增值税例题及解析

增值税例题及解析 增值税是国家对货物和劳务的生产、流通和消费环节征收的一种间接 税。在企业会计中，增值税是一项非常重要的税收项目，涉及到企业 的开票、计税、缴税等方面。下面我们就来看两个增值税的例题及解 析。 例题一 : 某企业 2019 年 12 月份货物销售收入为 100 万元，购进货物的成本为 50 万元，税率为 13%。请计算该企业当月应纳增值税和应缴纳所得税。 解析 : 根据题目中的数据可得 销售额 = 100 万 采购成本 = 50 万 增值税税率 = 13%  应纳增值税 = 销售额 * 增值税税率 * (1 + 增值税税率) = 100万*13% = (1 + 1396) = 11.50万 应缴纳所得税 = 〈 销售额 - 采购成本 - 应纳增值税 ) * 所得税税率 =(100万- 50万- 11.50万)* 25% = 938万 例题二 : 某企业开展外购进口业务，进口商品价值为 10 万美元，进口关税税率 为 10%，增值税税率为 13% ，人民币汇率为 1 美元=6.8 元，请计算 该企业应缴纳的进口税款和进口增值税。 解析 : 根据题目中的数据可得 : 进口商品原价 = 10 万美元  进口关税税率 = 10% 增值税税率 = 13% 汇率 =1美元 = 68元 先把进口商品原价换算成人民币 : 10 万美元* 6.8 = 68万 计