增值税零税率与增值税免税有何区别

增值税零税率与增值税免税有何区别 导读: 我根据大家的需要整理了一份关于《增值税夫税率与增值税免税有 何区别》 的内容，具体内容: 增值税零税率与增值税免税都不用缴纳税款， 它们有什么不同呢?下面 Sara 我给大家分享了增值税零税率与增值税免税 的区别，一起来了解一下吧!?一是纳税人销售零税率货物根据税法 . 增值税零税率与增值税免税都不用缴纳税款, 它们有什么不同呢?下面 Sara 我给大家分享了增值税雪税率与增值税免税的区别, 一起来了解一下 吧! ? 一是纳税人销售零税率货物根据税法规定具有纳税的义务，但由于规定 税率为零，纳税人不用负担税款。而免税则指国家根据政策的需要，免除 纳税人缴纳税款的义务。 二是纳税人销售雪税率货物既然有纳税义务，同样具有抵扣税额的权 利，从形式上表现为退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。而免税则 规定免除纳税人纳税的义务，同时也规定生产销售免税货物不得抵扣进项 税额，也即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。 因此，不应将零税率和免税混为一谈，二者是有本质区别的。 名话总结: 零税率，进项税额可以抵扣 (形式上表现为退税) ; 免税， 进项税额不能抵扣。 增值税零税率与免税的差异 增值税免税，如果只从字面上看，似乎是不纳税，其实这是一种误解。  其真正含义是: 享受免税的经销者，对其出售的商品是不征增值税的，该 经销者不是增值税的纳税人，他不用进行增值税的纳税申报，也不用记录 有关增值税的帐薄。 但是，免税的经销者在购进货物时,，却要负担增值税, 也就是说，他并没有全部地被免除增值税，只是免除了他这一环节增值额 的税负。 增值税零税率与免税的差异 零税率作为增值税率，则是一个实实在在的税率。它的含义是，堆税率 物品的经销者在计算缴纳增值税时，他在购入货物时所支付的税金都可得 到扣除，即可得笔兆退税，因为他的销项税额是零。所以零税率物品的经 销者的税负为零，但他仍是增值税的纳税人，需要按通常的方式进行纳税 申服。只有当政府想鼓励某项行为或使某个产品真正免除增值税时，才使 用零税率，如我国新增值税中对出口货物就实行了零税率。 计税 零税率; 零税率是在计算缴纳增值税时，销项税额按照 0%的税率计算， 进项税额允许抵扣。 免税: 增值税中的免税只是免去某一生产、流通环节的税款，其他各环 节税款则不能免除，且进项税额不允许抵扣。 核算 零税率: 实行零税率的其进项税额允许抵扣，涉及进项税额的退还。同 时，销售零税率的货物，其销售额计入全部销售额，销项税额为 0。因此， 零税率货物进项税额需要进行核算，销项税额不需要进行核算。 免税: 进项税额不允许抵扣, 会计核算中进项税额直接计入货物的成本。  销售免税货物，只能开具普通发票，其收入计入销售收入，不计算销项税 额。因此，免税货物的进项税额与销项税额都不需进行核算- 管理 零税率: 零税率是增值税的一档税率，只要符合文件规定，就可以适用 零税率，无须税务机关审批或备案。 免税: 免征增值税属于税收优惠，要按照税收优惠管理的相关要求，或 先经税务机关审批，或报送税务机关备案。 操作提示 1. 及时办理相关手续。适用零税率的应税服务，应按月向主管退税的税 务机关申报办理增值税免抵退税或免税手续。外贸企业参照一般贸易的申 报方式，在申报期内收齐单证，办理免抵退税。纳税人无论是选择免税还 是零税率，均需要符合规定条件、适用范围、操作规程和备齐有关资料。 2. 正确选择适用政策。在税收优惠中,“营改增"纳税人应该尽量采用零 税率而非免税;在税收优惠实行环节的选择中，应尽可能地选择最终环节。 财税 【2013] 106 号文件附件 1 第四十四条明确，纳税人提供应税服务同 时适用免税和和零税率规定的, 优先适用零税率。因为零税率对纳税人有利， 但如果进项税额很小，纳税人可以放弃适用零税率并选择免税。 3. 可以放弃免税优惠或适用零税率。纳税人提供应税服务适用免徊、减 税规定的，可以放弃免税、减税, 但一经放弃，36 个月内不得再申请免税。 放弃免税权应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案。 适用零税率应税服务的，可以放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增 值税。放弃适用零税率后，36 个月内不得再申请适用零税率。  关于应税服务适用增值税堆税率和免税政策 财政部、国家税务总局关于应税服务适用增值税堆税率和免税政策的通 知 (财税[2011]131 号) 规定如下: 一、试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研 发服务和设计服务适用增值税