增值税31476

增值税、消费税税额计算练习题 一、革生产企业为增值税一般纳税人，购销货物适用的增值税税率为 175%6，当期发生以 下经济业务: 1、销售自产 A 货物，开具防伪税控系统增值税专用发票，取得销售额 700 万元,， 2、销售自产 B 货物，开具普通发票，取得销售客 500 万元 3、购进原材料、零配件，取得增值税专用发票上注明的金矣为 300 万元。 4、把价吉为 150 万元的自产 C 货物用于投资联营企业。 5、委托加工广告性的小礼物赠送给客户，价款为 10 万元，其中有 6 万元是支付给受托 方的加工费，己取得增值税专用发票 上述专用发票均己在税务机关通过认证。要求计算该企业当月应纳的增值税额 二、某工业企业为增值税一般纳税人，某年 5 月发生以下经济业务: 1、销售甲产品，取得不仿税销售额 42 000 元，并收取由购货方支付的手续费 1 500 元， 包装费 500 元。 2、销舍乙产品价获 68 000 元，并收取由购货方由于延期付款而支付的违约金 1000 元 3、仓库丢失生产用备件，实际成本5000 元。 4、生产产品中庆品所耗用的原材料成本为8000 元- 5、采购特种材料一批并入库，合同价为 60 000 元，未收到专用发票 6、5 月份发生的其他购进项目，专用发票上注明的税额是 10 200 元。 上述专用发票均己在税务机关通过认证。要求计算该企业当月应纳的增值税额， 三、某家电商场为增值税一般纳税人，购销货物适用的增值税税率为 17%，某年8 月从 发生以下经济业务: 1、销售上月购进的空调 400 台《〈进价为 3 500 元 / 台)，每台不含税售价是4500 元。 2、按进价卖给内部职工空调 50 台- 3、销售本月购入的冰柜 20 台《〈进价为 2 800 元 / 台)，每台不仿税售价是 3500 元，并  实行买一送一，赠送的小家电价值 100 元 / 件。 4、以|日换新销售冰柜 80 台，旧冰柜收购价 200 元 / 台，新冰柜出舍时，实际收款〈不 合税) 1800 元 / 台。 5、5 年前还本销售方式告出 1 000 台彩电，本月为还本期，还本额为 200 元 / 台 6、购进同型号的冰柜 50 台，货款已付，到得防伪税控系统增值税专用发票，注册税金 为23 800元. 7、月底，有 10 台本月销售的空调因质量问题，顾客要求退货。商场又退还给了生产厂 家。上述专用发票均已在税务机关通过认证。 要求计算该商场当月应纳的增值税- 四、某进出口公司当月进口办公设备 500 台，每台进口完税价格为 1 万元，委托运答部 门将进口的办公用品从海关运回本单位，支付运输公司运输费用 9 万元，取得运输部门 开具的普通发票. 当月以每台 1.8 万元的含税价格售出 400 台, 为全国运动会捐赠 2 台， 本公司作为固定资产自用 20 台, 另外销售时支付运输费用 1.3 万元, 取得运费发票。(进 口关税税率为 15% ) 要求计算进口环节和国内销售环节应纳的增值税 五、某大学图书馆的超编人员，成立一家书店，是增值税小规模纳税人。2009 年 6 月购 进各类图书 500 册， 价款为 50 000 元,取得防伪税控系统增值税专用发票上注骨的税金 为8 500 元。当月销售图书 3 000 册，淮售额为 60 000 元 要求计算该书店应纳的增值税额- 六、革化妆品生产企业将一批自产的化妆唱作为职工福利，其成本为 8 万元，消费税税 率为 30%6，成本利润率为 5%6，增值税税率为 17%6。试计算该公司应纳的消费税和增值 税税疾，  七、革化工生产企业为增值税一般纳税人，羯营出口与内销业务。基年9 月发生下