存货管理制度.docx

存货管理制度一目的为加强存货的正确核算提升对存货管理的有效性防止存货的损失特制定本办法二适用范围本规定适用于公司及分子公司分子公司可以在本规定范围内制定本单位实施细则并同时将实施细则报公司财务部备案三规定1存货的构成及计价方法11存货包括各类原材料燃料包装物低值易耗品在制品自制半成品产成品以及辅料外购商品等为了反映和监督存货资金增减变动情况必须对每一种存货进行货币计价12存货的实际成本构成121外购材料外购材料包括原材料包装物辅料燃料低值易耗品以及外购的半成品商品等其实际成本包括a进货原价b运输包装仓储和保险费用c运输途中的合理损耗d入库前加工整理及挑选费用含发生的损耗扣除下脚料废料的价值122自制材料和产品自制材料和产品包括自制的材料包装物低值易耗品半成品产成品等其中实际成本包括自制过程中所耗用的原材料的实际成本和应负担的工资燃料动力费及制造费用等123委托加工材料委托外单位加工的材料包括原材料包装物低值易耗品半成品产成品等其中实际成本包括委托外单位加工的材料实际耗用的成本支付的加工费往返运杂费保险费以及应由委托方负担的工商税收等124股东投入的存货应聘请中介机构进行资产评估依据其资产评估报告所确认的价值计价125捐赠的存货捐赠的存货可按捐赠的实物发票报关单和有关协议以及同类实物的国内或国际市场价格等资料确定其价值并据以入帐126盘盈存货按照同类存货的实际成本作价入帐11确定实物存货的数量公司确定帐面实物存货数量的方法采用一是帐面盘存法即永续盘存制即按存货项目设置库房明细帐逐笔逐日登记收发数额并随时结出结存数二是根据公司内部控制要求对实存货物进行定期盘点核对帐面记录以保证帐实相符12存货采用计划成本计价的核算121公司对产成品采用计划成本计价核算设置库存商品材料成本差异科目反映产成品增减变化情况122计划成本一经制定一般在一个会计年度内不予变更123采用计划成本计价核算的月终通过材料成本差异分摊差异调整为实际成本13存货采用实际成本计价的核算公司对原材料包装物辅料自制半成品低值易耗品燃料耗用等采用实际成本核算14存货领用或发出的计价方法公司对采用计划成本核算的产成品按计划价成本计价对采用实际成本核算的原材料包装物辅料燃料等计价方法一般采用加权平均法计价方法一经确定在一个会计年度内不能变更15存货跌价准备每年中期末或年度终了应对存货进行全面清查盘点由于存货全部或部份陈旧过时或销售价格低于成本等原因使存货成本不可收回的部份按照成本与可变现净值两者中孰低者计价当存货成本高于可变现净值时在期末按单个存货项目的成本与可变现净值孰低额计提存货跌价准备2存货的转移收发和领退管理21原材料包装物入库单由采购员及时认真填制要求字迹清楚填明入库日期名称规格数量质量供货来源单价总价运杂费包装费等经仓库保管员验收入库入库单实行一料一单制22仓库保管员对入库的实物要认真清点数量检查质量和核实价格做好材料的验收监督和保管工作对于原材料包装物等入库必须经质检部检验出具物品检验合格的检验报告书后方可入库发现入库数量质量价格不符合合同规定时应暂不办理入库手续并及时报告主管领导处理材料已入库但因故未办理入库手续或需退货时保管员应妥善保管及时报告主管领导处理生产车间已领材料因故需退料在材料未使用和未损坏的情况下可办理退料手续23自制半成品产成品入库由生产车间填写入库单并持质检部门检验合格报告一并交库管员验收库管员验收时要对品名规格和数量质量对入库单填列内容逐一检查核实符合规定的签字入库不符规定的退回生产车间不能办理入库手续24发出库存材料包装物必须从严控制要按年度目标成本对产品单位产量物耗的要求分别对原材料辅料包装物燃料低值易耗品等加以控制能以实物定额控制的实行单位产量实物耗用定额领发料难于按实物耗用定额控制的则实行单位产量金额耗用定额控制领发料力求从发出材料起就控制监督材料的耗费降低单位产品材料费用25发出库存原材料包装物等实行领用制使用单位领用材料时填制领料单经公司领导签字后凭单领料领料单执行一料一单制公司需退料时仍使用领料单以红字填列26生产部门每月末必须对各车间当月实际领料进行汇总并同当月定额计划产量X单位消耗定额比较编制出各单位材料耗用执行情况表交公司有关部门含财务部存查考核27自制半成品产成品的发出由公司填制销售发货申请单经指定负责人批准从成品库房领出由公司根据销售合同进行发货28为了防止库存存货的过期和积压报废库存货物的发出本着先进先出的原则严格按生产批号发出仓库管理人员违反此原则造成积压过期报废应承担相应经济责任29对库存产品有效期进行监控并实行预警制度仓库管理部门定期向销售和财务管理人员报送存货情况表和退货情况表对有效期过半和近效期6个月以内的存货予以报警提出处理建议意见督请有关单位加快处理210委托外加工物资的手续和管理委托外加工的原材料等归各生产单位管理根据申请人对外加工的原材料等编制的委托加工材料单经单位负责人审核后数量较大的应报请总工程师审批仓库据以发料加工后对加工单位出具的加工费用结算凭证转由财务部审核据以付款加工收回原材料时由仓库人员凭质量报告书验收入库不符合合同规定要求的不得入库3低值易耗品管理31低值易耗品摊销为了反映低值易耗品的增减变动正确核算其损耗价值根据低值易耗品价值的大小使用期限的长短每次领用数量的多少按照实际情况对不同的低值易耗品采用不同的摊销法311一次摊销法适用于价值较小或使用期限较短容易损坏破碎或一次领用不多的低值易耗品312五五摊销法适用于价值较高或一次领用数量较多的低值易耗品32低值易耗品管理321各车间领用工器具等按岗建卡工具使用卡凭卡和领料单领用凡工具使用期未满前遗失或使用不当造成工器损失的使用人必须赔偿不低于新工器具价值的需向财务部缴纳工具赔偿金并取得财务收款凭证后方能持工具卡和财务凭证重新领用相应的工具工具的报废鉴定由制订工具卡的公司作出322总公司行政管理部门需用管理用具一律由总经办购置和管理使用部门领用后应加强管理包括登记在用管理用具及其日常维修报废鉴定等工作凡因管理不善造成用品用具提前报废的使用人应承担相应的经济责任并纳入日常考核范围4存货的清查盘点41为了如实反映存货数量和金额的实有数额做到帐物相符应定期或不定期对存货进行清查对原材料等材料至少应在年终编制决算前进行一次全面的实物清查对半成品和产成品每季进行清查仓库材料保管员换人时必须对其所管材料进行全面清查盘点方能办理移交手续若发生存货损失属过失人责任的应当赔偿经济损失42财务部必须坚持每月按存货明细帐目同仓库保管员明细帐核对如发现存货明细帐目同仓库保管员明细帐之间出入较大的应查明原因直到查清为止43组织库存存货清查应以车间仓库为主总工办生产厂财务等部门派员参加监盘坚持以实物为标准逐样逐堆逐件逐包进行现场清点边点边作记录品种规格批号或效期数量等在清查基础上分类汇总数量然后与清查基础帐面余额核对最后仓库编制存货盘点表对其盘盈或盘亏的存货由参与公司共同审核并查明原因报公司领导审批批准之前先将存货盘盈盘亏数从原材料包装物等科目转到待处理财产损溢科目待查明原因后再按有关规定和批准处理方法进行处理调整有关帐务如对盘盈的存货经查明确为收发计量或核算的误差等原因造成应及时办理入库手续调整帐面库存数和金额对盘亏的存货经公司领导和有关公司批准后根据亏损原因再分别按有关规定和批准方案处理5附则51本制度由公司财务部负责解释52本制度施行后凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止53本制度经总经理批准后自颁布之日起执行修改时亦同