增值税案例分析

增值税案例分析 人、A电子设备生产企业【本题下称 A 企业) 与 B 商贸公司(本题下称 B 公司) 均为 增值税一般纳税人，2008 年 12 月份有关经党业务如下: 《DA企业从B 公司购进生产用原材料和零部件，取得 B 公司开具的增值税专用发票， 注骨货均 180 万元、增值税 30.6 万元，货物已验收入库，货款和税款未付- 《2) B 公司从 A 企业购电脑 600 台, 每台不含税单价0. 45 万元, 取得 A 企业开具的增 值税专用发票，注明货款 270 万元、增值税 45.9 万元。B 公司以铺货款抵项应和付 A 企业的 货款和税款后，实付购货款 90 万元、增值税 15。3 万元 (3) A 企业为 B 公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得售税销售额936 万 元、调试费收入 2. 34 万元。制作过程中委托 C 公司进行专业加工，支付加工费2万元、增 值税 034 万元，取得 C 公司增值税专用发票 《4) B 公司从农民手中购进免税农产品，收购赁证上注明支付收购货款 30 万元，支付 运输公司的运输费 3 万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品 40吧作为职工福利消 费，60%%零售给消费者并取得含税收入 35.03 万元- 《5) B 公司销售电脑和其他物品取得售税销售疾 298.35 万元，均开具普通发票, 其他资料，A 公司、B 公司上月无留抵税额，本例涉及的增值税专用发票已纳入防伪税 控系统，在本申报期均通过主管税务机关认证。 问题， 《D 计算和企业 2008 年 12 月份应缴纳的增值税。 《2) 计算B 企业 2008 年 12 月份应缴纳的增值税。 分析提示: (1 )》 购进货物取得增值税专用发票的进项税额是杏都可以抵扣? (2 ) 支付加工费一并支付的增值税，如何处理? 《3 ) 购进免税农产品是可可以抵扣进项税矣? 《4 ) 将外购的货物作为职工福利消费、零售给消费者，购进时负担的进项税额如何处 理? (5 ) 销售货物开出普通发票是否计算销项税额? 2、河南基卷烟厂《位于市区) 为增值税一般纳税人，2008 年 5 月发生下列业务: 《0 从农民手中收购烟叶，收购作证上注明收网价 $2 000 元，支付运费 2000 元，装 务费 500 元,并取得了符合规定的运费发票! 将购买的烟叶直接运往乙企业《位于县城，