转出未交增值税

“转出未交增值税”，平时核算只允许借方出现数据。 “转出未交增值税”记录企业月终将当月发生的应交未交增值税的转出额。 “应交税费—未交增值税”科目的核算 1、一般纳税人的处理 （1）月末若计算出当月需要交纳增值税时（通常情况下，是指销项税额等贷方科目发生数大于进项税额等借方科目发生数） 应做分录： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 （2）月末若计算出当月不需要交纳增值税时（通常情况下，是指进项税额等借方科目发生数大于销项税额等贷方科目发生数），不需要做账务处理，留底待以后抵扣就可以了。 2、月末及年末各科目余额的处理 截止12月末若有留抵税额，除开“进项税额”专栏保留留抵税额的余额外，其他专栏采用应交增值税下各专栏互相抵冲的形式，将余额冲为0，也就是说结转到第2年年初，只有“进项税额”专栏有留抵的余额，其他专栏年初余额为0。 【例】12月末应交增值税各专栏的本年累积的余额如下： “销项税额”专栏贷方余额 200000 “进项税额”专栏借方余额 180000 “转出未交增值税”专栏借方余额