初级审计师初级审计理论与实务第一部分 审计理论与方法含解析.docx

初级审计师初级审计理论与实务第一部分审计理论与方法含解析一单项选择题1审计是基于产生的A经济监督B经济核算C经济发展D经济繁荣2西周时期负责审计的官员称为A司会B小宰C冢宰D宰夫3世界上第一位社会审计人员是A美国的查尔斯斯内尔B威尼斯的查尔斯斯内尔C苏格兰的爱丁堡D英国的查尔斯斯内尔4下列关于内部控制的说法中不正确的是A内部控制可能因执行人员滥用职权而失效B内部控制测评不能代替实质性测试C内部控制可能因经营环境业务性质的改变而削弱或失效D设计和运行的内部控制在审计风险模型中控制风险为零5我国最早用审计一词命名审计机构的朝代是A宋朝B汉朝C唐朝D西周6下列有关审计独立性的表述中不正确的是A独立性是审计的本质特征也是审计区别于其他管理活动的独特之处B我国的宪法及其他法律法规对国家审计内部审计和社会审计独立性做出了规定C审计人员既要保持形式的独立也要保持实质上的独立D业务工作的独立要求审计人员与被审计单位不存在经济利害关系不参与被审计单位的行政或者经营管理活动7下列有关我国国家审计的表述中错误的是A国家审计是宪法确立的一项政治制度安排B国家审计具有稳固性强制性和权威性C党内监督人大监督民主监督行政监督司法监督社会监督舆论监督可以取代国家审计监督D国家审计是党和国家监督体系的重要组成部分8下列关于审计独立性的表述正确的是A独立性是审计的本质特征也是区别于其他经济监督的根本特征B内部审计人员不需要保持独立性C国家审计的独立性不包括经费来源上的独立D国家审计比社会审计的独立性强9下列各项中属于审计区别于其他经济监督的根本特征同时也是审计本质特征的是A独立性B宏观性C综合性D长期性10下列针对审计的发展说法不正确的是A西周设有宰夫一职是我国国家审计的萌芽B秦汉两代都曾采用上计制度以审查监督财物收支有无错弊C宋代设立审计司和审计院标志着我国用审计一词命名的审计机构的产生D明朝出现专职独立常设的比部审计制度11下列关于审计独立性表述不正确的是A独立性包括形式独立性与实质独立性B内部审计由于内向性不需要独立性C注册会计师执行鉴证业务时应当从整体和业务具体层面采取措施来保持事务所和项目组的独立性D实质上的独立性是一种内心状态12在现代审计实务中绩效审计最能体现的审计职能是A经济评价B经济核算C经济控制D经济鉴证13注册会计师接受委托实施财务报表审计体现的审计职能是A经济鉴证职能B经济评价职能C经济核算职能D经济抵御职能14审计的基本职能是A经济监督职能B经济评价职能C调节经济职能D调节市场职能15下列有关社会审计的表述中错误的是A社会审计是一种经济主体而不是执法主体B社会审计依靠客户并在市场中生存C社会审计的地位表现为法定的但依托市场的经济监督D社会审计是组织内部实施的确认和咨询活动以促进组织完善治理增加价值和实现目标16以下针对审计的职能说法不正确的是A注册会计师接受委托实施财务报表审计并出具审计报告体现的是经济鉴证的职能B审计机关依法对被审计单位做出处理处罚决定体现的是经济监督的职能C最能体现审计经济评价职能的是效益审计D国家审计的基本职能是经济评价17审计机关依法对被审计单位作出审计处理处罚决定最能体现的审计职能是A经济评价B经济鉴证C经济服务D经济监督18下列国家审计的作用的表述不正确的是A促进经济高质量发展B促进全面深化发展C促进权力规范运行D促进被审计单合法经营和运行19下列关于国家审计的表述正确的是A具有独立性不受其他行政机关社会团体和个人的干涉B审计主体是中央审计机关不包括地方审计机关C审计机关与财政部门一样直接对中央财政进行管理D审计机关做出的审计决定被审计单位和有关人员可以根据情况选择执行20下列关于审计种类的表述正确的是A效益审计与由统计财会等部门所进行的经济活动分析和检查性质相同B就地审计也称事中审计是指审计人员对正在进行的经济业务进行的审计C与财政财务审计相比财经法纪审计主要以合法性为目标D全部审计就是详细审计可以查出被审计单位存在的所有差错21在现代审计实务中效益审计最能体现的审计职能是A经济评价B经济核算C经济控制D经济鉴证22国家审计内部审计和社会审计所采取的主要审计形式是A全部审计B事中审计C事前审计D事后审计23下列选项中的各类审计形式中属于不定期性质的审计的是A期末审计B期中审计C突击审计D抽样审计24下列有关审计分类的表述中错误的是A按审计的周期分类分为定期审计和不定期审计B按执行审计的地点分类分为就地审计和报送审计C按审计组织方式分类分为国家审计社会审计和内部审计D按审计时间分类分为事前审计事中审计和事后审计25我国目前的审计机关由领导A全国人民代表大会B中国注册会计师协会C财政部门D政府26地方各级审计机关每年向本级人民政府和上一级审计机关提出的A审计结果报告B审计结果公告C审计报告D审计过程报告27军队系统的审计管辖范围由确定报审计署备案A中国人民解放军审计司B中国人民解放军审计署C审计署专业审计司D审计厅28下列有关审计人员法律责任的表述正确的是A内部审计人员不需要承担法律责任B判定社会审计人员法律责任的法律依据只包括注册会计师法C中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任不包括民事责任D中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任包括国家审计社会审计和内部审计的法律责任29审计机关依法对国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支国有金融机构和企事业组织的财收支以及其他依法应当接受审计的财政财务收支的项目审计权限的分工其属于A国家审计机关的职责B社会审计机关的管辖范围C内部审计机关的管辖范围D国家审计机关的管辖范围30下列各项中针对国家审计机关的设置说法不正确的是A审计机关是代表国家行使审计监督权的行政机关它具有法律赋予的独立性和权威性B我国的审计机关分为国务院和地方两级C地方审计机关在上一级审计机关的领导下组织领导本行政区的审计工作D审计署是最高国家审计机关受国务院总理领导31下列各项中针对国家审计机关的设置说法不正确的有A我国国家审计机关是根据宪法设置的B市级以上各级人民政府设立审计机关C地方审计机关分别向本级人民政府和上一级审计机关报告工作D审计机关根据工作需要经本级人民政府批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构32下列有关国家审计法律责任的表述中不正确的是A国家审计人员的法律责任依据审计法确定B审计法包括内部审计和社会审计的法律责任C以行政责任为主D不包括刑事责任和民事责任33下列有关国家审计报告的表述中正确的是A通常是详式报告具有法律效力B经审计组组长签发后送达被审计单位C以审计组的名义征求被审计单位意见D是向被审计单位下达处理处罚决定的法律文书34下列行为中超出国家审计机关权限的是A要求被审计单位提供预算或者财务收支计划B提请公安监察财政等机关予以协助C要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告D废止被审计单位制定的与国家法律相抵触的规定35下列各项中属于国家审计在宏观调控中发挥的作用是A促进被审计单位提高管理水平B监督被审计单位建立健全内部控制C追踪反馈国家重大方针政策的执行情况和效果D提供关于被审计单位财务信息公允性的鉴证报告36确立我国现行国家审计监督制度最权威的法律依据是A中华人民共和国宪法B中华人民共和国审计法C中华人民共和国国家审计准则D中华人民共和国审计法实施条例37下列各项中不属于国家审计机关权限的是A检查被审计单位的会计资料B废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财务收支规定C向社会公布审计结果D制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为38以下针对审计机关权限说法中不正确的是A审计机关对取得的审计对象的电子数据等资料进行综合分析需要向审计对象核实有关情况的审计对象应予以配合B有权废止被审计单位制定的与国家法律法规相抵触的规定C有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查D有权制止被审计单位违反国家规定的财政财务收行为39内部审计机构在的领导下开展工作A本单位财务部门B本单位信息技术部门C本单位主要负责人或者权力机构D本单位实际控股股东40下列各项中不属于内部审计机构职责的是A对本单位无形资产投资项目进行审计B对本单位及所属单位预算内预算外资金的管理和使用情况进行审计C对本单位及所属单位内部控制情况进行评审D对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计41按照审计署关于内部审计工作的规定下列各项中超出内部审计机构权限的是A对违法违规和造成损失浪费的单位和人员给予通报批评B为所在单位办理纳税申报C提出改进管理提高效益的建议D参与研究制定有关的规章制度42按照现行审计署关于内部审计工作的规定下列各项中属于内部审计机构权限的是A向社会公布审计结果B对与审计事项有关的问题的调查取证C对本单位及所属单位经济管理进行审计D为所在单位办理纳税申报43下列关于内部审计的法律责任的说法中正确的是A内部审计机构不承担行政责任B内部审计机构不承担刑事责任C我国当前的内部审计法规明确了内部审计人员的法律责任D我国当前的内部审计法规没有明确内部审计人员的法律责任44下列有关审计人员法律责任的表述正确的是A内部审计人员不需要承担法律责任B判定社会审计人员法律责任的法律依据只包括注册会计师法C中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任不包括民事责任D中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任包括国家审计社会审计和内部审计的法律责任45下列各项中不属于内部审计机构应当履行的职责有A对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审B对本单位及其所属单位预算内资金的管理和使用情况进行审计不包括预算外资金C对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计D对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计46按照审计署关于内部审计工作的规定下列各项中超出内部审计机构权限的是A对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查取证B追究造成损失浪费的单位和人员的责任C提出改进管理提高效益的建议D参与研究制定有关的规章制度47下列关于内部审计结果运用表述不正确的是A国家审计机关事业单位社会团体等单位应当建立健全审计发现问题的整改机制被审计单位负责人为整改第一责任人B审计机关应对内部审计计划工作总结审计报告整改情况以及发现的重大违法违纪问题线索进行分析并作为编制年度审计项目计划的参考依据C内部审计结果及整改情况应当作为考核任免奖惩干部和相关决策的重要依据D单位对内部审计发现的重大违纪违法问题线索应按照管辖权限及时移送国家审计机关处理48注册会计师只有加入才能执业A会计师事务所B审计署C内部审计机构D检察院49财务报表审计业务只有才能承办A检察院B审计署C内部审计机构D注册会计师50下列关于社会审计与国家审计内部审计关系的表述中正确的是A社会审计和国家审计的目标相同都是针对单位的财政收支或者财务收支的真实合法和效益依法进行的审计B社会审计和国家审计的准则相同都是国家审计准则C内部审计采用定期或不定期的审计社会审计通常是定期审计D社会审计必须利用内部审计的工作51下列各项中属于社会审计组织业务范围的是A监督全国社会审计工作B代行被审计单位的部分管理职能C办理企业清算审计业务出具清算审计报告D对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚52下列有关审计人员法律责任的表述正确的是A内部审计人员不需要承担法律责任B判定社会审计人员法律责任的法律依据只包括注册会计师法C中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任不包括民事责任D中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任包括国家审计社会审计和内部审计的法律责任53关于社会审计组织的权限下列说法正确的是A注册会计师执行业务可以要求委托人提供必要的协助B会计师事务所可以对被审计单位的违规行为提出处理处罚的建议权C会计师事务所一般只能在注册所在地的区域内执行业务D注册会计师发表的审计报告在特定范围内有效54衡量审计质量的尺度是A审计准则B审计证据C审计标准D会计准则55为审计教育明确了方向和目标A审计法B审计证据C审计准则D会计报告56国家审计准则中规定了约束性条款和指导性条款的是A总则B质量控制和责任C审计计划D审计实施57现行中华人民共和国国家审计基本准则的发布时间是A1972年B1996年C2000年D2010年58国家审计准则中规定了不使用准则的情况以及有关审计准则实施的相关问题的是A总则B质量控制和责任C审计计划D附则59下列有关审计准则的表述不正确的是A国家审计机关内部审计机构和社会审计组织各类审计组织服务的对象不同自身的工作性质不同审计准则也应各不相同B对于不同性质的审计业务应制订不同的审计准则C审计准则必须分层次制定包括基本准则和具体准则D社会审计人员接受国家审计机关的委托对国有金融机构进行审计应按照注册会计师审计准则执行工作60下列有关国家审计准则的表述不正确的是A其他组织或者人员接受审计机关的委托聘用承办或者参加审计业务也应当适用国家审计准则B我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员执行的各项审计业务和专项审计调查业务C总则规定了不适用准则的情况以及有关审计淮则实施的相关问题D附则明确规定了审计机关和审计人员在配合有关部门查处案件与有关部门共同办理检查事项接受交办或者接受委托办理不属于法定审计职责范围的事项61下列有关内部审计基本准则的表述不正确的是A一般准则对内部审计机构和人员的基本资格条件和工作方式进行了规范是内部审计准则的核心B作业准则实现了对整个审计证据收集过程的技术性规范C报告准则对内部审计报告的编写要求和内容做了规定同时也规范了内部审计人员在形成审计结论过程中的具体行为内部管理准则D对内部审计机构构建内部管理制度和质量控制体系的具体规范其目的也在于确保内部审计工作目标的更好实现62下列有关内部审计具体准则的表述不正确的是A作业类准则涵盖了内部审计程序和技术方法方面的准则B绩效审计属于业务类准则C内部审计质量控制属于业务类准则D审计通知书属于作业类准则63下列有关审计人员法律责任的表述正确的是A中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任B中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任包括国家审计社会审计和内部审计C判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法D社会审计人员承担的法律责任有刑事责任行政责任不包括民事责任64下列关于审计准则的表述错误的是A审计准则是衡量审计质量的尺度B审计准则是评价被审计单位的标准C审计准则是确定和解脱审计责任的依据D审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范65下列有关审计准则的表述正确的是A审计准则是审计机关进行处理处罚的唯一依据B审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范C审计准则是衡量和评价审计事项是非优劣的标准D审计准则是审计人员为证明审计事项而收集的证明材料66下列关于国家审计准则的表述内容正确的是A会计师事务所接受审计机关的委托聘用承办或者参加审计业务也应当适用国家审计准则B总则规定了不适用国家审计准则的情况C附则规定了审计机关和审计人员执行审计业务时应当具备的资格条件和职业要求D总则还对信息技术环境下审计的做了一些特别规定67下列各项中属于审计质量控制措施的是A选择收费较高的项目进行审计B对特定审计项目都进行内部控制测试C对特定审计事项都采用抽查法D对所有审计工作底稿进行复核68下列关于审计质量控制的依据的说法中不正确的是A审计质量控制的依据是审计工作的质量标准B审计质量控制的依据是由审计质量控制组织根据职业自身具体情况适应自身自律需要而建立的一种标准C审计质量控制的依据是指审计准则D审计质量包括审计工作质量和审计项目质量69下列有关审计质量控制的表述错误的是A审计质量控制涉及审计全过程B审计质量控制中不包括对审计机关的分级质量控制C审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一D委派人员注意经验水平定期轮换回避问题70下列有关审计质量控制的表述错误的是A审计质量控制的主体是审计组织和人员B审计组组长应当对审计项目总体质量负责C审计质量控制既包括对人员素质的控制也包括对审计作业过程的控制D对被审计单位提出完善内部控制的建议属于审计组织审计质量控制措施之一71下列有关审计质量管理的表述中正确的是A加强审计质量管理可以降低审计风险B审计质量管理的对象仅包括审计人员C审计质量管理的目的是完善被审计单位的内部控制D审计质量管理是指审计人员在执行业务时的自我管理72按照国家审计准则的规定应当对审计项目总体质量负责的是A审计组成员B审计组主审C审计组组长D审计机关业务部门73下列各项中不属于审计质量管理主体的是A审计机关B审计组长C审计人员D被审计单位74下列不属于审计质量控制要素的是A审计质量责任B审计职业道德C审计人力资源D审计执业准则75下列各项中关于审计机关分级质量控制的表述正确的是A审计机关业务部门编制审计实施方案B审计组组长的人选由审计机关的业务部门确定C审计工作方案由审计组组长编制D审计机关的业务部门确定外聘人员76国家审计中审计人员应当严格依照法定的审计职责权限和程序进行审计监督规范审计行为是指A严格守法B严格依法C正直坦诚D客观公正77下列选项中不属于国家审计中审计组组员的职责的是A如实记录实施的审计工作并报告工作结果B编制或者审定审计实施方案C遵守本准则保持审计独立性D按照分工完成审计任务获取审计证据78应当对国家审计中审计项目的总体质量负责的是A审计组组员B审计机关负责人C审计组组长D审计机关业务部门79下列国家审计中审计组组长的说法中不正确的是A审计组组长将其工作职责委托给主审或者审计组其他成员的仍应当对委托事项承担责任B审计组组长将其工作职责委托给主审或者审计组其他成员的不再对委托事项承担责任C受审计组组长委托的成员在受托范围内承担相应责任D审计组组长根据工作需要可以设立主审80对审计项目实施结果承担最终责任的A审计机关负责人B审计机关业务部门C审计组组长D审计组组员81促进组织完善治理增加价值和实现目标是的总体审计目标A国家审计B内部审计C社会审计D特殊审计82按每个审计项目分别确定的目标只适用于特定的审计项目是指A一般审计目标B总体审计目标C个别审计目标D特殊审计目标83管理层财务报表认定不包括A对各类业务交易和事项的认定B对期末账户余额的认定C对报表列报的认定D对内部控制的认定84以下不属于国家审计目标的是A真实性B客观性C合法性D效益性85下列关于我国国家审计总目标的表述不正确的是A真实性是基础B合法性是基本要求C效益性是最终目标D现阶段审计实践中需要达到上述三类审计目标86财务报表审计目标中截止期正确性指的是A实际存在或发生的金额均已记录或列报B各类业务记录于正确的会计期间C记录或列报的金额经过正确的计量计算或分摊D记录的各类业务符合法律法规的规定87下列有关审计目标的提法中正确的是A审计目标在不同历史时期是相同的B根据审计目标的不同可将审计业务划分为不同的类型C我国国家审计的总目标包括真实性公允性和效益性D在财务审计项目的一般审计目标中完整性指的是各类业务记录于正确的会计期间88在财务审计项目的一般审计目标中完整性指的是A记录或列报的金额在总体上正确B各类业务记录于正确的会计期间C记录或列报的金额实际存在或发生D实际存在或发生的金额均已记录或列报89在财务审计项目的一般审计目标中合法性指的是A记录或列报的金额是实际存在或发生的B记录的各类业务符合法律法规的规定C交际存在或发生的金额均已记录或列报D记录或列报的金额确属本单位所有或所欠90审计人员应当确定决算日前后发生的购置和付款业务是否恰当的记录在所属的会计期间这一审计目标对应的是A发生B完整性C分类D截止91下列关于社会审计的具体目标的表述中不正确的是A具体审计目标与管理层财务报表认定密切相关注册会计师通常将认定转化为能够通过审计程序予以实现的目标B财务报表中的每一个项目所表现出的各项认定注册会计师就相应的确定为一项审计目标C认定是确定具体审计目标的基础审计的过程就是获取支持管理层财务报表认定的审计证据的过程D管理层的认定分为三类相应的社会审计的具体目标也分为三类92下列各项中属于国家审计报告阶段的工作的是A成立审计组B编制审计工作方案C起草审计报告D编制审计实施方案93下列选项中不属于国家审计中审计人员对被审计单位相关内部控制及其执行情况需要了解的内容的是A控制环境B风险评估C控制活动D风险应对94在国家审计中重要审计项目的审计实施方案应当报经审定A审计机关负责人B审计组组长C审计机关主要负责人D人民法院95审计或者专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正处理处罚或者追究有关人员责任的事项审计机关应当出具A审计报告B审计移送处理书C审计计划书D审计处罚通知96下列有关审计程序的表述正确的是A只有国家审计才需要向被审计单位发出审计通知书B国家审计应在审计实施阶段编制审计工作方案C社会审计的审计报告经会计师事务所签章后即可报送委托人无须经其他单位审定D国家审计和社会审计可在审计后对被审计单位做出处理处罚决定97下列各项中不属于内部审计实施阶段的工作是A编制审计方案B发出审计通知书C编制审计报告D确定重要性和审计风险98下列各项中属于国家审计计划阶段主要工作的是A编制审计工作方案B送达审计通知书C编制审计实施方案D进行重大违法行为检查99以下不属于社会审计机构或人员在审计计划阶段从事的相关工作内容的是A识别和评估重大错报风险B初步业务活动C制定总体审计策略D制定具体审计计划100以下不属于审计标准特点的是A层次性B时效性C地域性D适用性101针对审计标准以下说法不正确的是A当标准不一致时应当采用权威的和公认程度高的标准B审计中发现的重大问题没有明确审计标准的应当请示本级人民政府C审计人员在审计实施过程中需要持续关注标准的适用性D审计标准的相关性是指用作审计标准的文件资料应与审计事项密切相关102下列关于审计标准的表述中正确的是A审计标准是判断审计质量是非优劣的准绳B审计工作计划可以作为审计标准C不得以媒体的相关消息和报道作为审计标准D在没有明确的审计标准时应由审计组自行决定103审计人员获取的能够为审计结论提供合理基础的全部事实是A审计标准B审计证据C审计工作底稿D审计准则104审计证据中的主要部分是A实物证据B书面证据C口头证据D视听或电子证据105审计人员编制的银行存款余额调节表属于A实物证据B亲历证据C内部证据D外部证据106通过对存货进行监盘取得的证据属于A实物证据B视听证据C鉴定证据D环境证据107下列审计证据中属于环境证据的是A函证的往来信件B询问情况记录C存货盘点记录D管理人员素质108下列关于审计证据的说法中不正确的是A基本证据是证实审计事项的直接证据取得基本证据最为重要B一般情况下口头证据需要得到其他相应证据的支持C环境证据一般作为主要证据D要获取充分可靠的证据体系单靠基本证据是不够的109为证实某笔应收账款确已收回下列审计证据中证明力最强的是A询问记录B销售合同C应收账款明细表D银行进账单110下列有关审计证据相关性的提法中错误的是A一种取证方法获取的审计证据可能只与某些具体审计目标相关而与其他具体审计目标无关B审计证据的相关性受其来源和性质的影响并取决于获取审计证据的具体环境C如果证据之间相互矛盾就应收集更多的相关证据加以判断D针对一项具体审计目标可以从不同来源获取审计证据或者获取不同形式的审计证据111审计人员获取的下列审计证据中通常情况下可靠性最强的是A被审计单位连续编号的采购订单B被审计单位编制的材料费用分配表C审计人员编写的账龄分析表D被审计单位管理层提供的书面声明112审计证据的质量特征包括A相关性B真实性C时间性D层次性113下列审计程序中能够证实融资租入固定资产业务真实发生的是A分析其他应付款余额的变动情况B审查融资租入固定资产折旧政策的一致性C审查融资租入固定资产在报表附注的披露情况D审查会计记录并与融资租赁合同等原始凭证核对114下列有关审计取证基本方法的表述中正确的是A详查法即全面详细审查相当于全部审计B顺查法的取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致C抽查法即抽取部分业务和资烊进行检查相当于局部审计D逆查法主要适用于业务规模小内部控制弱的被审计单位115下列有关审计取证方法的运用正确的是A实地观察固定资产可以确定固定资产的所有权B从销售发票中选取样本并追查至对应的发货单可以确定销售的真实性C对已盘点的存货进行检查并与盘点记录相核对可以确定存货计价的正确性D复核被审计单位编制的银行存款余额调节表可以确定银行存款余额的真实性116审计证据的相关性是指A审计证据与审计目标的内在联系程度B审计证据与审计组织的内在联系程度C审计证据与审计成本的内在联系程度D审计证据与审计风险的内在联系程度117下列关于审计证据适当性的表述正确的是A审计证据的适当性仅指审计证据的可靠性B审计证据的适当性包括审计证据的相关性和充分性C审计证据的适当性会影响所需获取审计证据的数量D审计证据的适当性是对审计证据数量的衡量118下列关于审计证据质量特征的表述正确的是A审计人员获取的审计证据越多越好B对存货的监盘结果能够证明存货的存在性和计价的正确性C审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强审计证据的质量越好D审计人员从被审计单位获取的银行对账单比从银行获取的函证复函更可靠119关于审计工作底稿的编制要求以下不正确的是A编制审计工作底稿所附的重要审计证据材料应当由提供证据的有关人员单位签名或盖章B相关的证明资料如有矛盾应当信赖外部证据C审计人员对审计工作底稿的真实性负责D相关的审计工作底稿之间应当具有清晰的勾稽关系相互引用时应注明索引号120下列关于审计工作底稿作用的表述错误的是A控制审计工作质量的手段B明确被审计单位责任的依据C编写审计报告的依据D提供行政诉讼的佐证资料121下列关于审计工作底稿的说法中错误的是A审计工作底稿是控制审计质量的手段B审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C审计工作底稿是编写审计报告的依据D非重大事项的审计工作底稿不需要进行审核122下列有关重大错报风险的表述中正确的是A重大错报风险是财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性B重大错报风险是财务报表在审计前存在重大错报的可能性C重大错报风险是某一认定存在错报该错报单独或连同其他错报是重大的但是审计人员未能发现重大错报的可能性D重大错报风险是被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性123审计取证模式的演变先后经历的三个阶段依次是A制度基础审计风险基础审计账目基础审计B制度基础审计账目基础审计风险基础审计C账目基础审计风险基础审计制度基础审计D账目基础审计制度基础审计风险基础审计124开始大量采用抽查方法的审计取证模式是A账目基础审计B制度基础审计C风险基础审计D内控风险审计125下列有关审计取证模式的提法中不正确的是A账目基础审计直接从会计资料的审查入手B制度基础审计从被审计单位内部控制的测评入手C风险基础审计融合了风险控制方法与传统审计方法D风险基础审计能够将审计风险降低为零126某一管理层财务报表认定存在错报该错报单独或连同其他错报是重大的但审计人员未能发现这种错报的风险指的是A固有风险B控制风险C检查风险D重大错报风险127下列关于审计风险的表述正确的是A审计风险取决于重大错报风险和固有风险B固有风险仅受被审计单位内部因素的影响C重大错报风险可分为固有风险和控制风险D检查风险水平与重大错报风险呈正比关系128下列关于审计取证模式的表述不正确的有A账目基础审计需要运用详细审计方法对凭证和账目进行逐项审查B制度基础审计只强调审查内部控制系统产生的结果C运用制度基础审计模式需要采用抽查方法D风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价129下列有关审计方法的表述中正确的是A逆查法是指从检查原始凭证入手的审计方法B逆查法一般适用于业务规模较小会计资料较少的被审计单位C顺查法是从分析检查财务报表入手D顺查法一般适用于存在问题较多的被审计单位130下列选项中属于审计取证的基本方法的是A观察B检查C详查法D询问131下列关于审计取证基本方法的表述中错误的是A顺查法是指从检查原始凭证入手的审计方法B抽查法可分为统计抽样法和非统计抽样法C详查法一般适用于经济业务量小的被审计单位D逆查法一般适用于业务规模较大内部控制比较薄弱的被审计单位132取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是A详查法B抽查法C顺查法D逆查法133与顺查法相比逆查法的优点是A审计过程全面细致B不容易遗漏错弊事项C审计重点突出工作效率高D能够收集到较为完整的审计证据134以下针对详查法表述正确的有A详查法指对被审计的某类经济业务和会计资料的全部内容毫无遗漏地进行全面详细审查的方法B详查法是按审计范围大小的不同对审计进行的具体分类它相对于局部审计而言C全部审计应当采用详查法D审计人员拟检查全部会计资料必须采用详查法135直接用于收集审计证据的方法是A审计取证基本方法B审计取证具体方法C详查法D抽查法136分析不可以运用于A审计开始前阶段B审计终结阶段C审计实施阶段D审计准备阶段137下列有关应收账款函证的说法中正确的是A函证要求收函单位对函询事项无论与事实相符与否都应给予复函B函证的效果与审计人员无关C消极函证未得到回复审计人员应采取其他替代方法予以查证D数额较大有疑点的应收账款应该采取积极函证方法138下列审计取证方法中能对固定资产存在性提供可靠审计证据的是A询问B检查C分析D重新计算139通过对连续若干期某一财务报表项目的变动金额及其百分比的计算分析该项目的增减变动方向和幅度以获取有关审计证据的一种技术方法是A回归分析法B比率分析法C价值分析法D趋势分析法140下列各项中不属于审计人员收集审计证据方法的是A检查B评价C观察D询问141下列有关审计取证方法的表述中错误的有A询问本身不足以测试内部控制运行的有效性B盘点有形资产属于观察的取证方法C重新操作是指对有关业务程序或者控制活动独立进行重新验证D函证回函来自独立第三方因此具有较高的可靠性142下列不属于内部控制的局限性的是A内部控制的设置和运行受制于成本效益原则B内部控制针对常规业务活动和重大的非常规业务活动而设置C即使是设置完善的内部控制也可能因有关人员的疏忽误解和判断错误而失效D内部控制可能因有关人员相互勾结内外串通而失效143内部控制的产生和发展促使审计工作从详细审计发展成为A账面审计B内部控制审计C以抽样为基础的内部控制审计D以测评内部控制为基础的抽样审计144下列内部控制措施中属于察觉式控制的是A授权审批控制B原材料消耗定额控制C职责分工控制D固定资产盘点控制145下列关于内部控制的表述中错误的是A内部控制测试不能代替实质性审查B内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制C任何审计项目都必须进行内部控制测试D审计人员可以通过检查询问观察追踪有关业务的处理过程等方法来测试内部控制是否得到有效执行146下列各项中属于经营决策控制的是A材料的验收和领用制度B质量控制C生产计划的过程D固定资产的定期盘点制度147实物盘点属于A会计信息控制B经营决策控制C察觉式控制D事中控制148下列各项中属于业务授权控制的是A重大的资产购置B表账证之间的定期核对C原材料采购和会计记录职责的分离D财产物资的专人保管制度149下列各项中属于凭证与记录控制措施的是A业务批准与执行相分工B实施内部审计制度C仓库由专人负责保管D销售发票连续编号150定期财产清查属于控制活动中的A业务授权控制B职责分工控制C凭证记录控制D实物控制151下列各项中属于内部控制中控制活动要素的是A独立检查B责权配置C风险评估D员工素质152财产清查盘点制度属于控制活动中的A业务授权控制B责任分离控制C凭证与记录控制D实物控制153下列各项中属于内部控制中控制活动要素的是A管理当局的观念B凭证与记录控制C人力资源制度D员工的素质154下列做法中符合内部控制要求的是A采购员负责采购货物的验收工作B信息系统使用部门负责信息系统设计C批准付款的人员负责签发支票D仓库保管员负责登记存货台账155下列各项中属于内部控制中控制环境要素的是A不相容职责分离B组织结构C授权审批制度D独立检查156建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于A业务授权控制B职责分工控制C凭证与记录控制D实物控制157以下不属于控制环境要素的是A管理当局的观念和经营风格B员工的素质C企业对风险进行评估D人力资源制度158审计人员通过调查了解被审计单位内部控制的设置和运行情况并进行相关测试对内部控制的健全性合理性和有效性作出评价以确定是否依赖内部控制和实质性测试的性质范围时间和重点的活动是A了解内部控制B测试内部控制C内部控制测评D风险评估159下列关于内部控制的说法中不正确的是A内部控制可能因执行人员滥用职权而失效B内部控制测评不能代替实质性测试C内部控制可能因经营环境业务性质的改变而削弱或失效D设计和运行的内部控制在审计风险模型中控制风险为零160企业及时识别系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险合理确定应对策略是A风险评估B控制活动C信息与沟通D监督161内部控制测评的正确步骤是A调查了解内部控制对内部控制进行初步评价如果决定依赖内部控制实施内部控制测试对内部控制进行再评价B对内部控制进行初步评价调查了解内部控制如果决定依赖内部控制实施内部控制测试对内部控制进行再评价C对内部控制进行初步评价调查了解内部控制对内部控制进行再评价如果决定依赖内部控制实施内部控制测试D对内部控制进行初步评价如果决定依赖内部控制实施内部控制测试调查了解内部控制对内部控制进行再评价162下列各项中可以用来调查了解内部控制的方法是A计算B监盘C询问D函证163经过对内部控制初步评价如果认为控制系统健全相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报审计人员应A减少对控制测试的依赖B转入控制测试阶段C提高固有风险评估水平D直接转入实质性测试阶段164社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后应该测试内部控制有效性的情况是A在财务报表审计中对内部控制进行初评后认为内部控制的设置极不健全B在财务报表审计中对内部控制进行初评后认为内部控制风险较低C在财务报表审计中对内部控制进行初评后认为内部控制风险较高D在财务报表审计中对内部控制进行初评后认为难以对内部控制的健全性作出评价165下列情况中应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是A相关内部控制设计有效但是运行失效B难以评价相关内部控制的有效性C相关内部控制有效D相关内部控制设计不健全166被审计单位内部控制设置比较健全并且有效执行应将其内部控制风险评估为A低B中C高D无风险167确定控制测试的抽查范围时可选择的方法是A函证B全部检查法C统计抽样法D重复执行法168根据内部控制的要求企业下列人员中可以批准销售退回的是A出纳员B销售部门主管C仓库保管人员D应收账款会计169下列各项中可能导致不可控审计风险的是A审计人员的素质B审计方法的选用C被审计单位内部控制的健全程度D审计机构对审计工作的管理170财务报表审计中审计人员在对内部控制进行初评后应当实施内部控制测试的情形是A进行内部控制测试成本较高B内部控制高计存在重大缺陷C内部控制设计合理且预期运行有效D难以对内部控制的健全性和有效性作出评价171下列有关重新计算的表述中错误的是A重新计算的运用需要审计人员掌握有关会计核算原理和计算方法B重新计算预测数据时应熟悉预测的方法及有关指标的含义C重新计算所获得的证据属于审计人员亲历证据具有较高的可靠性D重新计算是对有关业务程序或者控制活动的有效性进行的验证172下列有关审计证据可靠性的表述中错误的是A审计证据的可靠性受其来源与性质的影响B原件形式的审计证据比复印件形式的审计证据更可靠C推论得出的审计证据比审计人员直接获取的审计证据更可靠D受个人支配程度越小被篡改和伪造的机会越少审计证据越可靠173下列各项中可用来测试内部控制执行有效性的方法是A分析B函证C外部调查D检查记录或文件174以下针对内部控制测评的作用表述不恰当的是A评价被审计单位内部控制的健全性和有效性据以确定会计和其他经济信息的可靠性B评价财务报表是否存在重大错报C向被审计单位提出健全和加强内部控制的建议帮助其提高经济效益D据以确定对实质性测试的性质范围时间和重点的影响175审计报告按照详略程度可以分为A标准审计报告和非标准审计报告B简式审计报告和详式审计报告C审计组的审计报告和审计机关的审计报告D无保留意见审计报告和非无保留意见审计报告176在我国只要简式审计报告的是A国家审计机关B内部审计机构C社会审计D都可以177下列有关审计报告的表述不正确的是A我国国家审计机关在实施审计后撰写的是简式审计报告B审计报告复核是审计质量控制措施之一C国家审计报告是国家审计机关向被审计单位作出审计决定的依据D注册会计师签发的审计报告是具有法律效力的证明文件178审计工作报告是指审计机关依照法律规定受本级人民政府委托向提出的关于审计上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告A本级人大常委会B本级人民政府C审计机关的上级审计机关D人民法院179被审计对象在接到审计组的审计报告之日起将其书面意见送交审计组A15日内B20日内C10日内D3日内180以下针对增加强调事项段的说法不正确的是A如果被审计单位附注中披露了异常诉讼存在不确定性注册会计师需要增加强调事项段B如果被审计单位附注中披露了存在已经或持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难的事项注册会计师需要增加强调事项段C强调事项段应当仅提及已在财务报表中列报或披露的信息D强调事项段应该紧接在注册会计师的责任段之后181下列各项中属于国家审计报告阶段主要工作的是A编制审计工作方案B检查重大违法行为C进行内部控制测试D公布审计结果182审计机关对被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为依法做出处理处罚的书面文件是A审计决定书B审计报告C审计结果公告D审计工作报告183审计机关受本级人民政府委托向本级人大常委会提出的预算执行和其他财政收支审计情况的报告是A审计结果报告B审计结果公告C审计工作报告D审计机关绩效报告184被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服时可以提请裁决的部门是A最高国家审计机关B该审计机关的本级人民政府C该审计机关的上级人民政府D该审计机关的上级审计机关185以下针对国家审计报告和审计决定书的编审程序的说法中不恰当的是A审计组的审计报告按照审计机关规定的程序审批后以审计机关的名义征求被审计对象的意见B审计机关业务部门应当将复核修改后的审计报告审计决定书等审计项目材料报送审理机构审理C审计报告和审计决定书应当由审理机构负责签发D审计机关应当依照有关规定向社会公布审计结果186注册会计师拟在被审计单位审计报告增加其他事项段以下做法不正确的是A如果拟在审计报告中增加强调事项段或其他事项段注册会计师应当就该事项和拟使用的措辞与治理层沟通B其他事项段应放在审计报告的最后一个段落进行说明C其他事项段不应包括法律法规或其他职业准则禁止注册会计师提供的信息D注册会计师需要根据职业判断确定其他事项段提及未在财务报表中列报或披露的事项该事项与财务报表使用者理解审计工作注册会计师的责任或审计报告相关187下列各项中属于社会审计特有的程序是A签订审计业务约定书B进行内部控制测试C进行实质性测试D确定重要性水平188注册会计师在获取充分适当的审计证据后如果认为错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大但不具有广泛性应当发表的审计意见类型是A无保留意见B无法表示意见C否定意见D保留意见189注册会计师发现财务报表存在重大错报但被审计单位拒绝更正注册会计师应当根据已报的严重程序度出具审计报告的意见类型是A无法表示意见B保留意见或否定意见C保留意见或无法表示意见D带强调事项段的无保留意见190职责分工是否存在不必要的重复是指A经济性B效率性C效果性D合规性191下列各项中不适宜用作绩效审计评价标准的是A国家有关政策B具体行业标准C审计人员的观点D被审计单位编制的预算192下列关于选择效益审计项目应考虑因素的表述正确的是A公众关注程度越低的项目被选作效益审计项目的机会越大B缺乏统一明确评价标准的项目被选作效益审计项目的机会越大C项目的管理风险越小被选作效益审计项目的机会越大D项目的资金规模越大被选作效益审计项目的机会越大193下列各项中不属于绩效审计准备阶段工作内容的是A确定审计目标和评价标准B设计审计方法体系C编制审计方案D归纳审计证据形成审计结论194绩效审计程序的首要环节是A后续跟踪B审计实施C审计准备D审计立项195在绩效审计中根据实际产出成果评价被审计单位或审计项目的目标是否实现的评价方法是A评分法B标杆法C目标成果法D目标评价法196绩效审计中审计人员按照确定被审计单位或审计项目的绩效是否超过了成本的方法是A内容分析法B成本效益分析法C案例研究法D逻辑模型法197对有因果关系的两类或多类经济数据之间的关系进行分析推导出相应的因果模型的效益审计分析方法是A内容分析法B回归分析法C价值分析法D成本效果法198下列关于审计质量管理的表述正确的是A审计质量管理专门指审计组长对审计实施过程的管理B审计质量管理的对象只包括审计行为不包括审计人员C内部审计机构可以不进行审计质量管理D审计质量管理应贯穿审计全过程199下列有关绩效审计方法表述中错误的是A比较分析法要注意数据之间的可比性B案例研究法的关键是案例选择具有代表性C逻辑模型法有助于审计人员对舞弊和违支行为的审查D评分法将定性与定量评价相结合可以克服单纯财务评价的某些缺陷200下列有关绩效审计的表述中错误的是A绩效审计是一种独立的经济监督活动B绩效审计的审计目标具有多样性C绩效审计与由统计部门所进行的经济活动分析与检查在性质上有区别D绩效审计是对被审计单位财政财务收支及有关经济活动的真实性和合法性进行的审计201效益审计中将被审计单位的管理活动与同类先进单位相比并借鉴其经验的分析方法是A目标评价法B目标成果法C评分法D标杆法202下列各项中属于绩效审计中常用的定性分析方法是A标杆法B事前事后法C程序分析法D评分法203对信息系统本身的审计不包括A对计算机产生的电子数据的审计B对信息系统内部控制的审计C对信息系统组成部分的审计D对信息系统生命周期的审计204下列关于计算机审计的表述正确的是A计算机审计的审计对象既包括电子数据又包括信息系统B计算机审计的审计内容与传统审计完全一致C计算机审计不需要进行内部控制测试D计算机审计不需要审查纸质材料205下列关于审计管理的表述错误的是A审计管理要服从审计目标B审计管理要注重对审计人员的管理C审计管理主要在审计实施阶段执行D审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率206下列关于审计管理的表述正确的是A审计管理可以不考虑审计目标B审计管理的主体不包括内部审计机构C审计管理的对象是审计计划D审计管理贯穿于审计业务活动的始终207在选择审计项目时不属于必选项目的有A本级政府行政首长和相关领导机关对审计工作的要求B上级审计机关安排或授权审计的事项C有关部门委托或提请审计机关审计的事项D法律法规规定每年应当审计的项目208审计人员的审计结论偏离了审计事项的客观事实但没引发追究审计责任的行为说明审计风险是A可以控制的B不可控制的C具有潜在性的D可转移的209下列各项审计风险中属于审计人员可控的风险是A控制风险B固有风险C检查风险D重大错报风险210以下针对风险的说法中正确的是A审计风险可分为固有风险和检查风险两种B重大错报风险是指财务报表在审计后存在重大错报的可能性C检查风险是指审计意见出错的可能性D从管理审计风险的角度可以将审计风险划分为可控风险和不可控风险审计人员对不可控风险也应充分评估确定其对审计工作的影响211以下针对控制风险的说法中正确的是A将审计机构被审计单位其他相关单位应负的责任划分清楚属于自我保护法B办理职业保险属于风险转移法C签订业务约定书取得管理当局说明书属于自我保护法D保持审计的独立性属于风险转移法212下列关于审计风险的表述正确的有A审计风险可以控制但不能消除B通过控制重大错报风险可以降低审计风险C重大错报风险是指假设不存在相关的内部控制某一认定发生重大错报风险的可能性D报表层次的重大错报风险又可进一步细分为固有风险和控制风险213审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性被称为A固有风险B控制风险C抽样风险D审计风险214以下针对审计档案的说法中不正确的是A跟踪审计项目的档案应当按年度分别立卷归档B审计复议案件的文件资料应当由复议机构逐案单独立项归档C不同审计项目可以合并立卷D审计文件材料按照结论类证明类立项类备查类4个单元进行排列归档二多项选择题215审计的独立性表现为A目标的独立B组织机构的独立C经济来源的独立D人员独立E技术手段的独立216下列关于中国国家审计的说法中正确的包括A产生于奴隶社会的末期B产生于封建社会的末期C我国是世界上最早产生审计的国家之一D清朝设立审计司和审计院E唐朝国家审计有了明显发展217按照审计主体的不同审计分为A国家审计B内部审计C社会审计D绩效审计E财经法规审计218下列关于审计独立性的表述正确的有A审计监督与其他经济监督的根本区别在于其独立性B内部审计没有独立性C独立性表现在组织机构业务工作和人员等方面的独立D国家审计的独立性不包括经费来源上的独立E独立性要求审计人员必须保持实质上的独立形式上是否独立并不重要219以下关于审计的说法中正确的是A审计的职能是指审计本身固有的体现审计本质属性的内在功能B审计的职能是客观的是不以人的意志为转移的C审计的作用是完成审计任务后的结果D审计的对象是审计所要检查的客体的经济活动E审计本质的特征是可靠性220传统内部审计发展到现代内部审计其主要标志有A从过去的详细审计改变为以评价内部控制系统为基础的抽样检查B从报送审计变为就地审计C从国家审计延伸为内部审计D从授权审计变扩大到委托审计E从财务收支扩大到经营管理221下列关于审计的表述错误的是A审计是一种独立的经济监督评价和鉴证活动B审计是其他经济监督形式可以替代的C审计的客体即专职审计机构和专业审计人员D审计的主体是被审计单位E审计的对象是各种资料反映的被审计单位在一定时期内全部或部分经济活动222审计的职能包括A经济核算B经济监督C调节市场失灵职能D配置资源职能E经济评价职能223国家审计在宏观调控中发挥的作用包括A促进被审计单位提高管理水平B监督宏观调控政策的贯彻执行C为宏观政策的制定提供决策依据D追踪反馈宏观调控政策的运行效果E提供关于被审计单位财务信息公允性的鉴证报告224内部审计的特点包括A服务对象具有内向性B审计领域具有广泛性C审计人员具有独立性D审计业务具有委托性E审计过程和方法具有灵活性225下列选项属于审计的分类标准的有A主体B组织方式C工作内容D范围E公司性质226按照审计是否为初次实施可以将审计划分为A专程审计B再次审计C初次审计D不定期审计E定期审计227审计按实施审计的周期分类可以分为A专程审计B继续审计C初次审计D不定期审计E定期审计228按照审计的组织方式可以将审计划分为A就地审计B报送审计C授权审计D委托审计E绩效审计229下列关于全部审计的叙述正确的是A抽样审计是与全部审计相对的一种审计分类B全部审计是指对被审单位某一时期全部经济活动所进行的审计C全部审计有利于全面评价被审单位的经济活动D全部审计工作量大费时费力E全部审计和详细审计相同230下列有关审计分类的表述中错误的有A按审计主体可以分为国家审计内部审计和社会审计B按审计的范围可以将审计划分为财政财务审计财经法纪审计和绩效审计C按实施审计的内容可以将审计划分为全部审计和局部审计D按实施审计的方式可以分为事前审计事中审计事后审计E按实施审计的周期可以分为授权审计委托审计231下列有关审计的表述不正确的有A详细审计是对被审计单位审计期内的全部财务收支及有关经济活动的真实性合法性和效益性进行审计B局部审计一般仅适用于规模较小业务量较少或内部控制系统极不健全存在问题较多的单位C全部审计是指对审计项目涉及的所有凭证账册报表等资料迸行逐一审查D抽样审计是指对被审计单位审计期内的部分财务收支及有关经济活动的真实性合法性和效益性进行审计E无论进行全部审计还是局部审计都既可以运用详查法也可以运用抽查法232下列有关审计种类的表述正确的有A按审查范围划分可以分为全部审计和局部审计B按审计的内容分为财政财务收支审计合法合规审计和绩效审计C与财政财务收支审计相比财经法纪审计更加突出合法性目标D局部审计也称抽样审计是选择部分项目进行的审计E授权审计即委托审计双方当事人都必须是审计机关并且存在业务领导关系233按实施审计的范围可以将审计划分为A财政财务审计B局部审计C全部审计D效益审计E财经法纪审计234按照审计内容划可以将审计分为A财政财务审计B绩效审计C合法合规审计D委托审计E授权审计235下列各项中属于我国国家审计机关权限的有A对内部审计工作进行业务指导和监督B对被审计单位中违反法律法规的个人进行处分和处罚C就审计事项向有关个人进行调查并取得证明材料D要求被审计单位按照规定提供社会审计机构出具的审计报告E对国有企业的资产负债损益进行审计监督236下列各项中属于国家审计机关权限的有A要求被审计单位提供在金融机构开立账户的情况B处罚转移隐匿篡改毁弃各类与财政收支或者财务收支有关的资料的情况C被审计单位所执行的上级主管部门财政收支财务收支的规定与法律行政法规相抵触的建议有关主管部门纠正D向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果E提请公安监察财政税务海关价格工商行政管理等机关予以协助237下列各项中属于我国审计机关职责的有A对国有企业的资产负债损益进行审计监督B国有金融机构的资产负债损益进行审计监督C对国际组织和外国政府援助贷款项目的财务收支进行审计监督D对国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人在任职期间应负经济责任的履行情况进行审计监督E对社会审计机构和内部审计部门出具的相关审计报告进行核查238针对我国审计机关下列说法中不恰当的有A审计机关分为国务院和地方两级B地方审计机关对上级审计机关和本级人民政府负责并报告工作C审计机关可以对被审计单位中违反法律法规的个人进行处分和处罚D审计机关需要对内部审计工作进行领导与监督E审计机关需要对社会审计机构出具的所有审计报告进行核查239下列各项中属于审计机关受政府委托向人大常会提出的审计工作报告主要内容的有A加强预算管理的意见B被审计单位的反馈意见C被审计单位的整改情况D对本级预算执行情况的总体评价E本级预算执行中存在的主要问题240国家审计人员在判断被审计单位存在问题的重要性时通常会关注的因素有A是否需要特殊的审计技术B是否属于涉嫌犯罪的问题C是否属于信息系统设计缺陷D是否涉及较大的数量或者金额E是否关系到政策体制的严重缺陷241与内部审计社会审计相比较国家审计的特点体现在A独立性B政治性C法制性D宏观性E灵活性242下列内部审计机构的权限的表述中正确的有A参与研究制定有关的规章制度提出内部审计规章制度由单位审定公布后实施B检查有关的计算机系统及其电子数据和资料C提出纠正处理违法违规行为的意见以及改进经济管理提高经济效益的建议D对违法违规和造成损失浪费的单位和人员追究责任E对可能转移隐匿的会计凭证经本单位主要负责人或者权力机构批准予以暂时封存243按照现行审计署关于内部审计工作的规定内部审计机构的权限有A检查有关生产经营和财务活动的资料文件和现场勘察实物B检查有关计算机系统及其电子数据和资料C向政府有关部门通报或向社会公布审计结果D对正在进行的严重违法违规严重损失浪费行为及时向单位主要负责人报告经同意做出临时制止决定E提出纠正处理违法违规行为的意见及改进经营管理提高经济效益的建议244下列关于注册会计师的业务说法正确的是A审计业务属于注册会计师的业务B审阅业务属于注册会计师的业务C会计咨询业务属于注册会计师的业务D其他鉴证业务不属于注册会计师的业务E会计服务业务属于注册会计师的业务245注册会计师的法定业务包括A财务报表审计业务B企业合并审计业务C会计咨询业务D代理结账业务E代理纳税申报246下列关于社会审计的权限的说法中不正确的是A会计师事务所受理业务受行政区域行业的限制B对国家机关委托办理的审计查证鉴定验资等事项会计师事务所有权查阅有关会计资料和文件C对其他人委托办理的业务由委托人和事务所在委托书或书面协议中约定有关查阅账目文件资料和核查资财的权限D对国家机关委托办理的审计查证鉴定验资等事项会计师事务所经过被审计单位批准后有权查阅有关会计资料和文件E社会审计人员负有保密义务247社会审计人员需要对内容的真实性和合法性负责A审计业务B查证业务C鉴定业务D验资业务E会计服务业务248以下针对社会审计说法不恰当的有A会计师事务应当在各自的管辖范围内执业B社会审计组织实行有偿服务自收自支C如发现委托发提供虚假资料或者有违纪行为应当在审计报告中提出D对委托人示意作不实或者不当证明的应当在审计报告中提出E法律责任包括行政责任和民事责任不包括刑事责任249与社会审计和内部审计相比国家审计的特点有A监督层次的宏观性B审计工作的有偿性C对经济监督的再监督D审计机关职责的法定性E审计决定的强制性250下列有关审计准则的表述正确的有A审计准则是评价审计事项的依据B审计准则是对审计业务中一般公认的惯例加以归纳而形成的是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范C审计准则完备成熟与否是一个国家审计专业水平的重要标志之一D审计准则的职能在于提高了审计本身的可信性E审计准则是审计理论与审计实践联结的纽带和桥梁251内部审计基本准则包括A报告准则B一般准则C作业准则D内部管理准则E业务类准则252下列关于审计准则的表述中错误的有A审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范B审计准则是评价被审计单位的标准C审计准则是对审计职业责任的最高要求D审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳E我国社会审计人员参加审计机关组织实施的审计项目时应遵循注册会计师审计准则253下列有关审计人员选用审计标准的表述中正确的有A应选用与审计事项相关的法规制度作为审计标准B应选用审计事项发生时适用的法规制度作为审计标准C可选用被审计单位的预算计划和合同作为审计标准D被审计单位的历史数据和历史业绩不能作为审计标准E审计标准不一致时应采用权威的和公认程度高的标准254关于审计准则的作用以下表述正确的是A审计准则是衡量审计质量的客观标准B审计准则是明确审计责任的依据C审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介D审计准则是评价被审计单位经济活动的依据E审计准则是完善审计组织内部管理的基础255下列审计质量控制措施中属于对审计作业过程的控制的有A助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核B建立严格的晋升制度以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务C建立严格的聘用制度保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作D审计人员实施审计之前进行充分的计划E某一审计项目的全部工作底稿应由负责该项目的主管审计人员负责256下列选项中属于审计质量控制措施的是A要求所有审计人员必须保持独立性并随时予以监督B要求审计组织应设立咨询部门为审计人员提供当前审计技术发展方面的信息和资料C在实施审计之前必须做好充分的计划D建立审计工作底稿的层层审核制度E助理人员复核项目主审人员的工作底稿257以下属于审计组组长职责的有A编制或者审定审计实施方案B确定聘请外部人员事宜C配置和管理审计组的资源D督导审计组成员的工作E对审计项目的总体质量负责258审计机关建立审计质量控制制度应当针对的要素有A审计职业道德B审计人力资源C审计质量监控D审计质量责任E被审计单位规模259在审计质量控制过程中针对专业胜任能力审计机构可以采用的措施包括A应建立严格的专业培训和继续教育制度B严格的聘用晋升制度C提升审计人员的独立性D设立咨询部门E获得权威专家协助260下列各项中表述正确的是A审计机关负责人对审计项目实施结果承担最终责任B审计组组长应当对审计项目的总体质量负责C审计报告由项目组组组长起草或审核D审计机关业务部门复核审计报告审计决定书等审计项目材料E审计机关负责审理并签发审计报告261审计目标的确定取决于因素A社会的需求B审计界的自身需求C个别财务报表使用者的需求D审计界自身的能力E审计界自身的水平262下列有关审计目标的表述正确的是A审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标B审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平C社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报D内部审计的总目标是对被审计单位相关业务的真实性合法性和效益性进行检查和评价E审计目标可以多样化263社会审计的总体审计目标包括A对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证B使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见C按照审计准则的规定根据审计结果对财务报表出具审计报告D与被审计单位管理层和治理层沟通E对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的错报获取合理保证264管理层在资产负债表中列报存货及其金额100万意味着管理层做出了明确的认定包括A记录的存货是存在的B存货以恰当的金额包括在财务报表中与之相关的计价或分摊调整已恰当记录C所有应当记录的存货均已记录D记录的存货都由被审计单位拥有E存货的分类正确265下列关于审计目标的表述正确的有A审计目标具有局部性和阶段性B审计目标是审计行为的出发点是审计活动要达到的境地C不同的审计主体审计目标也有很大不同D审计目标的确定取决社会的需求E在现实工作中常常根据审计目标的不同将审计业务划分为不同的类型266针对管理层认定以下说法中不正确的有A权利和义务认定指在特定日期资产均属被审计单位的权利负债均属被审计单位的义务B存在认定是指资产负债表所列的各项资产负债所有者权益项目在资产负债表日确实存在C计价和分配认定指应在财务报表中列示的所有业务及相关账户均已入账D反映和披露指财务报表组成要素被恰当地分类说明和披露E完整性认定指资产负债所有者权益收入和费用账户均正确计量并以适当的金额列入财务报表267我国国家审计的总目标是监督被审计单位财政财务收支以及有关经济活动的A真实性B合法性C公允性D效益性E合理性268下列关于国家审计目标的表述中正确的是A国家审计分为根本目标现实目标和直接目标三个层次B国家审计根本目标是真实性合法性和效益性C国家审计的直接目标是维护人民群众的根本利益D国家审计的现实目标是是推进法治维护民主推动改革促进发展E根本目标是最高层次目标是确定一定时期的现实目标和直接目标的前提和基础269下列关于国家审计目标之间的内在关系表述正确的是A根本目标是最高层次目标是审计工作最终目的体现了国家审计所期望达到的思想境地和最终结果B根本目标是确定一定时期的现实目标和直接目标的前提和基础C直接目标是国家审计为实现根本目标应达到的阶段性目标D现实目标是适应当前国家经济社会发展的要求也是推动国家治理体系和治理能力现代化的客观需要E现实目标是直接目标在一定时期的方向和指引270国家审计的审计人员在审计过程中可以选择作为对审计事项进行判断的依据有A审计工作计划B审计准则C会计准则和会计制度D被审计单位的管理制度E专业机构或专家的意见271国家审计程序通常包括阶段A审计计划B审计实施C初步业务活动D审计完成E审计报告272下列各项中属于国家审计计划阶段的主要工作是A检查重大违法行为B选派审计人员组成审计组C编制审计工作方案D按照审计实施方案获取审计证据E编制年度审计项目计划273下列关于国家审计的审计实施阶段的说法中正确的是A应当成立审计组审计机关向被审计单位送达审计通知书B审计中如有特殊需要审计机关还可以从外埠聘用有关专家C为了提高审计效率无需轮换审计人员D审计人员需要运用职业判断确定调查了解的范围和程度重点调查了解已经发生变化的情况E专项审计调查项目的审计通知书应当列明专项审计调查的要求274国家审计审计中职业判断所选择的标准应当具有A客观性B适用性C相关性D公认性E可靠性275下列有关社会审计中实质性测试的表述中正确的是A财务报表审计必须执行实质性测试程序B实质性测试必须采用详查法C实质性测试是对被审计单位财务报表各项目认定的正确性与公允性进行的证实性测试D审计人员只有在实质性测试时才需要编制审计工作底稿E包括对交易和余额的详细测试和对会计信息及非会计信息的分析性测试276国家审计内部审计和社会审计的审计程序中在审计完成阶段都应做到工作是A发出审计通知书B制定审计方案C要求被审计单位提供书面承诺D签订审计报告E复核审计工作277以下属于审计计划阶段的主要工作有A编制年度审计项目计划B编制审计实施方案C编制审计工作方案D送达审计通知书E检查重大违法行为278以下针对国家审计的审计程序说法恰当的有A审计组应当根据法定的审计职责和审计管辖范围编制年度审计项目计划B年度审计项目计划一经下达审计项目组织和实施单位应当确保完成不得擅自变更审计过程中如需对审计工作方案进行调整需按审计机关规定的程序报批C审计机关应当将年度审计项目计划下达审计项目组织和实施单位执行D审计机关编制年度审计项目计划可以采取文字表格或者两者相结合的形式E审计机关业务部门编制的审计工作方案应当按照审计机关规定的程序审批279针对审计实施方案时以下说法不恰当的有A实施审计时应当持续关注已做出的重要性判断和对存在重要问题可能性的评估必要时调整审计实施方案中的应对措施B重要审计项目的审计实施方案应当报经审计机关业务部门审定C审计组调整审计实施方案中的审计目标审计组组长审计重点现场审计结束时间应当报经审计组组长批准D一般审计项目的审计实施方案应当经审计机关业务部门批准E审计实施方案可以采取文字表格或者两者相结合的形式280下列关于国家审计报告阶段的表述正确的有A审计机关审定审计组的审计报告后应当出具审计机关的审计报告B对被审计单位违反国家规定的财政收支财务收支行为审计机关应当出具审计移送处理书C对依法需要移动其他有关主管机关或者单位纠正处理处罚或者追究有关人员责任的事项审计机关应当出具审计决定书D审计报告审计决定书经审计机关负责人签发后审计报告应送达被审计单位或相关责任人E审计机关在出具审计报告做出审计决定后应当在规定的时间内检查或者了解被审计单位和其他有关单位的整改情况281针对社会审计以下说法不正确的有A与国家审计一样社会审计也需要制定年度审计项目计划B社会审计的年度审计计划一般由审计机构负责人制定C社会审计组织不具有行政处理处罚权因此不做出审计处理处罚的决定D准备阶段需要签订审计业务约定书E审计报告经会计师事务所签章后即可报送委托人无须经其他单位审定282下列各项中不属于内部审计程序的有A向社会公布审计结果B分级复核审计报告C签订审计业务约定书D编制项目审计方案E制定年度审计计划283在发现重大违法行为的线索审计组或者审计机关可以采取下列应对措施A向被审计单位的负责人通报相关发现并要求协助配合B扩大检查范围使其能够覆盖重大违法行为可能涉及的领域C获取必要的外部证据D提请有关机关予以协助和配合E向政府和有关部门报告284遇有下列情形之一的审计组应当及时调整审计实施方案A审计目标发生重大变化的B被审计单位负责人要求变更的C被审计单位及其相关情况发生重大变化的D审计组人员及其分工发生重大变化的E重要审计事项发生变化的285下列关于审计人员选用审计标准的表述中正确的是A如果选用的行政法规与宪法法律存在矛盾应以宪法法律规定为审计标准B应选用与审计事项密切相关的规章制度作为审计标准C应选用审计事项发生时适用的法规制度作为审计标准D在没有明确的审计标准时应由审计组自行决定E关系不密切的文件资料不能作为审计标准286审计人员在审计过程中可以选择作为对审计事项进行判断的依据的有A实际工作计划B审计工作方案C国家有关方针和政策D被审计单位的管理制度E专业机构或专家的意见287选用审计标准时下列说法中正确的是A审计人员以法律法规规章制度等作为审计标准是应以正式文件为准也可以以报纸杂志等消息为依据B需要考虑审计标准具有时效性C需要考虑审计标准具有地域性D用作审计标准的文件资料应与审计事项密切相关必须是可以用来作为衡量审计事项是否真实合法有效的标准E标准不一致时采用权威的和公认程度高的标准288以下针对审计标准的说法中恰当的有A审计标准是进行审计时判断审计事项是非优劣的准绳是衡量审计质量的尺度B审计人员不得以报纸杂志等消息报道为依据C选用审计标准时一方面要选用与发生审计事项同时有效的审计标准D选用审计标准要选适用审计事项发生地的审计标准E预算计划合同可以作为审计标准289下列各项中通常可以作为审计标准的有A国家审计准则B审计工作方案C审计工作计划D国家法律法规E国家有关方针政策290审计证据的适当性指的是A可分性B经济性C可靠性D相关性E数量291下列关于审计证据的表述中正确的有A审计证据接其来源进行分类可以分为亲历证据内部证据和外部证据B被审计单位的内部控制状况属于环境证据C审计证据的适当性是对数量的衡量包括相关性和充分性D审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强审计证据的质量越好E如果审计证据的质量存在缺陷审计人员仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷292下列有关审计取证具体方法的表述中正确的有A外部调查分为现场调查和函证B分析方法仅运用于审计实施阶段C检查有形资产能够证实资产的所有权D询问本身不足以证实认定层次存在的重大错报E观察法获得的审计证据仅限于证明观察时点的情况293以下针对审计证据的说法中正确的有A审计证据是评价审计事项的事实根据B审计证据是形成审计意见或做出审计决定的基础C实物证据通常包括固定资产存货和现金但不包括有价证券D书面证据不包括审计人员进行函询时的往来信件和有关人员出具的书面证明E口头证据需要得到其他相应证据的支持294以下关于审计证据的可靠性分析说法正确的有A审计证据虽然是从独立的外部来源获得但如果该证据是由不知情者或不具备资格者提供也可能不可靠如果审计人员不具备评价证据的专业能力即使是直接获取的证据也可能不可靠B如果审计人员不具备评价证据的专业能力即使是直接获取的证据也可能不可靠C不同来源或不同形式的审计证据相互印证时审计证据比较可靠D以文件记录形式无论纸质还是电子或其他介质存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠E基本证据比辅助证据更为可靠295以下属于审计工作底稿的作用的有A是编写审计报告发表审计意见或作出审计决定的依据B是联结整个审计工作的纽带C是审计人员就审计工作的结果向其委托人授权人或其他法定报告对象提交的书面文件D明确审计人员责任和考核审计人员的依据E是行政复议和诉讼的重要佐证资料296以下针对审计工作底稿说法不正确的有A审计底稿包括调查了解记录和执行审计措施的记录B一个审计事项可以根据需要编制多份审计工作底稿C重要管理事项记录应当记载与审计事项相关并对审计结论有重要影响的管理事项D审计人员仅需要对审计实施方案确定的重要事项编制审计工作底稿E审计组在编制审计实施方案前应当对调查了解被审计单位及其相关情况作出记录297以下属于审计工作底稿要素的有A审计过程和结论B审计人员姓名及审计工作底稿编制日期并签名C被审计单位管理层的姓名审核意见及审核日期并签名D审计项目名称E审计事项名称298下列关于国家审计工作底稿作用的表述正确的有A编写审计报告的依据B明确审计人员责任的依据C控制审计工作质量的手段D考核审计人员业绩的依据E确定审计收费的基础299下列关于风险基础审计的说法中正确的有A审计风险取决于重大错报风险和检查风险B在既定的审计风险水平下可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈正向关系C审计人员应当评估认定层次的重大错报风险并根据既定的审计风险水平和评估的认定层次重大错报风险确定可接受的检查风险水平D固有风险是指假设不存在相关的内部控制某一认定发生重大错报风险的可能性无论该错报单独考虑还是连同其他错报构成重大错报E风险基础审计的审计目标是财务报表的真实性合法性和效益性300下列有关审计取证模式的提法中不正确的有A账目基础审计直接从会计资料的审查入手B制度基础审计从被审计单位内部控制的测评入手C制度基础审计是风险基础审计的发展D账目基础审计的审计目标是查错防弊E账目基础审计和制度基础审计不存在审计风险301下列关于重大错报风险的表述中正确的有A审计人员应当从财务报表层次和各类交易账户余额列报认定层次考虑重大错报风险B重大错报风险是财务报表在审计前存在重大错报的可能性C重大错报风险是被审计单位负责人存在违法违规问题的可能性D重大错报风险是被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性E认定层次的重大错报风险可进一步细分为固有风险和控制风险302审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可分为A详查法B抽查法C猜测法D逆查法E顺查法303下列有关顺查法的说法中正确的有A审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致B审计人员沿着原始凭证记账凭证会计账簿财务报表的顺序进行审查C方法简单易于掌握D可能遗漏重要错弊事项E适用于业务规模较小会计资料较少存在问题较多的被审计单位304针对顺查法以下说法正确的有A是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法B审计过程全面细致一般说来不容易遗漏错弊事项C适合业务规模较小会计资料较少存在问题较多的被审计单位D突出重点因而可以节省人力和时间提高审计工作效率E可能遗漏重要错弊事项305下列选项中属于审计取证具体方法的是A检查B外部调查C询问D观察E重新计算306审计取证具体方法应用于审计程序的A准备阶段B终结阶段C结束后阶段D实施阶段E拟承接阶段307下列有关审计分析的表述正确的是A分析方法不需要分析异常变动项目重要比率或者趋势与预期数额和相关信息的差异情况B审计分析方法可以运用于包括审计划审计实施以及审计终结在内的审计全过程C审计分析研究的是财务数据之间可能存在合理关系不包括非财务数据D分析方法不需要调查异常变动项目重要比率或者趋势与预期数额和相关信息的差异情况E常用的方法有比较分析法比率分析法和趋势分析法308下列关于函证的表述中正确的有A函证可用于核实往来账目B函证的全过程必须由审计人员进行控制C消极函证的发函方经过一段时间未收到复函则可认为所询证事项与事实相符D对于数额较大有疑点的往来款项宜采用积极函证方法E函证属于现场调查的一种方法309下列有关审计取证的具体方法的表述中错误的有A检查有形资产可以为资产的存在性和所有权提供可靠的审计证据B外部调查仅指到第三方工作地进行的实地调查C分析方法仅指研究财务数据之间的关系D分析方法可以运用于审计计划审计实施以及审计终结的全过程E重新计算是财务审计常用的分析方法310财政财务审计中常用的分析取证方法有A比较分析法B风险分析法C比率分析法D趋势分析法E描述分析法311下列关于分析方法的表述正确的有A分析方法仅指研究财务数据之间的关系B分析方法一般仅运用于审计计划阶段C分析方法特别关注异常变动和差异D常用的分析方法包括比较分析法比率分析法和趋势分析法E分析方法是实质性审查中必须使用的方法312下列有关审计取证具体方法的表述中正确的有A外部调查分为现场调查和函证B分析方法仅运用于审计实施阶段C检查有形资产能够证实资产的所有权D询问本身不足以证实认定层次存在的重大错报E采用观察法获得的审计证据仅限于证明观察时点的情况313下列有关内部控制的表述正确的有A内部控制是指被审计单位制定的一系列相关政策程序和措施B若审计人员认为内部控制完全不能预防或发现错误就应将控制风险定为100C内部控制越有效控制风险就越低D按内部控制的功能可以分为预防式控制和察觉式控制E如果被审计单位内部控制健全有效审计人员就无需开展实质性审查314内部控制的目的包括A维护资产的安全完整B实现企业战略目标C保证会计信息的真实可靠D保证其管理或者经营活动的经济性效率性和效果性E遵守有关法规315内部控制的作用包括A保护财产物资的安全完整和有效使用B保证会计及其他信息资料的真实可靠C促进工作效率的提高和经营目标的实现D促进国家各项政策法规的贯彻落实E为降低重大错报风险提供了必要的条件316按控制的目的内部控制的分类包括A财产物资控制B会计信息控制C预防性控制D经营决策控制E察觉式控制317按控制的时间内部控制分为A预防性控制B事中控制C事前控制D事后控制E察觉式控制318下列有关内部控制的表述正确的有A内部控制是指被审计单位制定的一系列相关政策程序和措施B保证会计及其他信息资料的真实可靠是内部控制的作用之一C内部控制的设置和运行受成本效益原则的影响D每月的最后一天对仓库中的存货进行全面盘点属于预防式控制E如果被审计单位内部控制健全有效审计人员就无需开展实质性审查319下列关于内部控制局限性的表述正确的有A内部控制可能因经营环境的改变而失效B内部控制一般仅针对特殊业务活动而设置C内部控制可能因有关人员内外串通而失效D内部控制可能因人员疏忽而失效E内部控制的设置和运行需遵循成本效益原则320下列选项中属于经营决策控制的有A授权审批控制B质量控制C职责分工控制D计划控制E会计分录核对321内部控制要素包括A控制环境B风险评估C控制测试D信息与沟通E监督322控制环境包括A管理当局的观念和经营风格B组织结构的设置C董事会及其所属审计委员会D业务授权控制E员工的素质323控制活动包括A业务授权控制B风险评估C凭证与记录控制D独立检查E实物控制324下列内部控制中符合职责分工控制要求的有A批准付款应与签发付款支票的职责相分离B售货员兼任出纳工作C记录现金日记账的职责应与记录销售日记账的职责相分离D记录明细账日记账的职责应与记录总账的职责相分离E出纳员负责保管现金和登记现金总账325监督包括A一般监督B专项监督C特别监督D非常监督E日常监督326下列关于内部控制责任的说法中正确的是A被审计单位的责任是建立健全内部控制并保证其有效实施B审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价C审计人员对内部控制进行评价后可以适当减轻被审计单位对内部控制的责任D审计人员对内部控制不承担任何责任E审计人员对审计后的内部控制承担全部责任327下列选项中属于信息与沟通的原则有A组织为实现目标应要求员工承担内部控制的相关责任B组织应获取或生成和使用高质量相关的信息来支持内部控制的持续运行C组织应在内部对内部控制目标和责任等必要信息进行沟通从而支持内部控制持续运行D组织应评价内部控制缺陷并及时与整改责任方沟通必要时还应与高级管理层和董事会沟通E组织应就影响内部控制发挥作用的事项与外部进行沟通328下列各项中属于内部控制中控制环境要素的有A员工素质B风险评估C组织结构D控制活动E对控制的监督329在审计抽样时下列各项中与所需样本量成正向关系的是A总体项目差异B总体容量C审计结论的可靠性程度D审计结论的精确限度E审计意见类型330下列关于内部控制测评的说法中不正确的是A内部控制测评不包括了解内部控制B内部控制测评仅包括内部控制测试C内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性D内部控制测评是被审计单位的工作E内部控制测评是审计人员的工作331内部控制测评的作用包括A评价内部控制的健全性和有效性B据以确定对实质性测试的性质范围时间和重点的影响C减少工作量节约审计成本保证审计质量D提出健全和加强内部控制的建议E对违反内部控制的行为做出处罚332审计人员记录或描述被审计单位内部控制的方法有A模型法B文字说明法C调查表法D流程图法E报告法333下列属于文字说明法的优点是A问题突出明确B形象直观突出重点C能做深入描述D适用范围广E方便修改334与文字描述法相比应用调查表法描述内部控制调查结果的缺点有A不全面B难以用简明的语言描述细节C对于规模较大内部控制较为复杂的企业用文字说明显得的冗长头绪繁多细节D仅有是否难以反映问题程度E缺乏弹性难适用于各类企业335下列选项中审计人员应当直接进行实质性审查的情形包括A某项内部控制设计合理且预期运行有效能够防止重要问题的发生B审计人员决定不依赖某项内部控制的C仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当充分的审计证据D仅实施内部控制测评足以发现重要问题提供适当充分的审计证据E被审计单位规模较小业务比较简单336控制测试的取证方法包括A分析B重新计算C检查D询问E观察337下列做法中可以帮助审计人员控制审计风险的有A严格编制和复核审计工作底稿B对审计人员进行审前培训C深入了解被审计单位的情况D按照被审计单位管理层的要求取证E要求审计单位对其提供资料的真实性和完整性做出承诺338下列关于审计报告的表述错误的有A审计报告应详细记录审计过程和审计方法B国家审计机关和内部审计机构在实施审计后通常都需要撰写简式审计报告C国家审计报告是国家审计机关向被审计单位作出审计决定的依据D国家审计报告具有法律效力社会审计报告和内部审计报告不具有法律效力E国家审计报告包括针对审计发现问题提出的改进建议339下列有关审计报告的表述正确的有A内部审计机构在实施审计后通常撰写简式审计报告B我国国家审计机关在实施审计后撰写的是简式审计报告C审计报告复核是审计质量控制措施之一D国家审计报告是国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据E注册会计师签发的审计报告是具有法律效力的证明文件340下列关于审计报告的表述错误的有A审计报告应详细记录审计过程和审计方法B国家审计机关和内部审计机构在实施审计后通常都需要撰写简式审计报告C国家审计报告是国家审计机关向被审计单位作出审计决定的依据D国家审计报告具有法律效力社会审计报告和内部审计报告不具有法律效力E国家审计报告包括针对审计发现问题提出的改进建议341下列各项中属于国家审计机关审计处罚措施的有A警告B通报批评C没收违法所得D责令限期退还被侵占的国有资产E责令限期缴纳应当上缴的款项342审计机关受本级人民政府委托向本级人大常委会提出的审计查出问题整改情况的报告中应包括的内容有A整改工作总体推进情况B正在整改中的问题及下一步安排C审计查出问题的整改情况D审计人员的建议E被审计单位主管部门的回复343下列有关内部审计报告的表述正确的是A内部审计人员除提交最终的审计报告之外可以根据实际情况在审计过程中提交阶段性审计报告B内部审计因其处于组织内部其报告内容无须包括审计概况和审计依据C内部审计报告中应包括针对被审计单位经营活动和内部控制缺陷提出的审计建议D被审计单位对内部审计报告持有异议的审计项目负责人及相关人员应进行研究核实必要时应修改审计报告E内部审计机构应该建立健全审计报告分级复核制度明确规定各级复核的要求和责任344审计报告应当包括下列要素A公司审计报告B管理层对财务报表的责任段C注册会计师的责任段D报告日期E注册会计师的签名345以下情形中注册会计师应出具无法表示意见的有A注册会计师无法获取充分适当的审计证据其财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性B被审计单位存在多个不确定事项C注册会计师在获取充分适当的审计证据后认为财务报表就整体而言是公允的但还存在对财务报表产生重大影响的错报D在获取充分适当的审计证据后如果认为错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大且具有广泛性E财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映346标准审计报告具备以下要素A属于无保留意见B不含有说明段强调事项段C不能包含其他报告责任段D没有任何修饰性用语E属于非无保留意见347审计报告引言段中应当包括的事项有A指出被审计单位的名称B说明财务报表已经审计C指出构成整套财务报表的每一财务报表的名称D提及财务报表附注E构成整套财务报表的每一财务报表的日期或涵盖的期间348下列关于绩效审计的说法中正确的是A绩效审计程序的四阶段包括审计立项审计准备审计实施和审计报告与后续跟踪B对备选项目进行综合考虑确定绩效审计项目的优先次序C绩效审计的审计实施阶段主要工作内容与财政财务审计没有大的差别D绩效审计的审计报告与财政财务审计没有大的差别E绩效审计的后续跟踪阶段与财政财务审计没有大的差别349效益审计与财经法纪审计的差异主要体现在A审计目标B审计方法C评价标准D审计质量控制要素E审计独立性要求350下列关于效益审计的表述正确的有A效益审计是指对被审计单位或项目资源管理和使用有效性进行的检查和评价活动B效益审计与财政财务审计在审计证据质量要求方面存在根本区别C效益审计的评价标准因具体审计目标不同而不同D效益审计是财会部门进行的资金使用绩效评价E效益审计与统计部门进行的经济活动分析性质相同351下列表述中不属于绩效审计特点是指A审计目标多样灵活B审计范围多数情况下面向未来C审计方法固定D评价的标准主要是法律法规及有关制度E对资源管理和使用的有效性发表审计意见352下列各项中可用作绩效审计评价标准的有A国家有关政策B具体行业标准C审计人员的观点D国家法律法规E被审计单位编制的预算353下列有关选择和确定绩效审计项目的提法中正确的是A资金规模越大被选中作为绩效审计项目的机会越大B管理风险越小被选中作为绩效审计项目的机会越大C对社会经济的影响越大被选中作为绩效审计项目的机会越大D审计的可操作性越强被选中作为绩效审计项目的机会越大E对社会经济的影响越大被选中作为绩效审计项目的机会越小354下列因素与被选为绩效审计的机会正相关的是A预计的审计效果B资金规模C管理风险D影响力E可操作性355下列关于绩效审计的说法中正确的是A绩效审计程序的四阶段包括审计立项审计准备审计实施和审计报告与后续跟踪B对备选项目进行综合考虑确定绩效审计项目的优先次序C绩效审计的审计实施阶段主要工作内容与财政财务审计没有大的差别D绩效审计的审计报告与财政财务审计没有大的差别E绩效审计的后续跟踪阶段与财政财务审计没有大的差别356下列有关计算机审计的表述错误的有A计算机审计的审计对象既包括电子数据又包括信息系统B计算机审计的基本过程与传统审计是一致的C检查观察等传统审计技术方法不适用于计算机审计D平行模拟法是运用于计算机审计的技术方法之一E计算机审计每一阶段的具体内容与传统审计是一致的357审计管理的内容包括A审计质量管理B审计风险管理C审计档案管理D审计效率管理E审计计划管理358审计计划管理的内容包括A审计计划编制工作的管理B审计计划执行过程的控制C审计计划执行结果的监督D审计计划执行结果的检查E审计计划执行结果的考核359下列有关审计质量管理的表述中正确的有A审计质量管理是指对审计最终成果的审计报告的质量的管理B加强审计质量管理可以消除审计风险C加强审计质量管理提高审计信息的质量可为国家宏观经济管理提供可靠信息D加强审计质量管理可以提高审计监督的权威性E审计质量管理只是对审计行为的管理360以下针对质量管理的说法中不恰当的有A审计质量管理主要体现在审计报告阶段的管理B审计机关应当实行审计业务质量检查制度C内部审计同样要重视质量管理D社会审计组织的审计质量管理除了通过事务所自身的质量控制体系进行控制还要通过注册会计师协会检查E审计质量管理是指审计人员在执行业务时的自我管理361下列关于审计质量管理的表述正确的有A加强审计质量管理可以降低审计风险B审计质量管理属于审计管理的内容之一C内部审计机构可以不进行审计质量管理D审计质量管理专门指审计组长对审计实施过程的管理E审计质量管理的对象只包括审计行为不包括审计人员362审计机构或审计人员可以控制的风险因素有A审计人员的素质B审计方法的选用C国家经济形势的变化D审计机构对审计工作的管理E被审计单位内部控制健全程度363以下针对审计风险的说法中恰当的有A审计风险是指审计人员因做出错误审计结论和表达错误审计意见从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性B审计风险发生于审计报告阶段C审计风险具有潜在性D审计风险无法控制E审计风险可以消除364以下导致审计风险的因素中其中属于不可控的风险因素有A国家经济形势的变化B审计方法选用C检查风险D被审计单位内部控制健存在重大缺陷E被审计单位信息系统一般控制存在缺陷365下列关于审计风险的表述正确的有A审计风险是做出错误审计结论的可能性B审计风险可以控制却不能完全消除C审计风险仅存在于审计计划制定和审计证据收集阶段D审计人员对不可控风险也应充分评估并确定其对审计工作的影响E分清审计机构与被审计单位的责任是控制审计风险的一种方法366下列做法中可以帮助审计人员控制审计风险的有A严格编制和复核审计工作底稿B对审计人员进行审前培训C深入了解被审计单位的情况D按照被审计单位管理层的要求取证E要求被审计单位对其提供资料的真实性和完整性做出承诺367下列各项中属于审计风险控制方法的有A提高审计人员的业务水平B参照执行审计准则C保持审计的独立性D聘请法律顾问E分清审计机关与被审计单位的责任368下列各项中应归入立项类审计档案的有A审计通知书B审计实施方案C授权审计通知书D审计人员个人信息E审计报告369以下针对审计档案的说法中正确的有A审计机关审计档案应当实行集中统一管理B审计档案是国家档案的重要组成部分C审计机关的审计档案管理工作接受同级档案行政管理部门的领导D审计文件材料的档案工作实行审计组组长负责制E审计档案一般仅限于在审计机关内部370以下关于审计档案的保管期限表述正确的有A绝密审计档案保管期限为30年B机密审计档案保管期限为20年C秘密审计档案保管期限为10年D突出代表意义的审计事项档案如特别重大的审计事项列入审计工作报告审计结果报告第一次涉及的审计领域等应列为永久保管E重要审计事项查考价值较大的审计档案保管期限为20年答案解析部分1答案A解析审计是社会经济发展到一定阶段的产物是在受托经营受托管理所形成的经济责任关系下基于经济监督的需要而产生的2答案D解析西周时期负责审计的官员称为宰夫3答案D解析世界上第一位社会审计人员是英国的查尔斯斯内尔4答案D解析审计中总是存在一定的控制风险即在审计风险模型中控制风险始终大于零5答案A解析我国最早用审计一词命名审计机构的朝代是宋朝6答案D解析业务工作的独立是指审计工作不能受任何部门单位和个人的干扰并且审计人员要保持形式和实质上的独立对被审查事项作出评价和鉴定人员的独立要求审计人员与被审计单位不存在经济利害关系不参与被审计单位的行政或者经营管理活动7答案C解析国家审计监督与党内监督人大监督民主监督行政监督司法监督社会监督舆论监督一同构成了我国权利制约和监督体系审计监督不能为其他监督所取代8答案A解析选项B国家审计内部审计和社会审计都需要保持独立性选项C独立性包括组织机构业务工作经济来源人员等方面的独立选项D不同形式的审计独立性没有孰强孰弱之分9答案A10答案D解析唐朝出现专职独立常设的比部审计制度11答案B12答案A解析审计具有经济监督经济评价和经济鉴证职能绩效审计最能体现审计的经济评价职能13答案A解析注册会计师接受委托实施财务报表审计体现的就是审计的经济鉴证职能14答案A解析经济监督是审计的基本职能它主要是通过审计检查和督促被审计人的经济活动在规定的范围内沿着正常的轨道健康运行检查受托经济责任人忠实履行经济责任的情况借以揭露违法乱纪制止损失浪费查明错误弊端判断管理缺陷追究经济责任15答案D解析内部审计是组织内部实施的确认和咨询活动其目的在于通过运用系统规范的方法审查和评价组织的业务活动内部控制和风险管理的适当性和有效性以促进组织完善治理增加价值和实现目标16答案D解析国家审计的基本职能是经济监督因其自身特点具有权威性其地位主要表现为综合经济监督的地位效益审计是指对被审计单位或项目资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动17答案D18答案D解析D属于内部审计的作用19答案A解析国家审计的主体包括地方审计机关选项B错误审计机关并不能直接对中央财政进行管理选项C错误审计机关做出的审计决定被审计单位和有关人员应当根据情况选择执行选项D错误20答案C解析效益审计与由统计财会等部门所进行的经济活动分析和检查在性质上截然不同前者是一种具有独立性的经济监督评价活动而后者则是有关部门结合自身业务工作所进行的一种管理活动选项A错误就地审计是按执行审计的地点对审计的分类事中审计是按实施审计的时间对审计的分类选项B错误由于被审计单位的精心设计可能全部审计也不能查出被审计单位存在的所有差错选项D错误21答案A解析审计具有经济监督经济评价和经济鉴证职能效益审计最能体现审计的经济评价职能22答案D解析国家审计内部审计和社会审计所采取的主要审计形式是事后审计23答案C解析选项A和B都属于定期审计选项D是审计方法的一种24答案C25答案D解析我国目前的审计机关由政府领导分中央与地方两个层次26答案A解析地方各级审计机关对本级预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督向本级人民政府和上一级审计机关提出审计结果报告所以选项A正确27答案B解析军队系统的审计管辖范围由中国人民解放军审计署确定报审计署备案28答案C解析内部审计人员需要承担法律责任选项A错误判定社会审计人员法律责任的法律依据包括注册会计师法证券法公司法民法刑法选项B错误中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任只包括国家审计的法律责任选项D错误29答案D30答案C解析C地方审计机关分别在本级人民政府上一级审计机关的领导下组织领导本行政区的审计工作31答案B解析B县级以上各级人民政府设立审计机关32答案D解析审计法以行政责任为主的法律责任也包括相应的刑事责任但不包括民事责任33答案A解析国家审计报告审计组的审计报告审计机关的审计报告报告主体审计组审计机关报告对象审计机关对外出具报告格式初步意见落款为审计组审计组组长签名征求被审计对象意见时注明征求意见稿不编号最终意见落款为派出审计组的审计机关由审计机关按照公文发文字号编制规则编号法律效力内部审计文书应当征求被审计对象的意见对外出具的有法律效力的审计文书应当送达被审计单位内容1审计依据2实施审计的基本情况审计范围内容方式起止时间3被审计单位的基本情况4审计评价意见真实性合法性效益性发表意见提示审计组只对审计的事项发表审计评价意见对审计过程中未涉及审计证据不适当或不充分评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项不发表评价意见5以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况6审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支财务收支行为和其他重要问题的事实定性处理处罚意见以及依据的法律法规和标准7审计发现的移送处理事项的事实和移送处理意见但是涉嫌犯罪等不宜让被审计单位知悉的事项除外8针对审计发现的问题根据需要提出的改进建议审计期间被审计单位发现的问题已经整改的审计报告还应当包括有关整改情况34答案D解析国家审计机关的权限关键词规定1要求资料审计机关有权要求被审计单位按照审计机关的规定提供与财政收支或者财务收支有关的各种资料被审计单位不得拒绝拖延谎报2调查检查审计机关进行审计时有权检查被审计单位的各类资料和资产被审计单位不得拒绝审计机关进行审计时有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查并取得有关证明材料3制止违规审计机关进行审计时被审计单位不得转移隐匿篡改毁弃各类与财政收支或者财务收支有关的资料不得转移隐匿所持有的违反国家规定取得的资产4提出建议审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门财政收支财务收支的规定与法律行政法规相抵触的应当建议有关主管部门纠正有关主管部门不予纠正的审计机关应当提请有权处理的机关依法处理提示只有建议权没有处罚权5公布结果审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果6提请协助审计机关履行审计监督职责可以提请公安监察财政税务海关价格工商行政管理等机关予以协助35答案C解析国家审计作为宏观调控体系的一个重要组成部分在宏观调控中的作用主要表现在以下几个方面1为宏观政策的制定提供决策依据2维护财经法纪监督保障和促进各项宏观调控政策的贯彻执行3追踪反馈宏观调控政策的运行效果36答案A37答案B38答案B解析B可以提请有权部门废止而不能直接废止39答案C解析内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作40答案A解析选项A应当是对本单位固定资产投资项目进行审计41答案B解析选项B不属于内部审计机构权限是单位财务部门的职责42答案B解析选项A内部审计一般不会对外公布结果选项C是职责选项D是财务部门的职责43答案D解析内部审计机构或内部审计人员利用职权谋取私利隐瞒审计中查出的问题或者出具虚假的审计报告审计决定玩忽职守泄露国家秘密和被审计单位秘密给国家和单位造成重大损失等应由其所在部门单位根据有关规定给予批评教育或行政处分构成犯罪的应当移交司法机关处理选项A和B错误我国当前的内部审计法规没有明确内部审计人员的法律责任选项C错误选项D正确44答案C解析内部审计人员需要承担法律责任选项A错误判定社会审计人员法律责任的法律依据包括注册会计师法证券法公司法民法刑法选项B错误中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任只包括国家审计的法律责任选项D错误45答案B解析B内部审计机构的职责包括对本单位及其所属单位预算内预算外资金的管理和使用情况进行审计46答案B解析选项B内部审计人员可以对造成损失浪费的单位和人员提出追究责任的建议而不是直接追究责任47答案D解析D单位对内部审计发现的重大违纪违法问题线索应按照管辖权限依法依规及时移送纪检察机关司法机关48答案A解析注册会计师只有加入会计师事务所才能执业49答案D解析财务报表审计业务是注册会计师审计业务的一种属于法定业务非注册会计师不得承办50答案C解析注册会计师审计和政府审计的目标不相同注册会计师审计是对财务报表是否按照适用的财务报告编制基础进行的审计选项A错误注册会计师审计是注册会计师依据中华人民共和国注册会计师法和中国注册会计师审计准则进行的审计选项B错误注册会计师在审计工作中应当了解内部审计工作但是不一定利用内部审计的工作选项D错误51答案C解析选项A属于国家审计的任务选项B社会审计不能代行被审计单位的管理职能选项D属于政府的权限社会审计对被审计单位没有处罚权52答案C解析内部审计人员需要承担法律责任选项A错误判定社会审计人员法律责任的法律依据包括注册会计师法证券法公司法民法刑法选项B错误中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任只包括国家审计的法律责任选项D错误53答案A解析注册会计师执行业务可以根据需要查阅委托人的有关会计资料和文件查看委托人的业务现场和设施要求委托人提供必要的协助54答案A解析审计准则是衡量审计质量的尺度55答案C解析审计准则为审计教育明确了方向和目标56答案A解析国家审计准则中的总则使用应当不得词汇的条款为约束性条款是必须遵守的职业要求使用可以词汇的条款为指导性条款是对良好审计实务的推介57答案C解析现行中华人民共和国国家审计基本准则的发布时间是2000年2010年做了修订58答案D解析附则规定了不使用准则的情况以及有关审计准则实施的相关问题59答案D解析D社会审计人员接受国家审计机关的委托审计应按照国家审计准则执行业务60答案C解析C附则规定了不适用准则的情况以及有关审计淮则实施的相关问题61答案A解析A一般准则对内部审计机构和人员的基本资格条件和工作方式进行了规范作业准则是内部审计准则的核心实现了对整个审计证据收集过程的技术性规范62答案C解析C内部审计质量控制属于管理类准则63答案A解析选项B审计法所规定的审计法律责任不包括社会审计和内部审计选项C判定社会审计人员法律责任的法律依据包括刑法和公司法等多部法律但不包括审计法选项D社会审计人员承担的法律责任包括刑事责任行政责任和民事责任64答案B解析审计准则是对审计业务中一般公认的惯例加以归纳而形成的是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范满足审计界内部要求是评价审计质量的依据满足外部要求审计准则的作用审计准则是衡量审计质量的尺度审计准则是确定和解脱审计责任的依据审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介审计准则是完善审计组织内部管理的基础审计准则的颁布也为解决审计争议提供了仲裁标准为审计教育明确了方向和目标审计准则不是判断审计事项是非优劣的准绳以及审计决定依据审计标准才是判断审计事项是非优劣的准绳审计准则也不是进行处理处罚前的唯一依据因为还有其他法律依据不同类型的审计主体应制定各自的审计准则有国家审计准则内部审计准则注册会计师审计准则65答案B66答案A67答案D解析对所有审计工作底稿进行复核选项D正确68答案C解析审计质量控制的依据是由审计质量控制组织根据职业自身具体情况适应自身自律需要而建立的一种标准它既不同于审计准则也不同于审计法规69答案B解析审计质量控制中包括对审计机关的分级质量控制选项错误70答案D解析审计质量控制是审计组织自我约束的一项活动不涉及被审计单位71答案A解析B审计质量管理的对象既包括审计行为又包括审计人员C加强审计质量管理可以提高审计监督的权威性D审计质量管理包括外部管理和内部管理外部管理主要是指上级审计机关对下级审计机关的管理内部管理是指各种审计组织对自身进行的管理72答案C73答案D74答案D解析审计执业准则没法控制是质量控制的依据75答案D解析审计机关业务部门编制审计工作方案审计组组长的人选由审计机关的业务部门提出审计机关负责人确定审计实施方案由审计组组长编制76答案B解析严格依法就是审计人员应当严格依照法定的审计职责权限和程序进行审计监督规范审计行为77答案B解析选项B是审计组组长的职责78答案C解析审计组组长应当对审计项目的总体质量负责79答案B解析审计组组长将其工作职责委托给主审或者审计组其他成员的仍应当对委托事项承担责任选项错误80答案A解析审计机关负责人对审计项目实施结果承担最终责任81答案B解析促进组织完善治理增加价值和实现目标是内部审计的总体审计目标82答案C解析个别审计目标是按每个审计项目分别确定的目标只适用于特定的审计项目83答案D解析管理层财务报表认定可以归为三类对各类业务交易和事项的认定对期末账户余额的认定对报表列报的认定84答案B解析我国国家审计的总目标可以概括为真实性合法性和效益性85答案D解析现阶段审计实践中要同时达到上述三类审计目标往往是不现实的86答案B解析A完整性C计价和正确性D合法性87答案B解析选项A审计目标具有局部性和阶段性选项C我国国家审计的总目标包括真实性合法性和效益性选项D完整性指的是各类业务均已记录或列报88答案D89答案B90答案D解析这是证实采购与付款截止期的正确性与截止目标相关91答案B解析B财务报表中的每一个项目所表现出的各项认定注册会计师就相应的确定为一项或多项审计目标92答案C解析选项AD是审计实施阶段的工作选项B是审计计划阶段的工作93答案D解析国家审计中审计人员对被审计单位相关内部控制及其执行情况需要了解相关内部控制及其执行情况控制环境风险评估控制活动信息与沟通对控制的监督94答案A解析重要审计项目的审计实施方案应当报经审计机关负责人审定95答案B解析审计或者专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正处理处罚或者追究有关人员责任的事项审计机关应当出具审计移送处理书96答案C解析选项A内部审计也发审计通知书选项B国家审计应在审计计划阶段编制审计工作方案选项D社会审计在审计后不会对被审计单位做出处理处罚决定97答案C解析编制审计报告属于内部审计的报告阶段98答案A99答案A解析A属于实施阶段的工作100答案D解析审计标准的特点层次性时效性地域性101答案B解析B审计中发现的重大问题没有明确审计标准的应当请示本级人民政府或上级审计机关102答案C解析选项A审计标准是判断审计事项是非优劣的准绳选项B审计工作计划需要因地制宜不满足标准应具备的基本特征不适宜作为审计标准选项D没有明确审计标准的应当请示本级人民政府或上级审计机关103答案B解析审计证据是指审计人员获取的能够为审计结论提供合理基础的全部事实包括审计人员调查了解被审计单位及其相关情况和对确定的审计事项进行审查所获取的证据104答案B解析书面证据往往是审计证据中的主要部分数量多来源广105答案B解析审计人员编制的银行存款余额调节表属于亲历证据106答案A解析对存货进行监盘取得的证据属于实物证据107答案D解析环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境如经济形式地理位置管理状况108答案C解析环境证据一般不作为主要证据109答案D解析审计证据越能真实客观地反映审计事项的实际情况证据就越可靠证据的质量越好证明力也就越强审计证据的可靠性受其来源和性质的影响并取决于获取审计证据的具体环境一般来讲受个人支配程度越小被篡改和伪造的机会越少证据就越可靠从被审计单位外部获取的审计证据比从内部获取的审计证据更可靠内部控制健全有效情况下形成的审计证据比内部控制缺失或者无效情况下形成的审计证据更可靠直接获取的审计证据比间接获取的审计证据更可靠从被审计单位财务会计资料中直接采集的审计证据比经被审计单位加工处理后提交的审计证据更可靠原件形式的审计证据比复制件形式的审计证据更可靠不同来源和不同形式的审计证据相互印证时审计证据比较可靠不同来源和不同形式的审计证据存在不一致或者不能相互印证时审计人员应当追加必要的审计措施确定审计证据的可靠性银行进账单是外部证据证明力最强110答案B解析审计证据的可靠性受其来源和性质的影响并取决于获取审计证据的具体环境选项B错误111答案C解析审计人员编写的账龄分析表是直接获取的审计证据不是内部证据可靠性最强112答案A113答案D解析原始凭证是证实业务真实发生的必要证据114答案B解析A详查法指对被审计的某类经济业务和会计资料的全部内容毫无遗漏地进行全面详细审查的方法C抽查法是指对被审计单位的部分经济业务和会计资料进行检查并根据检查结果推断总体状况的方法抽查法不同于局部审计对局部审计中的某些审计事项可以采用抽查法也可以采用详查法D逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法适用于业务规模较大内部控制系统比较健全管理基础较好的被审计单位115答案B解析A实物证据可以通过监盘的方式证明其是否确实存在但资产的所有权归属资产的质量和分类还需要取得其他的审计证据C存货计价的正确性还需要实施存货计价测试D复核被审计单位编制的银行存款余额调节表仅可以确定银行存款余额调节表的编制是否正确116答案A117答案C118答案C解析选项A审计证据要考虑其适当性和充分性并不是越多越好选项B对存货的监盘结果能够证明存货的存在性但是并不能证明计价的正确性选项D从被审计单位外部获得的审计证据更可靠因此审计人员从银行获取的函证复函比从被审计单位获取的银行对账单更可靠119答案B解析B相关的证明资料如有矛盾应当予以鉴别和说明120答案B121答案D解析审计组组成应当对审计工作底稿的下列事项进行审核具体审计目标是否实现审计措施是否有效执行事实是否清楚审计证据是否恰当充分得出的审计结论及其相关标准是否恰当其他有关重要事项122答案B解析重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性选项B正确123答案D解析审计取证模式的演变大致可分为三个阶段账目基础审计阶段制度基础审计阶段和风险基础审计阶段124答案B解析制度基础审计开始大量采用抽查方法125答案D解析选项D无论账目基础审计制度基础审计还是风险基础审计都存在审计风险而且都无法降低为零126答案C127答案C128答案B解析账目基础审计只强调审查内部控制系统所产生的结果129答案D解析顺查法是指从检查原始凭证入手的审计方法选项A错误顺查法适用于业务规模较小会计资料较少的被审计单位选项B错误逆查法是指从分析检查财务报表入手的审计方法选项C错误130答案C解析其他选项属于具体方法131答案D解析选项D因为逆查法容易遗漏错弊所以适用于业务规模较大内部控制系统比较健全管理基础较好的被审计单位132答案C133答案C134答案A解析B全部审计是按审计范围大小的不同对审计进行的具体分类它相对于局部审计而言C全部审计不一定采用详查法D即使是检查全部会计资料仍可采用抽查法135答案B解析审计取证具体方法是指直接用于收集审计证据的方法136答案A解析分析可以运用于审计准备审计实施以及审计终结的全过程137答案D解析积极函证要求收函单位对函询事项无论与事实相符与否都应给予复函选项A错误函证的效果与审计人员相关选项B错误积极函证未得到回复审计人员应采取其他替代方法予以查证选项C错误138答案B解析检查有形资产是审计人员对资产实物进行审查检查有形资产的方法主要适用于存货和现金也适用于有价证券应收票据和固定资产等139答案D解析趋势分析法是通过对连续若干期某一财务报表项目的变动金额及其百分比的计算分析该项目的增减变动方向和幅度以获取有关审计证据的一种技术方法140答案B141答案B解析B属于检查142答案B解析内部控制一般仅针对常规业务活动而设置143答案D解析内部控制的产生和发展促使审计工作从详细审计发展成为以测评内部控制为基础的抽样审计144答案D解析察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制固定资产盘点控制属于为了及时查明已发生的错弊所实施的控制145答案C解析选项C当审计人员决定不依赖某项内部控制时可以直接对该事项进行实质性审查146答案B解析经营决策控制包括质量控制计划控制等147答案C解析察觉式控制包括实物盘点会计记录核对148答案A解析重大的资产购置的批准属于业务授权控制中的特别授权149答案D解析选项D属于凭证与记录控制措施150答案D解析定期财产清查属于控制活动中的实物控制151答案A解析选项BD属于控制环境的内容选项C是内部控制的基本要素之一152答案D解析实物控制包括实物的防护控制和人员的防护控制后者包括建立财产物资的专人负责保管制度实行定期或不定期的财产清查盘点制度加强企业护卫人员的巡逻等153答案B154答案D155答案B解析控制环境是指对企业设置和实施内部控制有重大影响的因素的统称主要包括管理当局的观念和经营风格组织结构董事会及其所属审计委员会责权配置员工的素质人力资源制度以及来自于企业外部的各种控制措施给企业带来的监督和制约控制活动要素业务授权控制职责分工控制凭证与记录控制实物控制独立检查156答案D解析参见实物控制定义实物控制是指对接触使用资产和各种记录均应当有适当的防范措施157答案C158答案C解析内部控制测评指审计人员通过调查了解被审计单位内部控制的设置和运行情况并进行相关测试对内部控制的健全性合理性和有效性作出评价以确定是否依赖内部控制和实质性测试的性质范围时间和重点的活动159答案D解析审计中总是存在一定的控制风险即在审计风险模型中控制风险始终大于零160答案A解析风险评估是指企业及时识别系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险合理确定应对策略161答案A解析内部控制测评的四步骤为调查了解内部控制对内部控制进行初步评价如果决定依赖内部控制实施内部控制测试对内部控制进行再评价162答案C解析选项AB和D属于实质性测试的方法163答案B解析经过对内部控制初步评价如果认为控制系统健全相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报审计人员应转入控制测试阶段选项B正确164答案B解析社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后如果认为内部控制风险较低应该测试内部控制165答案C解析选项AB和D中注册会计师应当将控制风险评估为高水平166答案A解析该情况属于内部控制有效应将内部控制风险评估为低水平167答案C解析控制测试抽查范围确定方法统计抽样法经验估计法168答案B169答案C170答案C解析经过初步评价审计人员认为存在下列情形之一的应当测试相关内部控制的有效性某项内部控制设计合理且预期运行有效能够防止重要问题的发生仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当充分的审计证据171答案D解析D重新计算是指以手工方式或者使用信息技术对有关数据计算的正确性进行核对172答案C解析审计证据的可靠性受其来源和性质的影响并取决于获取审计证据的具体环境从被审计单位外部获取的审计证据比从内部获取的审计证据更可靠内部控制健全有效情况下形成的审计证据比内部控制缺失或者无效情况下形成的审计证据更可靠直接获取的审计证据比间接获取的审计证据更可靠从被审计单位财务会计资料中直接采集的审计证据比经被审计单位加工处理后提交的审计证据更可靠原件形式的审计证据比复制件形式的审计证据更可靠不同来源和不同形式的审计证据相互印证时审计证据比较可靠不同来源和不同形式的审计证据存在不一致或者不能相互印证时审计人员应当追加必要的审计措施确定审计证据的可靠性173答案D174答案B解析B是实质性审查的作用175答案B解析审计报告按照详略程度可以分为简式审计报告和详式审计报告176答案C解析在我国国家审计机关和内部审计机构通常都要撰写详式审计报告社会审计只要简式审计报告即可177答案A解析国家审计机关和内部审计机构通常都要撰写详式审计报告178答案A解析审计工作报告是指审计机关依照法律规定受本级人民政府委托向本级人大常委会提出的关于审计上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告179答案C解析被审计对象在接到审计组的审计报告之日起10日内将其书面意见送交审计组180答案D解析强调事项段应当紧接在审计意见段之后所以选项D说法错误181答案D解析选项A属于审计计划阶段的工作选项B和C属于审计实施阶段的工作182答案A183答案C解析审计工作报告是指审计机关依照法律规定受本级人民政府委托向本级人大常委会提出的关于审计上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告184答案B解析被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的可以提请审计机关的本级人民政府裁决本级人民政府的裁决为最终决定185答案C解析C审计报告和审计决定书应当由审计机关负责人签发186答案B解析其他事项段放置的位置取决于拟沟通信息的性质所以选项B不正确187答案A解析知识链接188答案D189答案B解析已经确定存在重大错报但被审计单位拒绝更正应当发表非无保留意见包括保留意见或否定意见190答案B解析效率性是指产出与投入之间的关系包括以最小的投入取得一定的产出或者是以一定的投入取得最大的产出简单地说就是支出是否讲究效率例如项目运作方式方法是否最为合理职责分工是否存在不必要的重复内部机构之间相互协作的状况是否存在必要的激励机制等等191答案C解析审计人员的观点带有主观性不适宜用作评价标准192答案D193答案D解析就单个绩效审计项目而言审计准备阶段需要做的主要工作有初步调查了解审计事项确定审计目标和范围重点确定审计评价标准设计审计方法体系编制审计方案194答案D解析审计立项阶段是绩效审计程序的首要环节195答案C解析目标成果法根据实际产出成果评价被审计单位或审计项目的目标是否实现196答案B解析成本绩效分析法确定被审计单位或审计项目的绩效是否超过了成本197答案B解析知识链接定量分析法法内容比率分析法最常用的分析方法比较分析法将若干个有关的可比数据进行比较时间序列分析法将数据按时间先后顺序排列进行分析描述性统计分析法标明变量的所有数值的图表柱状图和曲线来表示回归分析对有因果关系的两类或多类经济数据之间的关系进行分析成本效益分析在分析计算成本与效益的基础上比较成本与效益之间的货币金额关系成本效果法通过分析成本和效果之间的关系以每单位效果所消耗的成本来评价项目效益价值分析用成果的功能与成本的比值来衡量所得到的价值目标评价对被审计单位或审计项目目标的科学性合理性可计量性进行评价目标成果法根据实际产出成果评价被审计单位或审计项目的目标是否实现事前事后法将项目或措施实施前后的状况进行对照标杆法将被审计单位的产品服务管理等方面与同类事项中一直领先或做得最好的同类单位或部门相对照评分法预先确定若干评价项目内容然后按评价标准评分最后按评分多少进行评价198答案D解析选项A审计质量管理是对审计工作和审计结论质量的控制选项B审计质量管理的对象既包括审计行为也包括审计人员选项C所有审计组织都应重视审计质量管理199答案C解析C逻辑模型法适用于审计准备阶段对审计事项的了解和分析但无法帮助审计人员了解被审计单位的职责也无助于审计人员对舞弊和违法行为的审查200答案D解析绩效审计财政财务审计财经法纪审计审计目标对资源管理和使用的有效性发表审计意见审计目标多样灵活对被审计单位的财政财务收支及有关经济活动的真实性和合法性进行的审计对严重违反财经法纪的行为进行的专案审计范围方向可能使用对未来情况进行的分析和预测多数情况下绩效审计要对未来提出改进建议对历史财务信息进行审查和评价对历史财务信息进行审查和评价评价标准评价标准各不相同法律法规有关准则和制度法律法规有关准则和制度审计方法无法固定比较固定比较固定201答案D202答案C解析绩效审计常用的定量分析的方法有比率分析比较分析时间序列分析描述性统计分析成本效益分析回归分析成本效果法价值分析目标评价目标成果法事前事后法标杆法评分法定性分析方法有内容分析法程序分析法案例研究逻辑模型法203答案A解析计算机审计的含义从狭义含义上看包括信息系统产生的电子数据以及对信息系统本身的审计包括对信息系统内部控制的审计对信息系统组成部分的审计以及对信息系统生命周期的审计204答案A205答案C206答案D207答案C208答案C解析审计风险具有潜在性即审计人员的审计结论偏离了审计事项的客观事实但没造成不良后果没引发追究审计责任的行为审计风险只是停留在潜在阶段选项C正确209答案C解析选项ABD属于不可控风险210答案D解析A审计风险可分重大错报风险和检查风险B重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性C检查风险是指某一认定存在重大错报但审计人员未能发现这种错报的可能性211答案C解析A将审计机构被审计单位其他相关单位应负的责任划分清楚属于风险转移法B办理职业保险属于风险承受法D保持审计的独立性属于自我保护法212答案A解析B重大错报风险审计人员不可以控制只能评估与识别C是固有风险的概念D认定层次的重大错报风险又可进一步细分为固有风险和控制风险213答案D解析审计风险是审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性214答案C解析C不同审计项目不得合并立卷215答案BCD解析独立性是审计的本质特征表现在组织机构业务工作经济来源和人员上的独立等多方面216答案ACE解析中国国家审计产生于西周奴隶社会末期选项B错误宋代设立审计司和审计院选项D错误217答案ABC解析选项DE是按照审计内容的分类218答案AC解析所有的审计业务都具有相应的独立性选项B错误国家审计的独立性包括经济来源上的独立选项错误独立性要求审计人员同时保持形式和实质性的独立选项E错误219答案ABD解析审计的作用是指在审计实践中履行审计职能所产生的客观影响和实际效果选项C错误审计的本质特征是独立性选项E错误220答案AE解析内部审计同外部审计一样进入现代发展时期其主要标志是1审计的方法从过去的详细审计改变为以评价内部控制系统为基础的抽样检查2审计的领域从财务收支扩大到经营管理3建立了内部审计理论体系4建立了内部审计职业标准5创建了内部审计职业团体221答案BCD解析B审计是其他经济监督形式不可替代的C审计的主体即专职审计机构和专业审计人员D审计的客体是被审计单位222答案BE解析审计具有经济监督经济评价经济鉴证职能选项BE正确223答案BCD224答案ABE解析选项CD属于社会审计的特点225答案ABCD解析审计主体审计内容审计范围等要素都可以作为审计分类的标准226答案BC解析按照审计是否为初次实施可以将审计划分为初次审计和再次审计227答案DE解析按实施审计的周期分类可以将审计分为定期审计和不定期审计228答案CD解析选项A和B是按照执行审计的地点分类选项E是按照审计内容的分类229答案BCD解析详细审计和抽样审计都属于审计方法不是审计种类的内容选项A和E错误230答案BCDE解析B按审计的内容可以将审计划分为财政财务审计财经法纪审计和绩效审计C按实施审计的范围可以将审计划分为全部审计和局部审计D按实施审计的时间可以分为事前审计事中审计事后审计E按审计的组织方式可以分为授权审计委托审计231答案ABCD解析A全部审计是对被审计单位审计期内的全部财务收支及有关经济活动的真实性合法性和效益性进行审计B全部审计一般仅适用于规模较小业务量较少或内部控制系统极不健全存在问题较多的单位C详细审计是指对审计项目涉及的所有凭证账册报表等资料迸行逐一审查D局部审计是指对被审计单位审计期内的部分财务收支及有关经济活动的真实性合法性和效益性进行审计232答案ABC解析选项D局部审计不等于抽样审计局部审计是对被审计单位审计期内的部分财务收支及有关经济活动进行的审计抽样审计是对部分会计资料进行检查两者不能等同选项E授权审计要求双方当事人必须是审计机关并且存在业务领导关系对于没有隶属关系的审计机关之间的委托属于委托审计233答案BC解析选项ADE是按照审计内容的分类234答案ABC解析DE是按照组织方式分类235答案CD解析审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支财务收支的规定与法律行政法规相抵触的应当建议有关主管部门纠正有关主管部门不予纠正的审计机关应当提请有权处理的机关依法处理没有处分和处罚权选项AE属于国家审计机关的职责236答案ACDE解析B选项不属于审计机关的权限237答案ABCD解析E依法属于审计机关审计监督对象的单位应当按规定建立健全内部审计制度其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督社会审计机构审计的单位依法属于审计机关审计监督对象的审计机关按照国务院的规定有权对该审计机构出具的相关审计报告进行核查238答案CDE解析选项C审计机关只有建议权没有处罚权选项D审计机关可以对内部审计进行指导而非领导选项E审计机关仅对属于审计机关审计监督对象的社会审计机构出具的审计报告进行核查239答案ACDE解析审计工作报告的主要内容包括1开展本年度预算执行审计工作的基本情况2对本级预算执行情况的总体评价3本级预算执行中存在的主要问题及纠正和处理情况4审计后政府及各部门单位的整改情况5加强预算管理的意见6人大常委会要求报告的其他事项240答案BDE解析BDE选项提到的是被审计单位核心的关乎是否某事项对被审计单位存在问题的重要性造成影响而AC仅仅是审计外在环境在技术不够先进的年代审计工作也进行得很好所以这些并不是审计人员主要关注的241答案BCD解析A社会审计也有此特点E属于内部审计特点242答案ABCE解析D对违法违规和造成损失浪费的单位和人员给予通报批评或者提出追究责任的建议243答案ABDE244答案ABCE解析其他鉴证业务属于注册会计师的业务245答案AB解析选项A和B属于注册会计师的法定业务注册会计师的法定业务是审计业务包括1审查企业财务报表出具审计报告2验证企业资本出具验资报告3办理企业合并分立清算及其他事项中的审计业务出具有关报告4办理法律行政法规规定的其他审计业务并出具相应的审计报告246答案AD解析会计师事务所受理业务不受行政区域行业的限制选项A错误对国家机关委托办理的审计查证鉴定验资等事项会计师事务所有权查阅有关会计资料和文件选项D错误247答案ABCD解析社会审计组织向委托人提交审计查证鉴定验资报告并对报告内容的真实性和合法性负责不包括会计服务选项E错误248答案ADE解析A会计师事务所受理业务不受行政区域行业的限制D对委托人示意作不实或者不当证明的有权拒绝出具有关报告E法律责任包括行政责任民事责任刑事责任249答案ACDE解析B有偿性是社会审计的特点250答案BCDE解析A审计准则是评价审计质量的依据251答案ABCD解析内部审计基本准则包括一般准则作业准则报告准则内部管理准则内部审计具体准则分为作业类业务类管理类252答案BCDE解析审计准则是对审计职业责任的最低要求C错是评价审计质量的依据D错也是衡量审计质量的尺度B错其他组织或者人员接受审计机关的委托聘用承办或者参加审计业务也应当适用国家审计准则E错审计标准是判断审计事项是非优劣的准绳253答案ABCE解析D被审计单位的历史数据和历史业绩可以作为审计标准254答案ABCE解析D审计准则不是评价被审计单位经济活动的依据是评价审计工作的依据255答案ADE解析选项B和C属于对人员素质的控制256答案ABCD解析E助理人员由项目主审人员复核257答案ACDE解析B是审计机关业务部门的职责258答案ABCD解析审计机关建立审计质量控制制度应当针对的要素有审计质量责任审计职业道德审计人力资源审计业务执行审计质量监控259答案ABDE解析C属于独立性控制260答案ABCD解析审计机关负责人负责签发审计报告261答案ADE解析审计目标的确定取决于两个因素一是社会的需求二是审计界自身的能力和水平262答案ABCE解析国家审计的总目标是对被审计单位相关业务的真实性合法性和效益性进行检查和评价263答案ABCD解析社会审计的总体审计目标包括两方面一是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见二是按照审计准则的规定根据审计结果对财务报表出具审计报告并与管理层和治理层沟通264答案AB解析选项CD是隐含的认定265答案ABCE解析D审计目标的确定取决于两个因素一是社会的需求二是审计界自身的能力和水平审计目标的确定是社会需求和审计界能力与水平之间的平衡点266答案CE解析C完整性认定指应在财务报表中列示的所有业务及相关账户均已入账E计价和分配认定指资产负债所有者权益收入和费用账户均正确计量并以适当的金额列入财务报表267答案ABD268答案ADE269答案ABDE解析C现实目标是国家审计为实现根本目标应达到的阶段性目标270答案CDE解析审计人员在审计过程中可以选择作为对审计事项进行判断的依据法律法规规章和其他规范性文件国家有关方针和政策会计准则和会计制度国家和行业的技术标准预算计划和合同被审计单位的管理制度和绩效目标被审计单位的历史数据和历史业绩公认的业务惯例或者良好实务专业机构或者专家的意见其他标准271答案ABE解析国家审计程序通常包括审计计划审计实施和审计报告三个阶段272答案CE解析国家审计计划阶段的主要工作包括编制年度审计项目计划编制审计工作方案273答案ABDE解析在必要时需要对审计人员做适当轮换选项C错误274答案ABCD解析职业判断所选择的标准应当具有客观性适用性相关性公认性275答案ACE解析不需要都采用详查法选项B错误在所有工作阶段都需要编制审计工作底稿选项D错误276答案DE解析选项DE属于在审计完成阶段都应做到的工作277答案AC解析BDE均为审计实施阶段的工作278答案BCDE解析A审计机关应当根据法定的审计职责和审计管辖范围编制年度审计项目计划279答案BCD解析B重要审计项目的审计实施方案应当报经审计机关负责人审定C审计组调整审计实施方案中的审计目标审计组组长审计重点现场审计结束时间应当报经审计机关主要负责人批准D一般审计项目的审计实施方案应当经审计组组长审定并及时报审计机关业务部门备案280答案ADE解析B对被审计单位违反国家规定的财政收支财务收支行为审计机关应当出具审计决定书C对依法需要移动其他有关主管机关或者单位纠正处理处罚或者追究有关人员责任的事项审计机关应当出具审计移送处理书281答案AB解析A与国家审计一样内部审计也需要制定年度审计项目计划B社会审计通常不编制年度审计项目计划282答案AC283答案BCDE284答案ACDE285答案ABCE解析审计中发现的重大问题没有明确审计标准的应当请示本级人民政府或上级审计机关286答案CDE解析选项A和B不能作为判断依据不具有权威性和公认性287答案BCDE解析审计人员以法律法规规章制度等作为审计标准是应以正式文件为准不得以报纸杂志等消息为依据288答案BCDE解析A审计标准是进行审计时判断审计事项是非优劣的准绳是做出审计决定的依据289答案DE290答案CD解析审计证据的适当性对审计证据质量的衡量即审计证据在支持审计结论方面具有的相关性和可靠性291答案ABDE解析选项C适当性是对审计证据质量的衡量包括相关性和可靠性292答案ADE解析B分析方法贯穿整个审计程序C检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据293答案ABE解析C有价证券也属于实物证据D书面证据包括审计人员进行函询时的往来信件和有关人员出具的书面证明294答案ABCD解析E审计证据的可靠性受其来源和性质的影响并取决于获取审计证据的具体环境295答案ABDE解析审计报告是指具体承办审计事项的审计人员或审计组织在实施审计后就审计工作的结果向其委托人授权人或其他法定报告对象提交的书面文件第九章296答案AD解析A审计记录包括调查了解记录执行审计措施记录和重要管理事项记录D审计人员对审计实施方案确定的每一审计事项均应当编制审计工作底稿297答案ABDE解析审计工作底稿要素包括审计项目名称审计事项名称审计过程和结论审计人员姓名及审计工作底稿编制日期并签名审核人员姓名审核意见及审核日期并签名索引号及页码附件数量298答案ABCD299答案ACDE解析在既定的审计风险水平下可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系评估的重大错报风险越高可接受的检查风险越低评估的重大错报风险越低可接受的检查风险越高选项B错误300答案CE解析风险基础审计是制度基础审计的发展选项C错误账目基础审计和制度基础审计也存在审计风险选项E错误301答案ABE解析重大错报风险是财务报表在审计前存在重大错报的可能性选项C错误控制风险是指某项认定发生了重大错报无论该错报单独考虑还是连同其他错报构成重大错报而该错报没有被单位的内部控制及时预防发现和纠正的可能选项D错误302答案DE解析审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可分为顺查法和逆查法审计取证方法按照审查经济业务和会计资料的范围大小可分为详查法和抽查法303答案ABCE解析选项D属于逆查法的特点304答案BC解析AD和E是逆查法的特点305答案ABCDE解析全部正确306答案AD解析审计取证具体方法应用于审计程序的准备阶段和实施阶段307答案BE解析分析是指研究财务数据之间财务数据与非财务数据之间可能存在的合理关系对相关信息作出评价并关注异常波动和差异选项C错误分析方法还包括分析和调查异常变动项目重要比率或者趋势与预期数额和相关信息的差异情况选项A和D错误308答案ABCD解析外部调查是指向与审计事项有关的第三方进行调查根据调查方式的不同外部调查可分为现场调查和函证选项E错误309答案ABCE解析选项A检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据选项B外部调查是指向与审计事项有关的第三方进行调查可分为现场调查和函证选项C财务数据和非财务数据之间的分析也属于分析的方法选项E重新计算针对的是数据计算的正确性进行核算而分析方法针对的是数据间的合理关系310答案ACD311答案CD312答案ADE解析选项B分析方法可以运用于审计计划审计实施以及审计终结的全过程选项C检查有形资产可为其存在提供可靠的审计证据但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据313答案BCD解析内部控制是指被审计单位为了维护资产的安全完整保证会计信息的真实可靠保证其管理或者经营活动的经济性效率性和效果性并遵守有关法规而制定和实施相关政策程序和措施的过程选项A错误实质性审查时必须要做的选项E错误314答案ACDE解析内部控制是指被审计单位为了维护资产的安全完整保证会计信息的真实可靠保证其管理或者经营活动的经济性效率性和效果性并遵守有关法规而制定和实施相关政策程序和措施的过程315答案ABCD解析选项E应当为为控制审计风险提高审计效率提供了必要的条件316答案ABD解析按控制的目的内部控制的分类包括财产物资控制会计信息控制和经营决策控制317答案BCD解析选项A和E属于属于按控制的功能分类318答案BC解析选项A内部控制是被审计单位制定和实施相关政策程序和措施的过程选项C对存货盘点属于察觉式控制选项E内部控制测评不能代替实质性审查319答案ACDE320答案BD解析选项A和C属于预防性控制选项E属于察觉式控制321答案ABDE解析选项C应当是控制活动322答案ABCE解析选项D属于控制活动的内容323答案ACDE324答案ACD解析售货员不能同时兼任记账出纳工作选项B错误出纳员不得既负责保管现金又负责登记现金总账选项E错误325答案BE解析对控制的监督分为日常监督和专项监督注意内部控制测评既包括了解内控也包括内控测试目的包括了解内控的健全性合理性也包括内控测试的有效性326答案AB解析被审计单位和审计人员的责任不能互相替代不能减轻彼此的责任选项CD和E错误327答案BCE解析选项A属于控制环境的原则选项D属于监督活动的原则328答案AC解析控制环境要素包括管理层的观念和经营风格组织结构董事会及其所属审计委员会责权配置员工的素质人力资源制度外部影响329答案ABC解析选项D和样本量呈反向关系选项E没有任何关系330答案ABCD解析内部控制测评既包括了解内控也包括内控测试目的包括了解内控的健全性合理性也包括内控测试的有效性所以选项ABC和D错误331答案ABCD解析选项E不属于内部控制测评的作用332答案BCD解析选项A和E不属于审计人员记录或描述被审计单位内部控制的方法333答案CD解析选项A属于调查表法的优点选项B和E属于流程图法的优点334答案ADE解析选项B和C属于文字描述法的缺点335答案BE解析选项A和C属于应当进行内部控制测试情形实质性审查时必须要做的选项D错误336答案CDE解析选项A和B不属于控制测试的取证方法337答案ABCE解析AB选项是从审计人员工作素质的提高来减少审计风险C选项深入了解被审计单位的情况E选项要求审计单位对其提供资料的真实性和完整性做出承诺都可以帮助减少审计风险D选项违背审计独立性的特点会影响审计的结果338答案ABD解析选项A审计工作底稿应当详细记录审计过程和审计方法详式审计报告是详细记录审计项目的基本情况审计评价意见审计发现的主要问题以及处理处罚意见审计建议等选项B国家审计的审计报告和内部审计的审计报告均为详式审计报告选项D国家审计报告和社会审计报告均具有法律效力339答案CDE解析选项A内部审计机构在实施审计后通常撰写详式审计报告选项B我国国家审计机关在实施审计后撰写的是详式审计报告340答案ABD解析选项A详式审计报告是详细记录审计项目的基本情况审计评价意见审计发现的主要问题以及处理处罚意见审计建议等选项B国家审计的审计报告和内部审计的审计报告均为详式审计报告选项D国家审计报告和社会审计报告均具有法律效力341答案ABC解析审计处罚的种类包括警告通报批评罚款没收违法所得依法采取的其他处罚措施选项D和E属于审计处理措施342答案ABC解析审计机关受本级人民政府委托要向本级人大常委会提出关于上一年度本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告该报告主要内容整改工作总体推进情况审计查出问题的整改情况正在整改中的问题及下一步安排其他需要反映的情况343答案ACDE解析内部审计报告的正文包括概况依据发现结论建议其他选项B错误344答案BCDE解析审计报告的标题统一规范为审计报告345答案AB解析选项C应发表保留意见选项D应发表否定意见选项E应发表无保留意见346答案ABD解析包含其他报告责任段但不含有强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告被视为标准审计报告347答案ACDE解析全部正确348答案ABDE349答案ABC解析效益审计与财政财务审计和财经法纪审计相比其差异和特点主要体现在审计目标审计范围和方向所依据的评价标准所运用的审计方法350答案AC351答案CD352答案ABDE解析绩效审计评价标准各不相同财政财务审计和财经法纪审计所依据的评价标准是法律法规有关准则和制度353答案ACD解析管理风险越大开展绩效审计后能带来的改进越大被选中的机会就越大选项B错误对社会经济的影响越大被选中作为绩效审计项目的机会越大选项E错误354答案ABCDE解析全部正相关355答案ABDE356答案CE解析选项C传统的审计方法体系如分析检查抽样观察等在计算机手段出现后这些方法仍然存在选项E计算机审计的基本过程与传统审计是一致的但每个阶段的具体内容有所不同357答案ABCE解析审计管理的内容审计计划管理审计质量管理审计风险管理审计档案管理358答案ABCD解析审计计划管理的内容包括审计计划编制工作的管理审计计划执行过程的控制和审计计划执行结果的监督和检查359答案CD解析A审计质量有两方面内容一是指作为审计最终成果的审计报告的质量二是指审计工作的质量B加强审计质量管理可以降低审计风险但无法消除审计风险E审计质量管理是对审计行为的管理同时也包括对审计人员的管理360答案AE解析质量管理应当贯穿审计工作全过程包括计划阶段实施阶段报告阶段和后续阶段的管理质量管理包括外部管理和内部管理外部管理主要是指上级审计机关对下级审计机关的管理内部管理是指各种审计组织对自身进行的管理361答案AB解析内部审计机构也应当进行审计质量管理因此选项C错误审计质量管理应贯穿审计工作全过程且为多层次管理因此选项D错误审计质量管理的对象既包括审计行为又包括审计人员因此选项E错误362答案ABD363答案AC解析B审计活动自始至终存在着审计风险D和E审计风险不能完全消除但是可以控制的364答案ADE解析由于审计人员的素质审计人员工作态度审计方法选用审计机构对审计工作的管理等因素导致的审计风险都是可以控制的365答案ABDE解析审计风险的基本特征1审计风险客观存在不以审计人员的意志为转移2审计活动自始至终存在着审计风险3审计风险具有潜在性4审计风险可以控制366答案ABCE解析审计人员可采取以下方法来控制审计风险1提高审计人员的业务水平2遵守审计准则3深入了解被审计单位的基本情况和财务状况4签订业务约定书取得管理当局说明书5保持审计的独立性6加强审计质量控制367答案ACDE解析审计风险的控制方法自我保护法提高审计人员的业务水平遵守审计准则深入了解被审计单位的基本情况和财务状况签订业务约定书取得管理当局说明书保持审计的独立性加强审计质量控制风险转移法指审计人员应尽量分解引发风险的责任将审计机构被审计单位和其他相关单位应负的责任划分清楚风险承受法针对不可控风险368答案ABC解析立项类文件资料包括上级审计机关或本级政府的指令性文件与审计事项有关的举报材料及领导批示调查了解记录审计实施方案及相关材料审计通知书和授权审计通知书等369答案ABDE解析C审计机关的审计档案管理工作接受同级档案行政管理部门的监督和指导370答案ABCD