增值税举例

增值税一般纳税人企业核算举例 例: 实达公司【一般纳税人企业) 购进材料按实际成本计价。 6 月 2 日购入甲材料 8 吨，2000 元/吨，增值税专用发票注明价款 16000 元，增值税额为 2720 元，甲材料运 费 1 000 元，取得普通发票。装外及运输保险费为 300 元。款项全部用银行存款支付。 例: 实达公司6 月 12 日购进免税农副产品一批，购进价为 50 000 元，农副产品验 收入库，货款以银行存款支付。 例: 实达公司 8 月 18 日销售 A 产品 2000 件，50 元/件，向购货方开出的增值税 专用发票上注明的增值税额为 17 000 元，货款为 100 000 元。购货方将所有款项通过 银行结清。会计处理如下: 例: 实达公司8 月 20 日将自产的市场价值为 50 000 元成本为 40 000 的产品用于 本公司的基建工程 例: 旭日公司 8 月份"应交税费一 应交增值税"明细账显示: 上月未抵扣的进项 税额 2 050 元，本期销项税额发生额合计 57 873.1 元，本期出口退税发生额 6460 元， 本期进项税频转出发生额合计 391 元，本期进项税额发生额 34 450 元。 加旭日公司8 月 18 日填制"税收缴教书"，缴纳 8 月应纳增值税 8 000 元，收到完 税凭证。 加旭日公司缴纳 8 000 元增值税后，尚有应纳增值税额 224.1 元未交，将此未交增 值税额转出- 图假设9月8 日交纳。 例: 东强公司为小规模纳税人,9 月份购进一批原材料，增值税专用发票上注骨价 款为 20000 元，增值税额为 3400 元。材料已验收入库，款项已支付。账务处理: 例: 东强公司为工业企业，9 月份销售甲产品给海星公司《小规模纳税人)，开具 普通发票一张，金额 4 429 元。产品已售出，货款尚从。  参考答案 《1) 借: 原材料 17230 应交税费一 应交增值税〈进项税额) 。 2790 贷， 银行存款 20020 《2) 借: 原材料 43 500 应交税费一 应交增值税〈进项税额) 6500 贷， 银行存款 50000 借: 银行存款 117 000 贷: 主营业务收入 100 0