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山间清爽的风
上传于：2024-07-07
北京会计从业资格考试《会计基础》其他货币资金一
第九章 货币资金
第三节 其他货币资金
其他货币资金包括企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。
一、外埠存款核算
外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，采用汇兑结算方式汇往采购地银行开立采购专户的款项。采购资金存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账。采购专户仅付不收，付完结束账户。
【例题·分录题】
（1）北京甲公司将款项55 000元汇往广东开立采购物资专户。编制会计分录如下：
【正确答案】
借：其他货币资金——外埠存款 55 000
贷：银行存款 55 000
（2）甲公司在广东采购原材料，材料价款40 000元，增值税6 800元，材料已经验收入库。编制会