北京会计从业资格考试《会计基础》其他货币资金一

北京会计从业资格考试《会计基础》其他货币资金一 第九章 货币资金 第三节 其他货币资金 其他货币资金包括企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。 一、外埠存款核算 外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，采用汇兑结算方式汇往采购地银行开立采购专户的款项。采购资金存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账。采购专户仅付不收，付完结束账户。 【例题·分录题】 （1）北京甲公司将款项55 000元汇往广东开立采购物资专户。编制会计分录如下： 【正确答案】 借：其他货币资金——外埠存款 55 000 　　贷：银行存款 55 000 （2）甲公司在广东采购原材料，材料价款40 000元，增值税6 800元，材料已经验收入库。编制会计分录如下： 【正确答案】 借：原材料 40 000 　　应交税费——应交增值税（进项税额） 6 800 　　　　贷：其他货币资金——外埠存款 46 800 （3）北京甲公司将多余的外埠存款（55 000-46 800）转回北京开户银行。编制会计分录如下： 【正确答案】 借：银行