增值税经典例题

工、某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为 280 元/辆，某月该厂购 销情况如下 工) 向当地百货大楼销售 800 辆。 百货大楼当月付清货款后 ，厂家给予了 8%的销售折 扣 ，开具红字发票入账。 2 )向外地特约经销点销售 500 辆，并支付运输单位 8000 元 ，收到的运费发票上注 明运费 7000 元，装卸蔓 1000 元. 3 )销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价 100000 元(原价 90000 元) ; 4)这期仍未收回的包装物押金 60000 元，计入销售收入 ; 5 )购进自行车零部件、原材料，取得的专用发票上注明销售金额 140000 元 , 税款 23800元; 6)从小规模纳税人处购进自行车零件 90000 元，未取得专业发票; 刀本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额 60000 元. 请计算当月该厂当月应纳增值税税额. 2、某制药厂 ( 一般纳税人) 生产各类应税和免税药品，当月 8一9 月发生如下经济业 务 1) 8 月销售抗生素药品取得含税销售额 117000 元 ;  2 ) 8 月销售其他应税药品，收到含税货款 23400 元 ; 销售免税药品 50000 元 ; 3 )8 月当月购入生产用原材料一批 ，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用 发票上注明税款 68000 元，用于生产应税与免税药品，但无法划分耗料情况。支付运费 1200 元(有运费发票) , 其中建设基金 100 元，装卸费 200 元， 运费 900 元. 4)9 月销售免税药品一批，取得价款 150000 元(不含税) , 动用外购原料成本 280000 元 , 其中含购货运费 930 元(有运输发票) ，另支付运输公司运输免费药品的运费 700 元 【有运输发票)。 5 ) 9 月销售应税药品取得不含税收入 300000 元. 6)9 月销售应税产品包装物 ,取得税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明 税款 5000 元支付产品说明书加工费 2000 元,取得专用发票上注明税款 340 元.。 要求 1 )计算该药厂 8 月增值税税额. 2 )计算该药厂 9 月增值税税额。 3、红光商场为增值税一般纳税人，当年 8 月发生以下购销业务，相关票据已通过主 管税务机关认证 工 )购入运动服两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为”20 万元和 36 万元，进项税阁分别为 3.4 万元和 6.12 万元，其中第一批货款 20 万元未付，  第二批货款 36 万元当月已付清。另外，在购进这两批货物时已分别支付两笔运费 0.26 万 元和 4 万元，并取得承运单位开具的普通发票. 2 )批发销售运动服一批，取得不含税销售额 18 万元，采用委托银行收款方式结算 ， 货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。 3 )零售各种服装，取得含税销售额 38 万元，同时将零售价为 17.8 万元的服装作为 礼品赠送给了顾客. 纪采取以旧换新方式销售家用电脑 20 台，每台零售价 6500 元，另支付顾客每台旧 电脑收购款 500 元。 要求 : 计算该商场 8 月应缴的增值税。 4、A 电子设备生产企业与 B 商贸公司均为增值税一般纳税人 ，当年 12 月有关经营业 务如下 工) A 企业从 B 公司购进生产用原材料和零部件 ，取得 B 公司开具的增值税专用发票 ， 注明货款 180 万元， 增值税 30.6 万元，货物已验收入库，货款和税款未付。 2 ) 8 公司从 A 企业购电脑 600 台 ，每台不含税单价为 0.45 万元,取得 A 企业开具的 增值税专用发票，注明货款 270 万元、增值税 45.9 万元。 B 公司以销货款抵付 A 企业的 货款和税款后，实付购货款 90 万元、增值税 15.3 万元- 3 ) A 企业为 B 公司制作大型电子显示屏，开有具了普通发票，取得含税销售额 9.36 万 元、调试费收入 2.34 万元。制作过程中委托 C 公司进行专业加工，支付加工费 2 万元、  增值税 0.34 万元 ，取得 C 公司增值税专用发票。 4 ) 8 公司从农