报税实务—增值税报税

武汉工商学院__ 管理 学院实验报告 万 实验课程名称 报柚实务 | 字号|， | 襄和性质 |口v必修 口选修 中 口演示性 口验证性 交 丸玖关 实验项目名称 区信和报税 和 [Ye 一、实验目的和要求 了解增值税的概念和特点，邵薄增值税的增税范围、一般纳税人和小规模纳税人的认定及税率，纳税义务 故人 纳税地点和纳税期限等问题，演所增值税应纳税额的计算方法、增值税的会计处理，状悉纳税申报 5 培养我们管理好增值税专用发票的意识，重视对会计账册、存货、资金等各方面的监督管理，树立会计处 理必须与增值税规定密切统一的观念。 二、实验基本步骤和内容 5一)、一般纳税人申报纳税流程 1、在开票系统中导出销项数据 2、将销项数据导入报税系统 3、将认证成功的进项发票导入报税系统 4、申报增值税 5二) 申报增值税 1、办税中心 2、增值税〈增值税一般纳税人) 月申报表 3、附表一〈要分税率填写未开票的数据) 4、附表二《确认进项桔抵扣数据) 3、主表 6、保存 了、校验 8、上传申报  三、实验结果与分析〈实验过程中存在的问题、不足，实验心得体会及感受) 增信税是指对我国境内从事销售物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人，就其取 得的增值税为课税对象征收的一种税。增值税属于流转税，但就其课税对象又使它具有自身的特点，比如不重 复征税《逐环节征税) 税基广阔等。增值税一般纳税人纳税申报是增值税一般纳税人机关依法确定的申报期限， 向主管税务机关办理增值税纳税申报的业务 增入税的特点， 1、保持税收中性， 2、善记征收，3、税收负担由商品最终消费者承担4、实行税款抵扣 制度，5、实行比例税率; 6、实行价外税制度。 增值税的纳税人: 《一) 纳税义务人的基本规定;〔二》 纳税义务人具体规定;《三) 增值税纳税人的划分 1、小规模纳税人的认定与管理，2、一般纳税人的认定与管理。 增值税的征收范围: 《一) 征税范围的一般规定，1、销售货物 2、提供应税劳务 3、进口货物 4、提供应 税服务。(二) 增值税的特殊应税项目，(三) 增值税的免税项目，(四) 增值税特殊行为， 1、视同销售货物行 为: 2、混合销售行为， 3、惹营应税劳务与非应税劳务。 通过完成此项实验，自身认为要加强理论知识学习。我认识到所学增值税理论知识不够全面、系统，一些 重难点在平常学习中有牙湄任何理论知识中的不足，只要一接他到实践就会暴露突显。若不及时纠正，很可 能在将来的实际工作中酸成大错。, 在申报表的规制过程中，发现有些单元格需要用到前面很多数据得一个总和，就觉得自己知道计算过程， 正需要查看标准答案，堪上去就可以了，而懒得去计算。但也正因为没有真正动手去计算，所以也不能判断自 己的计算过程是否正确，有没有漏掉一些经济业务，有没有把不访算进去的经济业务记了进去，会不会犯一些 自己没有注意到的小错误。所以，对我而言，就错过了一个学习、改进的机会。 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税客为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，即: 应纳增值税额=当期销项税额一当期准也抵扣的进项税额 因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣，即抵扣税烙。 般纳税人当