所得税税率规定

一般税率 居民企业 就其来源于中国境内、境外的所得,按 25% 的税率征税。 非居民企业 1. 在我国境内设立机构、场所的，取得所 得与设立机构、场所有实际联系的，就其来 源于中国境内的所得，以及发生在中国境外 但与其所设机构、场所有实际联系的所得 按 25%的税率征税; 2. 在我国境内设立机构、场所的，取得所 得与设立机构、场所没有实际联系的，或者 未在我国设立机构、场所，却有来源于我国 的所得的，就来源于中国境内的所得，按低 税率 20% (实际减按 10%) 的税率征收。 特殊税率 1、对于居民企业中符合条件的小型微利 企业，减按 20%税率征税。 小型微利企业, 是指从事国家非限制和禁 止行业，并符合下列条件的企业:  (一)工业企业, 年度应纳税所得额不超过 50 万元，从业人数不超过 100 人,资产总额 不超过 3000 万元; (二)其他企业, 年度应纳税所得额不超过 50 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额 不超过 1000 万元。 注: 根据《财政部 税务总局关于扩大小 型微利企业所得税优惠政策范围的通知》 (财税 (2017) 43 号)第一条规定，自 2017 年1月1日至2019年12月31日,将小型 微利企业的年应纳税所得额上限由 30 万元 提高至 50 万元，对年应纳税所得额低于 50 万元 (含 50 万元) 的小型微利企业，其所得 减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率 缴纳企业所得税。 2、对于国家需要重点扶持的高新技术企 业，减按 15%税率征税。 国家需要重点扶持的高新技术企业, 是指 拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条 件的企业: (一)产品(服务) 属于《国家重点支持的高 新技术领域》规定的范围;  (二) 研究开发费用占销售收入的比例不 低于规定比例， (三) 高新技术产品 (服务) 收入占企业总 收入的比例不低于规定比例， (四) 科技人员占企业职工总数的比例不 低于规定比例; (五) 高新技术企业认定管理办法规定的 其他条件。 3、对于经认定的技术先进型服务企业， 减按 15%税率征税。 为贯彻落实《国务院关于促进外资增长若 干措施的通知》(国发 (2017) 39 号) 要求， 发挥外资对优化服务贸易结构的积极作用， 引导外资更多投向高技术、高附加值服务业， 促进企业技术创新和技术服务能力的提升， 增强我国服务业的综合竞争力，现就技术先 进型服务企业有关企业所得税政策问题通 知如下: 一、自2017年 1 月 1 日起，在全国范围 内实行以下企业所得税优惠政策: 1. 对经认定的技术先进型