2025年减税降费政策解读及意义
此次降低增值税税率将在推动供给侧改革、刺激消费需求和激发市场活力方面发挥深远的作用。税率的降低将为企业在应对经济下行时期提供必要的税收政策支持，以更好地生存和发展；通过价格传导机制，减税所带来的红利将由生产制造企业、经销商和消费者共同享有，具备减轻企业税负与扩大内需消费的双重激励效应；同时，这也将促进经济的转型升级，实现实体经济的高质量和可持续发展。
今年的政府工作报告提到，计划在全年内为企业减轻税收和社保缴费负担近2万亿元。这是继2017年减税降费超过1万亿元和2018年约1.3万亿元后的新一年度减税计划，也是对前两年减税政策的延续，减税降费的金额与前两年相比分别增长了近100%和54%，规模和力度都非常显著。这次减税降费中最关键的改革是降低增值税税率。增值税作为中国最大的税种，占整个税收的40%，预计今年的增值税减税规模将超过8000亿元，这一部分占整体减税降费计划的40%。降低增值税税率将对供给侧改革、刺激消费需求和激发市场活力产生深远的影响。
降低企业税收负担，支持供给侧改革。
提高小规模纳税人增值税起征点以及降低增值税税率的直接影响是减轻了提供产品和服务的企业的税负。调高小规模纳税人的增值税起征点，使得月销售额在3万元到10万元之间的小规模纳税人可以免于缴税，从而真实享受到减税带来的好处。降低增值税税率的减税效果可以分为以下四种情况：第一，将制造业等行业的税率从16%降至13%，税负减轻18.75%，其计算公式为（16%-13%）÷16%。第二，交通运输业和建筑业的税率从10%降至9%，税负减轻10%，计算公式为（10%-9%）÷10%。第三，对于适用6%税率的行业，由于税率未发生变化，因此税负也保持不变。对于是否存在服务企业增值税负担加重的顾虑，答案是否定的。因为这些服务企业在购买适用16%或10%税率的产品和服务时，随着购进税率的降低，可抵扣的增值税进项税额也会相应减少，这不会影响企业的税前收入或利润。第四，对于适用3%征收率的商品和服务，随着外购商品和服务的适用税率降低，税费成本也会下降，从而减轻税收负担，税后利润随之上升。
无论是提升小规模纳税人的增值税起征点，还是降低增值税税率，城市维护建设税和教育费附加税作为增值税税额的一定比例征收，也会随之减少，从而产生减税的附加效应。税收是企业生产经营成本的重要组成部分，与企业的税后利润呈负相关关系。降低增值税税率可以减少企业的税费支出，减轻其税务负担，从而提升企业的税后利润。这一政策为企业应对经济下行提供了良好的支持，帮助其更好地生存和发展，并推动了降低成本的供给侧结构性改革。
影响商品价格，刺激消费需求。
整体来看，降低增值税税率可以减轻企业的税费负担。从企业采购原材料到消费者最终消费，产品通常要经过生产、加工、批发和零售等多个环节。在这些环节中，对产品或服务减税可以通过价格传导机制，惠及生产企业、经销企业以及消费者，让各方共同分享减税带来的好处。
首先，以单环节生产企业直接向消费者销售产品为例，当增值税税率由16%降至13%时，如果减税3个百分点的全部利益惠及消费者，那么减税的红利将完全由消费者享有；反之，如果这3个百分点的减税全部让给生产企业，则减税的好处则由生产企业独享。显然，增值税减税的红利不可能仅由消费者或生产企业单独享有，通常情况下，这会通过价格传导机制和市场博弈，让生产企业和消费者共同受益。
进一步考虑多环节模式，当生产企业通过经销商向消费者销售产品时，由于增加了经销商这一中间环节，3个百分点的减税红利会在生产企业、经销企业和消费者之间共同分配，具体的分配比例将通过价格传导机制和市场博弈来决定。
在市场经济中，分享方式及其比例主要由供求关系决定。如果产品处于卖方市场，增值税的减免通常会使生产企业或经销商受益。在降低增值税税率后，这些企业会相应提高产品的未税销售价格。然而，只要消费者支付的税费总额仍低于之前，市场就会接受这一涨价策略，从而使企业的收入和利润增加。相对而言，当产品处于买方市场时，增值税减免更多是让消费者受益。在这种情况下，尽管生产企业或经销商也有意提高未税销售价格，但市场不容易接受这种涨价策略来增加企业的收入和利润。如果未税销售价格保持不变或仅有小幅波动，消费者就能以更低的总支付来获益。
降低增值税税率所带来的减税红利，可以有效降低生产制造企业的税负，从而提高其利润。同时，这也能减轻居民的消费成本，促进消费的增长。在推动经济增长的投资、消费和出口三大需求中，中国正在经历从出口向内需、从投资向消费的战略转型。因此，通过减税来刺激消费和扩大内需具有重要的意义。
激发市场活力，保持经济增长的稳定性。
通过减税分享机制，增值税减免能够减轻企业和个人的负担，提升其利润，具有促进企业发展的同时，引导个人消费的双重激励作用。这对激发市场活力、鼓励企业投资、促进产品出口、增加就业机会、推动转型升级以及稳定经济增长都起到了重要的支持作用。
首先，激发市场活力。减税降费的最直接效果是为国家减轻税负、降低企业成本。通过降低企业支出，进一步增强市场活力，提升经济增长的内在动力，这也是深化以降低成本、补齐短板为重点的供给侧结构性改革的重要措施。通过支持创业创新和小微企业的发展，加速新经济的发展，培育和壮大新的动能，为中国经济保持中高速增长、迈向中高端水平奠定坚实基础。
其次，鼓励企业进行投资。在目前经济放缓的情况下，市场需求疲软、出口增长放缓、人口红利减少以及劳动力成本上升等因素，使得企业面临较高的税费负担，经营压力增大，利润也随之呈下降趋势。通过大幅度降低增值税税率，可以有效减轻企业的税费负担，增加企业利润，提高经济效益，进而提升企业的投资意愿和投资能力。
第三，推动产品出口。鉴于外部经济环境的深刻变化以及日益激烈的国际竞争，中国的出口正面临严峻的挑战。实施减税政策，既可以降低企业的生产经营成本，促进供应，又能提高居民的可支配收入，从而刺激消费。此外，推出增大出口退税等鼓励出口的减税政策，可以不断降低中国出口产品的成本，进一步提升国际竞争力，旨在增加出口和扩大对外需求。
