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饮过冰
上传于：2024-04-04
所得税会计核算流程
1、所得税会计核算的一般程序（资产负债表债务法）
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2、例6
B公司于2006年末购入一台及其设备，成本为210000元，预计使用年限为6年，预计净残值为0。会计上按直线法计提折旧，因该设备符合税法规定的税收优惠条件，计税时可以采用年数总和法计列折旧，假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同。假定该公司各会计期间均未对固定资产计提减值准备。自2008年1月1日起，A企业适用的所得税税率为25％。
则该公司每年因固定资产账面价值与计税基础不同应予确认的递延所得税情况如下表所示：
年份
2007
2008
2009
2010
2011
2012
实际成本
210000
210000
210000
210000
210000
210000
累计会计折旧
35000
70000
105000
140000
175000
210000
账面价值
175000
140000
105000
70000
35000
0
累