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迷宫
上传于：2024-04-02
增值税例题
【例1】某企业为增值税一般纳税人，本期购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为600万元，增值税额为102万元。货款已经支付，材料已经到达并验收入库存。该企业当期销售产品收入为1 200万元（不含应向购买者收取的增值税），符合收入确认条件，货款尚未收到。假如该产品的增值税税率为17%，不交纳消费税。根据上述经济业务，企业应作如下账务处理（该企业采用计划成本进行日常材料核算，原材料入库分录略）：
（1）
借：材料采购 6 000 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1 020 000
贷：银行存款 7 020 000
（2）
销项税额=1200×17%=204（万元）
借：应收账款 14 040 000
贷：主营业务收入 12 000 000
应交税