增值税销项税额例题

【例题。计算古】某服装厂 (一般纳税人) 将自产的 200 件服装发给本企业职工，每件 成本 40 元(无同美产品告价》 ，计算该事项产生的销项税额- 【解析】按组价计税 组价一40X 《1二108) X200一8800 《元) 销项税额一8800X17%一1496〈元) 【例题。 计算题】某企业库存产成品销售业务: 《0 销售给甲公司某商品 50000 件，每件售价为 18 元，另外收取运费 5850 元 《2) 销售给乙公司同类商品 15000 件，每件舍价为 20. 5 元，交给运输公司运输，代 震运答费用 6800 元，运费发票已转交给乙公司- 【解析】 (1) 销项税一[50000x18二5850< (1十17%) ]x17%一153850 〈元) 《2) 销项税一15000X20. 50X17%一52275 (元) 十特殊销售一一六种情况 《1) 以折扣方式销售货物: 三种折扣， 加折扣销售 (会计称之为商业折扣) :同一张发票上分别注明的，可以按折扣后的销售 额征收增值税， 如果将折扣锋另开发票，不论其财务上如何处理，均不得从销售额中减除折 扣客。 加销售折扣《会计称之为现金折扣》 ，销售折扣不能从销售额中扣除- 回销售折让: 销售折让可以从销售用中扣除- 【例题。 计算题】甲企业本月销售给某专卖商店A牌商品一批，由于货款回笼及时，根 据合同规定，给予专卖商店24折扣，甲企业实际取得不含税销售额 245 万元，计算计税销 舍矣。 【解析】计税销售额一245二98%一250 〔万元) 销项税额一250X17%一42.5 (万元) 【例题。计算题】某新华书店批改图书一批，每册标价 20 元，共计 1000 册，由于购买 方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售客同开在一张发票上。10 日内 付款 2折扣,购买方如期付款，计算计税销售额 【解析】则计税销售额=20X70%X 1000- (1十13%) 一12389. 38〔元) 销项税额一12389, 38X 13%一1610. 62 (元) 《2) 以旧换新销售货物: 以旧换困销售，是纳税人在销售过程中，折价收回同类旧货物，并以折价款部分冲货 物价款的一种销售方式- 税法规定。 纳税人采取以旧换新方式销售货物的《金银首饰除外) ，应按新货物的同期 销售价格确定销舍矣， 【例题.计算愿】某企业为增值向一般纳税人,生产某种电机产品,本月采用以旧换新 方式促销,销售该电宙产品 618 台，每台旧电机产品作价 260 元,按照出厂价扣除旧货收购 价实际取得不含税销售收入 791040 元，计算销项税额。  销项税额一〔791040十618X260) X17%一161792.4 (元) 《3) 还本销售: 还本销售，指销贷方将货物出舍之后，按约定的时间，一次或分次将购货款部分或全部 退还给购货方，退还的货款即为还本支出。 税法规定: 不得从销售额中减除还本支出。 【例题。 单选是】某钢瑟厂为增值税一般纳税人, 本月采取“还本销售”方式销售钢琴， 开了普通发票 20 张，共收取了货款 25 万元。企业扣除还本准备爹后按规定 23 万元做为销 售处理，则增值税计税销售额为《。》万元。 人25 .23 C21.37 19.66 【答案】C 【解析】25二《1+17%) 一21.37 (万元) 《4) 以物吻物: 税法规定 双方都应作购销处理。以各自发出的货物核算销售疾并计算销项税额，以各 自收到的货物核算购货额并计算进项税额, 【例题。 单先题】甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币次 金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵项货款，则下列表示正确的是 ) 上 甲企业收到乙企业的抵项货物不应作购货处理 B.乙企业发出抵项货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税矣 C. 甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额 上 甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并 计算销项税额和进项税额 答案] 0 【例题。计算是】某电机厂用 15 台该电机与原材料供应商换取等值生产用原材料，双 方均开具增值税专用发票，销售疾为 23100 元，原材料已入库，计算此业务应纳增值税烽， 【解析】销项税额一23100X17%一3927 (元) 进项税额一23100X 17%一3927 〔元) 应纳增值税一3927一3927一0 《5) 销售自己使用过的固定资产征免税规定 税法规定，自 2002 年 1 月 ! 日起，按以下规定处理: 了种情况 政策 销售自己使用过的固定资产《销售自己使 售价低于原值, 不交黎: 舍价沿 用过的游艇、摩托车、应征消费税的汽车) |于原值，按简易办法 4%址半交税 (仁癌) 销售旧货《包括旧机动车辆) 按简易办法 名减半交税 应税而定资产是指不同时具备三个条件 (属于企业固定资产目录所列货物: 企业按 固定资产管理，并确已使用过的货物，销售价格不超过其原值的货物) 。 计算公式如下， 应纳增值税一售价二《1十全) 4二2 【例题。多选题】纳税人销售下列货物，从 2002 年 1 月 1 日起，一律按 全的征收率减 半征收增值税的有 (。 ) 。  上 旧机动车经销单位销售旧小轿车 B 某生产企业销售使用过的未超过原值的小轿车 CC 某生产企业销售使用过的未超过原值的设备 吕 某生产企业销售使用过的超过原值的设备 【答案】aD 【例题。单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，2002 年6 月把资产盘点过程中不 需用的部分资产进行处理，销售已经使用 4 年的机器设备，取得收入 9200 元〔原值为 9000 元) ， 销售自己使用过的应交消费税的机动车 2 辆，分别取得收入 11000 元〔原值为 40000 元) 和 64000 元 (原值为 56000 元) ; 销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入 35000 元，该企业上述业务应纳增值税为〔“》元。 【以上收入均为全税收入) (2003 年考题) 上 6916. 24 5594.70 CC 6493.16 6316. 24 【答案】C 【解析】计算过程，9200- 《1