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上传于：2024-04-13
本章内容导读
资产负债表债务法的理论基础
第--节 ne
和 所得税会计的一般程序
资产的计税基础
提琴产，抽全的计和丰| 人
一 及藻虽 特殊交易或事项中产生资产、负债
及共时性才恒 计税基础的确定
各时性差异
违下所得税负债的确认和计量
第三节 弟延所得税负债及弟延所得 |。进延所得税资产的确认和计量
税资产的确认 适用税率变化对已确认间延所得税资产和好下所得
税负俩的影响
当期所得税
第四节 所得税费用的确认
和计生 违下所得税
所得税费用
本章考情分析
本章属于重点和难点章节,考试题型不仅有客观如,而且与资产诚什、 收入、 差错更正、
合并报表等会计业务相联系综合出题
2014 年本章教材内容基本没有变化。
本章知识讲解
第一节 所得税会计概述
一、资产负债表债务法的理论基础
资产负债表俩务法是指从资产负俩表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负全按
照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础, 对于两者之癌的差额分别
应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,确认相关的间延所得税负债与过延所得