365文库
登录
注册
福利来袭，限时免费在线编辑
转Pdf
下载我编辑的
下载原始文档
收藏
败局
上传于：2024-04-04
一、增值税业务处理案例
宏运公司为增值税一般纳税人，执行《企业会计准则》，原材料存货采用实际成本计价，包装物存货采用计划成本计价。增值税适用税率为17％，每月缴纳一次。2009年1月份增值税留抵税额为3576元，2月份发生与增值税相关的经济业务如下：
（1）3日，销售给华丰公司自产A产品300件，开具增值税专用发票注明货款180000元，增值税30 600元。货已发出，价税款收到转账支票。发生运输费2000元，取得运输部门开具给本公司的运输费发票，合同约定运输费用由销货方负担。
以直接收款方式销售货物，纳税义务发生时间为收到货款或取得索取销货款凭据当天，则：销项税额=180000×17%=30600（元）
销货方为销售货物负担运费可享受7%抵扣进项税额，则：进项税额外=2000×7%=140（元）
根据增值税专用发票记账联和银行入账通知单编制会计分录：
借：银行存款 210 600
贷：主营业务收入 180 000
应交税费——应交增值税（销项税额