增值税出口退税详解并附增值税子目结转

出口退税详解: 首先要考虑当期应纳税款即当期内销的销项税吃畔当期进项税〈其中抵减进 项税转出的税款，数据为 B) 数值取 A; 车A>0，则本企业没有出口退税的计算 若 A<0, 本企业需要计算出口退税: 1) 计算当期免抵退税不得免抵退税: 〈FOB-当期免税材料价格) X 【出口货 物征税率-出口货物退税率? 此计算数据为 B，会计记账: 借: 主成本B 贷， 进项转出B 2) 免抵退税: 〈F0B-当期免税材料价格 X出口货物退税率 此计算数据为 C; 3) 若A三C，会计记账; 借: 其他应收均-出口退税人 出口抵减内销产品应纳税额 CA 贷: 出口退税C 车A>C，会计记账: 借: 其他应收均-出口退税C 贷: 出口退税C 其中 A-C 余额为久抵税款。 有人认为应交增值税下的各子科目数据一直增加，其实月底或年底结转不用考虑 若增值税子目贷方数值大于尽享数值举例如下 借: 进项税 100 已交税金 50 诚免税金 50 贷: 销项税 400 进转出 100 此时贷方大于借方 300，结转时 借: 转出未交增值税 300 贷: 未交增值税 300 此时增值税子目下借