第32讲_适用增值税零税率的服务、跨境行为免征增值税的项目、其他免征增值税的项目、增值税的出口退（免）税制度

第三单元 增值税的其他问题 考点 05: 适用增值税零税率的服务〈支丰丰) 《P270、P271) hx o-利 友 x 一 进* 1. 国际运输服务 51) 在境内载运旅客或者货物出境; 52) 在境外载运旅客或者货物入境; 53) 在境外载运旅客或者货物， 【相关链接】纳税人提供的直接或者问接国际货物运输代理服务，免征增值税, 2. 航天运输节务 3. 向墙外单位提供的完全在境外消费的下列服务: 51) 研发服务; (52) 合同能源管理服务; 53) 设计服务; 54) 广播影视节目《作品) 的制作和发行服务; 55) 软件服务: 56)》 电路设计及测试服务; 57) 信息系统服务: 58) 业务流程管理服务; 59) 离岸限务外包业务; 510) 技术转让。 考点 06: 跨境行为免征增值税的项目《让友友) 《P288) 境内单位和个人销售的下列服务和无形资产兔征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率 的除外: 1. 完全在境外发生的下列服务: 51) 工程项目在境外的建筑服务; 52) 工程项目在境外的工程监理服务; 53) 工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务; 54) 会议展览地点在填外的会议展览服务: 55) 存储地点在境外的仓储服务; 56》 标的物在境外使用的有形动产租赁服务: 57) 在境外提供的广播影视节目《作品)的播映服务; 58) 在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务， 2. 向寺外单位提供的完全在境外消费的下列服务和无形资产: 51) 电信服务; 52) 知识产权服务; 53) 物流辅助服务〈仓储服务、收派服务除外) : 54) 鉴证咨询服务; 55》 专业技术服务; 56) 商务辅助服务: 《57) 广告投放地在境外的广告服务; 58) 无形资产  3. 为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务《包括出口货物保险和出口信用保险) 。 4 以无运输工具承运方式提供的国际运输服务 5. 为境外单位之间的货币资金融通及其他金融业务提供的直接收费金融服务，且该服务与境内的货物、无 形资产和不动产无关.。 考点 07; 其他免征增值税的项目《太女友) 《P284. 285. 286. 289) 1. 特定货物 01) 农业生产者销售的自产农产品; (2) 避孕药品和用具， 53) 十旧图书; 54) 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备; 《5 外国政府、国际组织无偿授助的进口物资和设备; 《6) 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品: 《7) 自然人销售的自己使用过的物品。 2 特定服务、无形资产和不动产销售行为 61)托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务,， (2) 养老机构提供的养老服务,， 《3) 残疾人福利机构提供的育养服务 《4 婚姻介绍服务 (57 殉关服务 《6 医疗机构提供的医疗服务. 《7) 从事学历教育的学校提供的教育服务. (8) 学和勤工俭学握供的服务. (9) 残疾人员本人为社会提供的服务。 510) 个人转让著作权-。 《11) 个人销售自建自用住房 512) 个人从事金融商品转让业务。， (13) 涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、士地使用权， (14) 福利彩票、体育彩票的发行收入。 615》 行政单位之外的其他单位收取的符合条件的政府性基金和行政事业性收费。 616) 纳税人提供的直接或者癌接国际货物运输代理服务- 517) 纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务- 518) 符合条件的合同能源管理服务- 《19) 农业机机、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家请、牲育、水生动物 的配种和斤病防治 《20纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所 提供文化体育服务取得的第一道门票收入- (21) 寺院、宫观、清真志和教堂举办文化、宗教活动的门票收入 《22) 家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入 (23) 政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校 (不含下属单位)，举办进修班、培训班取得的全 部归该学校所有的收入 《24) 土地所有者出让土地使用权和士地使用者将二地使用权归还给土地所有者. 《25》 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产- 《26) 县级以上地方人民政府或者自然资源行政主管部门出让、转让或者收回自然资源使用权 (不含土地使 用权) 。 527) 军队空余房产租赁收入。 (28) 随军家属就业。 (29》 军队转业干部就业- 《30) 保险公司开办的 1 年期以上人身保险产品取得的保费收入， 3. 其他减免税规定  51) 纳税人六营免向、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售疾。未分别核算的，不得免向、 诚税。 (2) 纳税人发生应税销售行为适用免向规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，36 个 月内不得再申请免稳。 (3) 纳税人发生应税销售行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率， 【相关链接] 一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税销售行为, 可以选择适用简易计税方法 计税，但一经选择，36 个月内不得变更 【例题 1*单选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税鹤税率的是 ( ) 。 (2015年) 上 国际运输服务 B 国际货物运输代理