增值税普通发票时办税服务厅填写非正常报税处理表采用存根联补录方式扫描采集当月所有的已开出的增值税专用发票和增值税普通发票防伪税控企业到税政科发行金税卡防伪税控企业带上经税政科发行金税卡并签名的科税公司维修单第一联到办税服务厅录入空白发票四相关开票系统手工表格可以在本公司网站的最新通知开票系统相关手工报表格式下载税务会计的报税程序一般纳税人增值税一般纳税人开票系统是金税工程中的一个子系统也是一个与抄报税等操作环节密切相关的税收控管软件一些企业在日常的开票及抄报税过程中由于某些环节未操作到位或其它原因系统时常就会出现一些故障而影响企业日常的开票或抄报税工作对此为了便于增值税一般纳税人及时了解常见故障的种类发生原因和排除方法笔者将其罗列如下仅供参考一开票操作故障一故障描述在开票系统正常的情况下企业往往会发现在某月抄报税起始日内系统无法进行填开发票操作二原因分析一是企业可能未按规定时间抄税为督促企业能按时抄税开票系统具有在每月抄税起始日未抄税前自动锁死开票功能企业如果每月抄税起始日到来时未抄税就无法开票二是企业虽已执行了抄税操作但逾期未向税务部门报税系统设定企业在每月抄税日及时抄税后应在规定期限内到税务机关报税如果企业抄税后逾期未报税的则开票系统仍会锁死而无法开票三故障排除只要企业及时执行抄税操作程序并在规定时间内持已抄税的卡到税务机关报税后重新进入开票系统即可自动解锁并恢复开票功能二报税及购票授权故障一故障描述在操作系统正常的情况下由于企业操作人员未按正常程序操作尽管已进行开票和抄税操作但到税务部门报税时系统往往会提示信息解密累加和错报税失败或者卡上的购票授权信息被直接清除只保留税额信息而无法正常抄报税二原因分析系统具有固定的操作程序购票授权后才能购买发票抄税后才能报税不能将两个操作交叉进行而且企业卡上的税额信息和购票授权信息不能共存如果先抄税然后获得购票授权再去报税则在报税时系统就会提示信息解密累加和错报税失败如果先获得购票授权然后抄税则卡上的购票授权信息就被清除仅保留税额信息三故障排除若出现系统正常报税失败故障系统提示信息解密累加和错先到国税机关将出故障的卡解锁重写然后重新进入开票系统利用抄上月旧税功能再抄一次税额后报税即可若出现卡上的购票授权信息被清除故障先进行正常报税如再购票还需重新进行购票授权三抄报税故障一故障描述系统接口等正常插入卡却系统无反应或无法进行开票及抄报税操作二原因及分析可能是卡金税卡或用户硬盘发生了损坏三个硬件中只要其中之一发生损坏系统都将无法进行正常的开票和抄报税操作硬盘发生了损坏插入卡系统无反应或无法正常运行若硬盘正常卡或金税卡损坏插入卡后系统也无法读取信息而不能进行开票和抄报税三故障排除当发现税控卡损坏时应先到运行维护单位更换卡再到国税机关进行卡的解锁重写然后重新进入系统利用抄上月旧税功能再抄一次税额报税即可系统也即恢复正常当发现金税卡损坏时应先到运行维护单位更换金税卡再到国税机关重新发行金税卡并将上月已开的全部发票存根联送到国税机关进行手工补录后即可报税系统也即恢复正常当发现电脑硬盘损坏应先更换硬盘再由运行维护单位重新安装金税系统利用原完好的卡和金税卡即可进入金税系统进行抄报税和开票操作四注销金税卡故障一故障描述当因某种原因如取消增值税一般纳税人或注销税务登记注销金税卡时金税卡无法注销二原因及分析除卡金税卡或用户硬盘发生损坏等原因外企业在未完成截止注销日抄报税操作就将金税卡拆除将无法注销金税卡三故障排除重新安装金税卡并按以下步骤操作第一步进行上月和注销当月日至注销当日的抄税操作第二步持卡到税务机关报税及结算全部税款并缴销发票第三步请专业人员拆除金税卡第四步将卡金税卡等交税务机关并办理金税卡一般纳税人注销手续若企业在拆除过程中金税卡损坏就应当请运行维护单位重新安装金税系统和税务部门发行及补录相关信息后再按上述步骤操作新办企业如何办理纳税申报纳税人在办理好税务登记证后到银行服务窗口办理纳税专户然后到申报征收窗口办理纳税卡若愿意委托代理申报的到金穗税务师事务所办理委托代理申报手续并于次月日前到服务大厅办理纳税申报手续以后每月无论有否销售营业收入都应在规定的期限内办理纳税申报中华人民共和国税收征收管理法第二十五条第一款规定纳税人必须依照法律行政法规规定或者税务机关依照法律行政法规的规定的申报期限申报内容如实办理纳税申报中华人民共和国税收征收征管法实施细则第三十二条规定在纳税期内没有应纳税款的也应当按照规定办理纳税申报因此纳税人在没有收入的情况下也应该进行申报是否零申报视纳税机关核定的税费种的相关规定办理不一定与是否有收入存在必然的联系各税种的申报流程与正常申报流程相同社保费的零申报需要税收专管员和所长的签字同意才能办理增值税一般纳税人申报流程增值税一般纳税纳税申报办法根据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则中华人民共和国增值税暂行条例和中华人民共和国发票管理办法的有关规定制定本办法一凡增值税一般纳税人以下简称纳税人均按本办法进行纳税申报二纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后方可进行纳税申报三纳税申报资料一必报资料增值税纳税申报表适用于增值税一般纳税人及其增值税纳税申报表附列资料表一表二表三表四使用防伪税控系统的纳税人必须报送记录当期纳税信息的卡明细数据备份在软盘上的纳税人还须报送备份数据软盘增值税专用发票存根联明细表及增值税专用发票抵扣联明细表资产负债表和损益表成品油购销存情况明细表发生成品油零售业务的纳税人填报主管税务机关规定的其他必报资料纳税申报实行电子信息采集的纳税人除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外还需报送纸介的增值税纳税申报表适用于一般纳税人主表及附表二备查资料已开具的增值税专用发票和普通发票存根联符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联海关进口货物完税凭证运输发票购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件收购凭证的存根联或报查联代扣代缴税款凭证存根联备查资料是否需要在当期报送由各省级国家税务局确定四增值税纳税申报资料的管理一增值税纳税申报必报资料纳税人在纳税申报期内应及时将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关并在主管税务机关按照税法规定确定的期限内具体时间由各省级国家税务局确定将本办法第三条第一款要求报送的纸介的必报资料具体份数由省一级国家税务局确定报送主管税务机关税务机关签收后一份退还纳税人其余留存二增值税纳税申报备查资料纳税人在月度终了后应将备查资料认真整理并装订成册属于整本开具的手工版增值税专用发票及普通发票的存根联按原顺序装订开具的电脑版增值税专用发票包括防伪税控系统开具的增值税专用发票的存根联应按开票顺序号码每份装订一册不足份的按实际开具份数装订对属于扣税凭证的单证根据取得的时间顺序按单证种类每份装订一册不足份的按实际份数装订装订时必须使用税务机关统一规定的征税扣税单证汇总簿封面以下简称封面并按规定填写封面内容由办税人员和财务人员审核签章启用封面后纳税人可不再填写原增值税专用发票的封面内容纳税人当月未使用完的手工版增值税专用发票暂不加装封面两个月仍未使用完的应在主管税务机关对其剩余部分剪角作废的当月加装封面纳税人开具的普通发票及收购凭证在其整本使用完毕的当月加装封面封面的内容包括纳税人单位名称本册单证份数金额税额本月此种单证总册数及本册单证编号税款所属时间等具体格式由各省一级国家税务局制定五增值税纳税申报表适用于增值税一般纳税人主表及附表由纳税人向主管税务机关购领六申报期限纳税人应按月进行纳税申报申报期为次月日起至日止遇最后一日为法定节假日的顺延日在每月日至日内有连续日以上法定休假日的按休假日天数顺延七罚则一纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的按照中华人民共和国税收征收管理法第六十二条的有关规定处罚二纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报不缴或者少缴应纳税款的按偷税处理并按中华人民共和国税收征收管理法第六十三条的有关规定处罚三纳税人不进行纳税申报不缴或者少缴应纳税款的按中华人民共和国税收征收管理法第六十四条的有关规定处罚网上纳税申报流程网上申报是指每月初在网上申报上月的增值税纳税申报营业税纳税申报会计报表申报个人所得税申报网上申报有专门的网上申报系统而且有公司特定的抄税每月号开始抄税在单位就可以然后打印出销项发票汇总表等报税就是把你抄完税的卡和打出汇总表在国税局规定的日期内去国税局报税报税和申报可以同时进行纳税申报就是把你的一般增值税申报的主表附表财务报表一同带到国税局地税局去申报纳税电子申报是上自己先在单位上网申报然后把卡主表附表财务报表带到税务局再申报就可以了先抄税就是把你的销项资料信息自动写在金税卡上然后打印出销项发票清单及汇总表看看开发票的书明白了在规定的日期内先自已在网上申报网上有什么表格你就相应的作什么表格这根据自己的税务局的要求网上申报完毕后会提示你急时到税务局申报的字样你就可以把卡和纳税主表附表财务报表一同交到国税局就可以了如果你企业有税国税局就会给你打出缴税凭证你拿着这张凭证可以上银行交税了回到单位以后把卡插在电脑里开机看看就可以了网上纳税申报是指纳税人在规定的纳税期限内利用计算机登录互联网填报有关涉税电子申报表格把纳税申报数据发送到税务局的纳税申报受理服务器自行申报并打印纳税凭证自己到开户银行缴纳税款或通过税务机关与银行部门的联网网络将纳税人通过网络填报的纳税申报信息传递至纳税人的开户银行由银行直接从纳税人的签约账户上将税款划缴国库的一种纳税申报方式实行网上纳税申报符合现代财会电算化的要求应用条件简单易于操作快速便捷使用电子申报软件后纳税人将申报数据输入申报软件中软件对数据进行自动审核并进行错误或正确提示使申报数据更为准确完整纳税人不受时空限制足不出户轻点鼠标就能完成申报开票纳税程序不仅免除了上门申报等候时间长往返次数多的奔波之苦而且网上电子申报操作简单轻松自动化程度高降低了纳税成本有效节省了纳税人上门报税所耗用的时间大幅提升了办事效率网上申报申请流程告之纳税人要进行网上申报可随时到主管国税区局领取宣传资料提出申请填写应向主管税务机关受理部门提出申请经主管国税区局同意后即与网上申报技术服务公司签定网上申报服务协议领取相应的使用手册和教学光盘参加培训业务流程说明纳税户通过接入电子申报网页用合法用户名和口令登录电子申报服务器选择填写相关申报表填写完成后提交电子申报服务器将纳税户提交的申报数据按不同的税务机关分组暂存税务局端随机收取相关的分组数据并对数据进行处理数据处理完成后税务机关将纳税人的纳税帐号和相应的扣款数据发送指定银行扣除税款并根据银行确认的扣款信息以电子邮件的方式自动向相关纳税户发出电子邮件告知最后申报处理结果