吉林省自学考试(论证与评估)doc

高等教育自学考试 《项目论证与评估》 实践报告 深圳平湖物流基地建设项目进展 题 目：财务评价法在长城润滑油公司新产品研发项目中的应用 考生姓名： 刘美 准考证号： 012211109053 考核号： S99 考核教师： 目录 案例九 深圳平湖物流基地建设项目进展……………………………………… 1 问题1:简要说明项目是否可行…………………………………………………… 1 问题2：请简要对此项目做不确定分析，并提出相关对策………………………3 深圳平湖区物流基地建设项目不确定性分析内容……………………………… 3 深圳平湖区物流基地建设项目不确定性因素产生的原因……………………… 3 深圳平湖区物流基地建设项目不确定性分析的方法………………………………3 问题3：试分析项目的社会效益……………………………………………………4 分析深圳市的现状……………………………………………………………………4 平湖物流配送中心建设具有多方面重大的现实意义………………………………6 案例十 财务评价法在长城润滑油公司新产品研发项目中的应用……………… 7 问题1：请对项目A进行财务分析………………………………………………… 7 项目A进行数据的财务分析………………………………………………………… 7 财务分析的用途及特点………………………………………………………………8 问题2：请对项目B进行财务分析………………………………………………… 9 项目B进行数据的财务分析…………………………………………………………9 财务分析时应该做好的工作……………………………………………………… 10 问题3：请对项目A与项目B中择优选择，并说明理由……………………… 10 财务分析的方法…………………………………………………………………… 10 参考文献…………………………………………………………………………… 11 案例九 深圳平湖物流基地建设项目进展 问题1:简要说明项目是否可行 答：项目是可行的，平湖物流基地是深圳现代物流产业框架的中心结点，在整个物流产业群中将起到不可替代的聚合和带动作用。首先有政府牵头的项目在后续保障中起到至关重要的作用，出让土地是对投资者最大的保障，有土地出让能保证资金方面及时的融入项目投资中，使项目能够顺利的进行开展。 1.（一）深圳平湖区项目可行性分析是为初始投资和整合决策提供综合完善的分析系统。深圳平湖区项目前期对政策因素、经济因素、环境因素、行业因素及竞争 因素等方面进行全面的调查研究和比对分析，预测操作可行性；深圳平湖区项目未来所具有影响性的产品服务主体、配套条件、专业技术、市场经济和人力资源 进行对应评估和条件分析，结论成功、失败率。最终确定项目是否具有投资可行 性或继续运营必要性。深圳平湖区物流基地建设项目可行性分析在很久以前以多种形式进入多元 市场，以往和现在的多数小型商业行为中，项目可行性分析 变化成为“经验”， 一位或几位资方坐在一起几个小时就可以决定一个项目的投资，结果不难想象。一个项目的成功或失败，可行性分析占有绝对性比重，无论一位多么优秀的企业家也需要对一个项目进行完善的可行性分析研究，对数据的科学分析来帮助最终决策。 （二）项目可行性分析是项目进行时的重要环节，每个项目执行前如果有正确的 项 目可行性分析，那么它已经成功了一半。 深圳平湖区项目可行性研究报告，是 在制订生产、基建、科研计划的前 期，通过全面的调查研究，分析论证某个建 设或改造工程、某种科学研究、某项 商务活动切实可行而提出的一种书面材料。 深圳平湖区项目可行性研究报告是通过对项目的主要内容和配套条件， 如市 场 需求、资源供应、建设规模、工艺路线、设备选型、环境影响、资金筹措、盈 利 能力等，从技术 、经济、工程等方面进行调查研究和分析比较，并对项目建 成 以后可能取得的财务、 经济效益及社会影响进行预测， 从而提出该项目是否值 得 投资和如何进行建设的咨询意见， 为项目决策提供依据的一种综合性的分析方 法。 可行性研究具有预见性、公正性、可靠性、科学性的特点。 （三）深圳平湖区物流基地建设项目可行性分析应从以下几个方面着手： 市场分析 分析计划中的创业项目市场定位、动能；市场竞争对手和竞争优势；商圈及顾客 群体；项目的市场生命期及销售潜力。 深圳平湖区项目可行性研究是通过对项 目的主要内容和配套条件，如市 场需求、资源供应、建设规模、工艺路线、设 备选型、环境影响、资金筹 措、盈利能力等，从技术、经济、工程等方面进行 调查研究和分析比较， 并对项目建成以后可能取得的财务、经济效益及社会环 境影响进行预测， 从而提出该项目是否值得投资和如何进行建设的咨询意见，为项目决策提供依据的一种综合性的系统分析方法。可行性研究应具有预见性、公正性、可靠性、科学性的特点。 2.（一）平湖物流基地是香港港口和深圳港区的最佳腹地，也是深圳市现代物流产业框架的中心结点 以葵涌港为重点的香港港口是目前全球最大的集装箱吞吐中心， 1997年的集装箱吞吐量达1500万标箱，已经接近吞吐量的极限，直接制约是后方陆域的集装箱处理用地面积非常狭小，为此建造了世界上最大的建筑物香港国际货运中心（H IDC）和亚洲货柜中心（ATL）以承担货主仓储和集装箱业务运作的需要。高成本的运作使得葵涌码头的港口费用居高不下，集装箱中转费用比新加坡高出近70%同时又由于进出港陆域交通的阻塞、集运中心周边地区发展所形成的土地价格的昂贵和发展空间的短缺，香港为继续维持其世界航运中心的地位，必须寻找新的港口后方陆域发展空间。一般地讲，物流业可以分为末端物流和干线物流两大类，深圳市在构筑物流 产业框架的时候，既有末端物流，也有干线物流。末端物流包括单一功能的仓储区、批发市场，也包括一些企业的内部物流。由于体制的影响，深圳市的一些企业，也有企业办社会。企业办物流，搞小而全、大而全的倾向。要最大限度地发 挥好这些末端物流的作用，十分需要一个或几个干线物流基地做结点，以现实综 合效益的提高， 平湖物流基地的功能定位就是以干线物流为主，以末端物流为辅， 在整个物流产业框架中起到中心聚合作用。因此，平湖物流基地有条件承接香港港口和深圳港群的货物集散和集装箱处理业务，承接香港与内地公路运输的中转联运业务。 （二）平湖物流基地是珠三角地区货物外运的整备地，也是中国南部国际大通道的端点。在中国的北部，有一条以环渤海经济圈为起点的欧亚大陆桥，为东部沿海地区创造了许多发展机遇。随着深港经济一体化进程的加快和大京九铁路的全线贯通，深圳赢得了更为广阔的内外贸市场。平湖物流基地地处大京九铁路的南端，日编组能力达8000车次的平湖南铁路编组站位于基地中心地段，这一特定的地位条件决定了 平湖物流基地可以成为集仓储、配送、加工、多式联运多功能为一体的内外销货 物的整备地，形成珠三角地区一个新的货物辐射的中心极。在中国的北部，有一条以环渤海经济圈为起点的欧亚大陆桥，为东部沿海地区创造了许多发展机遇。大京九铁路的贯通，为建设一条南部国际大通道提供 了基础条件，通过香港港口、深圳港群和大京九铁路之间的海铁联运，以平湖物流基地为端点，与北部欧亚大陆桥接驳，经二连浩特、海拉尔、阿拉山口直达欧洲，大大缩短了南亚、东南亚地区与欧洲间的运输距离，推动亚洲的区域，次区域经济合作，拉长其国际产业分工链条，同时也有助于国内经济的持续协调发展。 （三）平湖物流基地的开发建设可以极大地缓解特区内的交通压力，有助于深圳市城市功能的合理调整。目前，机荷高速公路沟通了平湖物流基地东西向的交通，规划中的5号快速公路将沟通南北方向，加上平深、平蛇、平松、平樟等干线，以平湖物流基地为中心的公路走廊已基本构成，物流向平湖物流基地的聚集可以从根本上改变深圳交通拥堵状况，同时，也使整个城市功能的合理调整成为一种可能。深圳在20年的发展和建设中，始终高度重视道路基础设施的建设，但是，随着国民经济的发展，特别是区域性物流中心城市的建设，交通压力势必会加大。据有关专家预测，到2000年，深圳的年货运量将达到9000万吨左右。以建设大型物流基地为根本点，确定平湖物流基地“五位一体”的功能定位。平湖物流基地能否迅速起动并形成规模，关键在于确定正确的开发指导思想。依据物流业发展的规律和建设大型物流基地的要求，结合深圳的实际，我们制订的开发指导思想是从深圳建设区域性物流中心城市的战略高度出发，坚持“五位一体”的功能定位，以“跳跃式”。“滚动式”的开发模式，高起点规划。高标准 建设，把平湖物流基地建设成为现代化、综合型、多功能的面向二十一世纪的大 型物流基地。 问题2：请简要对此项目做不确定分析，并提出相关对策 答：1.不确定性是指人们在事先只知道所采取行动的所有可能后果，而不知道它们出现的可能性，或者两者均不知道，只能对两者做些粗略的估计，因此不确定性是难以计量的。 （1）深圳平湖区物流基地建设项目不确定性分析内容：不确定性分析就是根据拟 建项目的具体情况，分析各种外部条件发生变化或者测算数据误差对方案经济效果的影响程度，以估计项目可能承担不确定性的风险及其承受能力，确定项目在经济上的可靠性，并采取相应的对策力争把风险减低到最小限度。 （2）深圳平湖区物流基地建设项目不确定性因素产生的原因：所依据的基本数据的不足或者统汁偏差；预测方法的局限，预测的假设不准确；未来经济形势的变化；技术进步；无法以定量来表示的定性因素的影响；其他外部影响因素，如政府政策的变化，新的法律、法规 的颁布，国际政治经济形势的变化。（3）深圳平湖区物流基地建设项目不确定性分析的方法：常用的不确定性分析方法有：盈亏平衡分析；敏感性分析。 (盈亏平衡分析：盈亏平衡分析也称量本利分析，就是将项目投产后的产销量作为不确定 因素，通过计算企业或项目的盈亏平衡点的产销量，据此分析判断不确定性因素 对方案经济效果的影响程度，说明方案实施的风险大小及项目承担风险的能力。根据生产成本及销售收入与产销量之间是否呈线性关系，盈亏平衡分析又可分为：线性盈亏平衡分析；非线性盈亏平衡分析。 (敏感性分析：敏感性分析法则是分析各种不确定 性因素发生增减变化时， 对财务或经济评 价指标的影响，并计算敏感度系数和 临界点，找出敏感因素。一般来讲， 盈亏平衡分析只适用于项目的财务评价， 而敏感性分析则可同时 用 于财务评价和国民经济评价。 分析每个不确定性因素的波动程度及其对分析指 标可能带来的增减变化情况 确定敏感性因素 可以通过计算敏感度系数和临界 点来判断。 2.（1）敏感度系数（相对测定法）：就是用评价指标的变化率除以不确定因素的变化率。敏感度系数提供了各不确定性因素变动率与评价指标变动 率之间的比例，但不能直接显示变化后评价指标的值。为了弥补这种不足，有时需要编制敏感分析表，列示各因素变动率及相应的评价指标值，列表法的缺点是不能连续表示变量之间的关系，为此人们又设计了敏感分析图。图中直线反映不确定性因素不同变化水平时所对应的评价指标值。每一条直线的斜率反映经济评价指标对该不确定性因素的敏感程度，斜率越大敏感度越高。一张图可以同时反映多个因素的敏感性分析结果。 （2）临界点（绝对测定法）临界点是指项目允许不确定性因素向不利方向变化的极限值。超过极限，项目的效益指标将不可行。临界点可用临界点百分比或者临界值分别表示某一变量的变化达到一定的百分比或者一定数值时，项目的效益指标将从可行转变为不可行。采用图解法时，每条直线与判断基准线的相交点所对应的横坐标上不确定性因素变化率即为该因素的临界点。如果某因素可能出现的变动幅度超过最大允许变动幅度, 则表明该因素是方案的敏感因素。如果进行敏感性分析的目的是对不同的项目(或某一项目的不同方案) 进行选择，一般应选择敏感程度小承受风险能力强可靠性大的项目或方案。敏感分析的优缺点敏感性分析在一定程度上对不确定性因素的变动对项目投资效果的影响做了定量的描述，有助于搞清项目对不确定性因素的不利变动所能容许的风险程度，有助于鉴别何者是敏感因素，从而把调查研究的重点集中在那些敏感因素上，或者针对敏感因素制定出管理和应变对策，以达到尽量减少风险、增加决策可靠性的目的。敏感性分析也有其局限性，它主要依靠分析人员凭借主观经验来分析判断，难免存在片面性。也不能说明不确定性因素发生变动的可能性是大还是小。 问题3：试分析项目的社会效益 答：1.（1）根据深圳市现代物流业发展的战略规划,平湖物流基地、盐田港物流园区和西部港物流园区分别位于平南铁路、平盐铁路的3个端点,将港口、铁路以及高速公路串连在了一起,形成了深圳物流空间布局的一个三角形的主体框架建设本项目是深圳市物流业大发展的需要，是在泛珠三角洲经济中提升深圳市综合竞争力的需要，它的建设可带动平湖物流园区及周边地区各行业的发展，经济效益和社会效益十分显著。同时，平湖农产品物流中心项目有利于促进我市物流业特别是农产品物流的发展。传统农业产业化程度较低，农产品标准化程度不高，农产品的流通成本较高，国际竞争力较弱，无法与国外先进的产业化农业抗衡，发展大规模、多功能、配套全、辐射广的绿色、安全、环保的农产品现代物流业是大势所趋，为此，急 需建立起现代化的农产品物流配送体系。南方农产品物流中心项目以大宗农产品加工配送及农产品进出口展销贸易等为主要经营业务，以深港两地乃至泛珠三角 区域的农产品储存、加工、配送、中转、集散为重点，以农产品进出口、无公害检验检疫、农产品价格信息形成与发布、农产品展览展销、农产品网上交易、农产品拍卖交易等为配套，按照高起点、高标准、高质量为规划设计原则，旨在建设一个华南地区规模最大、功能最完善、配套最齐全、辐射最广阔的绿色、安全、环保的农产品现代物流枢纽中心。该项目利用电子商务信息系统实现农产品市场 产品信息管理，为各生产企业、供应商、批发商、配送中心提供订单、配送车辆 调度、 集装箱出入仓等信息化的处理与管理，将提高整个批发市场及配送中心的经济运转效率，实现物流与资金流、信息流的一体化的发展模式，从而促进我市农产品物流的发展。 （2）深圳平湖物流基地始建于1998年12月1日，它的出现可称国内第一，但当时提出物流基地这个概念，也没有作太系统、准确的理论上的界定。从国内 理论 界的研究轨迹来看，似乎存在着这样一个发展逻辑，就是从配送中心到物流中心，从物流中心到综合物流中心、再从综合物流中心的研究发展到物流 基地的研究。2000 年初，平湖物流基地推出了一个对物流基地界定的概念，叫 做“建设物流 事业基础的一个特定区域” ，它的特征有三：一是综合集约性；二是独立专业性；三是公共公益性。多种运输手段集合多种运输手段集合也叫多式联运，平湖物流基地首期开发区分两大功能片区，一个叫国内综合物流园区，一个叫国际中转物流园区。国际中转物流园区的开发模式定位叫做：以海铁、公铁、海公等多式联运为 手段发展国际中转物流。这种多式联运的功能，也就是王之泰教授强调的一体化枢纽。目前，我们中国的现状是：铁路有自己的枢纽，有大大小小的货场，有不计其数的专用线；公路、内河、海运及 航运业都有自己的线路、自己的枢纽。缺少的就是把这些枢纽一体化的物流基地，这种一体化一是可以节约单一枢纽不必要的建设投资成本，二是可以提高 整个运输系统的运作效率。 （3）多种作业方式的集约除了国际中转物流园区，平湖物流基地首期开发区还有一个国内综合物流园区，这个园区的功能定位是五句话，我们叫做五位一体：以市场信息为基础、以 产品配送为主业、以现代仓储为配套、以多式联运为手段、以商品交易为依托。因此，物流基地不同于单一任务的配送中心，也不同于具有一定专业性的物流中心，它是最基本的也是最重要的。功能式特性就是综合、集约，这种集约主要体 现在多种作业方式的集约上，包括仓储、配送、货物集散、集拼箱、包装、加工以及商品的交易和展示，还应该体现在技术、 设备、规模管理等方面。 （4）多种运行系统的协调运行系统的协调主要反映在对线路和进出量调节上。大规模的物流基地，同时也是指挥、管理和信息中心，通过信息的传递和信息的集中，使它具有非常强 的指挥功能。 （5）多种城市需求的选择 城市发展的需求有许多，小到菜篮子工程、连锁商业的发展，大到缓解交通压力、理顺城市的功能。从这个角度出发，物流基地应该建 在中心城市的外围， 具体配置在哪里，这要看所服务的极地区域的辐射投向，要看中心城市的发展速度以保证物流基地的生命周期。 （6）多种服务手段的配套 根据平湖物流基地三年多的实践，我们认为，作为一个 物流基地， 还应该具备以下的服务性功能，包括：结算功能、需求预测功能、物流系统设计咨询功能、专业教育与培训功能、共同配送功能。另外，物流基地还应该在有关部门（商检、法律、税务、保险、银行、铁路、 民航）配合下，开展下列领域的配套服务： ①协助进行商品的仓储、检验和报关、代理征税； ②开设货物运输紧急救援系统； ③利用信贷技术，协助进行货物跟踪； ④通过仲裁系统，帮助交易人处理纠纷； 2.平湖物流配送中心建设具有多方面重大的现实意义： 一是有利于推动深圳 农副产品安全区的建设，确保食品安全； 二是有利于保障深圳农产品供应，稳定区域物价，带动区域经济增加政府税收； 三是有利于深圳市在 CEPA 及“泛珠” 合作中增创新优势，稳固深圳市农产品物流的中心主导地位； 四是有利于进一步 落实中央关于解决“三农”问题的各项政策。 （1）界定物流基地的概念，还应考虑它具有的个别与其他的特殊个性，即它的独立专业和公共益性。随着经济的发展和社会的进步，物流领域与生产领域逐步分离，一些大的生产厂家，已经很难明确产品的集中生产基地，某一种产品可能有许多不同的零件生产地，出现了分类生产的倾向，为了使物品能在生产基地和部件引进地之间及时及准确地运送，必须要有专业物流企业来支撑。 物流基地的公共公益是它不同于自用型物流中心的另一个特征，公共公益为特征的物流基地面对的客户更广泛，服务辐射的半径更大，规模更大，配套服务的综合性更强，从这个意义讲，物流基地的产生，不仅可以提高物流袋子服务的专业化水平，而且更有利于提高物流行业的资源利用效率。 （2）以深圳的情况看，深圳及珠江三角洲地区大多是中小型企业，这些企业缺乏资金和完善的营销集地，许多企业与香港、台湾的经营吝形成前店后厂的关系。因此，物流集地的建设可以满足已有生产企业的需求，也可以以此形成新的良好的社会支持环境，以吸引更多的制造业与零售业在深圳落户。作为物流基地的另一个开发主体，物流企业要在基地内进行实质的经营运作。 （3）深圳建设区域性物流中心战略的提出，既充分考虑了自身发展的客观实际， 也充分考虑了保证香港繁荣稳定，促进全省经济再上新台阶切实当好“二传手”，充分发挥对内地的示范、辐射和带动作用等方面的要求。从宏观上讲，深圳建设区域性物流中心的目标模式，应该包括以下四个方面： 目标模式一：建立深港物流产业共同体，确保香港的国际营运中心地位。 标模式之二： 建立国内货物的出口转运基地，充分发挥对京九沿线地区的辐射 和带动作用。 目标模式之三：建设新欧亚大陆桥东南桥头堡。 目标模式之四：建立以海铁联运为主导的物流运作模式。 （4）深圳平湖物流基地建设项目，符合发展战略的实际要求。物流现代化的水平是经济发展水平的重要标志。世界发达国家发展的时序是 先有生产的快速发展再有物流的发展，而后才是生产与物流的并行发展。在商品需求总量增长的同时，需求结构也在不断发生变化，为了适应消费需 求的变化生产者尽量增加产出品的差别化。由于消费水平的提高，消费者的需求 也越来越呈现出小批量。多品种的趋势。出现了市场的细分化，形成不同的消费 层次和群体。中国政府之所以要把经济的增长由粗放型转为集约型作为今后经济发展的一个战略目标， 是针对从过去的计划经济时期一直延续下来的高投入、低产出增长模式而言的、 这种粗放式经营体现在经济活动的各个方面。 （5）深圳平湖物流基地的建设，也提供了更多的就业机会，使更多的人才有了 用武之地，减轻了国家的就业压力。发展物流基地，同时也提高了现代化水平。对于保持经济的持续发展，特 别是边远贫困地区的经济开发，脱贫致富，发挥了重要作用。