增值税怎样核算与申报

增值税怎样核算与申报 增值税怎样核算与申报 增值税属于一种价外税。所谓价外税，显然不包合在价格 中，从而实现价格与税的分离。由于价格等于生产成本与平 均利润之和，所以企业的销售额就等于货款(合税价格) 减去 税款，便求出了企业产品的不合税价格。 基于此，一般纳税人增值税的计算步骤与公式为: 其中，所谓销项税额，是指纳税人提供应税服务按照 销售额和增值税税率计算的增值税额二进项税额，是指纳税 人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或 者负担的增值税税额。 举例来说, A 公司 2016 年 4 月份因购买甲产品而支付 货款 100 万元，产生增值税进项税额 17 万元，取得增值税 专用发票;A公司销售甲产品的合税销售额为234 万元。那么， 我们在核算A 公司的增值税应纳税额时，可采用如下计算步 又: 进项税额=17 万元 销项税额=234/1+17% x 17%=34(万元) 应纳税额=34-17=17(万元) 1  通过上述计算可知,A公司应纳增值税数额为17 万元。 此外，对于小规模纳税人的应纳增值税额，其计算步 又与公式为: 在增值税的缴税起征点上，兰应税服务的销售额未达 到增值税起征点，则免征增值税; 若达到起征点的，须全额 计算缴纳增值税。另外，增值税起征点不适用于认定为一般 纳税人的个体工商户。增值税的起征点具体为二按期纳税 的,为月应税销售额达到 5000 一 20000 元 (合本数)丁按次纳 税的，为每次(日)销售额 300 “500 元(合本数) 。 一般纳税人可以对外开具增值税发票。这里的增值税 发票主要包括增值税普通发票和增值税专用发票，两者的主 要区别是增值税专用发票可以抵扣进项税款。 企业在核算完增值税后，接下来便需要向税务机关进 行纳税申报。通常来说，企业的增值税纳税申报时间，与主 管的国税机关核定的纳税期限紧密联系。增值税的纳税期限 分别为1日、3 日、 5日、10