增值税3504252

般纳税人增值税应纳税额=销项税额-进项税额。 对于销售方而言，开具增值税专用发票或者普通发票， 税率是一样的，但对于购买方一般纳 税人而言, 只有取得专用发票才能作为上述公式中得进项税额抵减销项税额。取得普通发票 只能入账，不能作为增值税进项抠扣赁据。 例中专用发票上不全税销售额为100011.17,税额为100011.17)"1796,价税合计1000 购买方 可抵扣进项税额《100011.17)"1796 过间 你的最后一句“购买方可抠扣进项税额 100011.17)"17%6”，意思是我花不到1000元就可 以拿到电视， 或者例如我是给公司买的,这张发票统后公司拿到只会花去公司“购买方可抵 扣进项税额《100011.17)"17s8 ”是么? 你说的是专用的增值税，那一般的增值税就是税率 不一样就是了? 可以这么理解吗? 回答 10001.17-854了7了 《10001.17)"17s6=145.3 1000-854.7+1453 1000为专用发票上的价税合计，854.7为发票上的不信税销售额，145 .3为税额。 比如买电视用了1000块，对方开专用发票，你们公司854.7进成本，145 3作为进项税额- 如果你公司是一般纳税人，一般纳税人要交的增值税的销项税额-进项税额。专用发票上的 145 .3是可以减少你公司要交的增值税的。 但要注意的是，根据增值税暂行条例，购进的货物用于集体福利、个人消费的，进项是不能 抵扣的。也就是说，如果电视机是用于员工娱乐的，即使购买时取得专用发票也不能作为进 项抵扣。这种情况，1000全部进成本，没有进项税可以抵扣。你们取得专用发票或者取得 普通发票没有区别- 提问者评价 简单地说收到增值税发票可以用来抵扣〔即可以用来冲减税金) 的，而普通发票不能 抵扣的- 从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值 或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值 才征税没增值不征税, 但在实际当中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程 中是很难准确计算的。因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法， 即根据销售商品或劳务的销售额, 按规定的税率讲算出销项税额，然后扣除取得 该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额， 其差额就是增值部分应交 的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原现。 公式为:应纳税额=销项税额-进项税额 增值税计算公式: 含税销售额/(1+税率)=不含税销售额 不含税销售额X税率=应缴税额 上面说增值税是实行的“价外税”, 什么是价外税? 也就是价外征税, 就是由消 费者负担的。比如: 你公司向 a 公司购进货物100件,金额为10000元，但你公司实际上要付给对方的 货款并不是10000元，而是10000+10000*17% 《假设增值税率为17%) =11700元-  为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢? 因为这时，你 公司做为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。这 1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。a 公司收了多收了这1700元的增值 税款并不归 a 公司所有，a 公司要把1700元增值税上交给国家。 所以 a 公司只是 代收代缴而已，并不负担这笔税款。 再比如: 你公司把购进的100件货物加工成甲产品80件, 出售给 b0公司, 取得销售额15000 元，你公司要向 b 公司收取的甲产品货款也不只是15000元，而是 15000+15000#17%=17550元，因为 b 公司这时做为消费者也应该向你公司另外支 付2550元的增值税款，这就是你公司的“销项税”。你公司收了这2550元增值税 额也并不归你公司所有，你公司也要上交给国家的，所以，2550元的增值税款也 不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴而已 如果你公司是一般纳税人，进项税就可以在销项税中抵扣。 你公司购进货物的支付的进项增值税款是1700元, 销售甲产品收取的销项增值税 是2550元。由于你公司是一般纳税人，进项增值税可以在销项增值税中抵扣，所 以，你公司上交给国家增值税款就不是向 b 公司收取的2550元，而是: 2550-1700=850元，所以这850元也 b 公司在向你公司购甲产品时付给你公司的， 通过你公司交给国家。b 公司买了你公司的甲产品，再卖给 c 公司，e 公司再卖 给 d 公司 ,这些过程都是要收取增值税的，直到卖给最终的消费, 也就把 增值税转嫁到了最终消费者身上了, 所以增值税也是流转税。 如果你是一名会计，从会计分录中也看得出来: 你公司向a 公司购进100件货物时，分录: 借: 原材料 10000 应交税金一一应交增值税〈进项税额) 1700 贷: 应付三款一一a 公司 11700 分录中并没有把收取的1700元做为公司的费用， 而是做为“应交税金”，因为你 公司是一般纳税人，进项税额可以抵扣。 你公司向 b 公司销售80件甲产品时，分录: 借: 应收三款一一b 公司 17550 贷: 主营业务收入 15000 贷: 应交税金一应交增值税〈销项税额) 2550  分录中并没有把向 b 公司收到的2550元增值税款做为公司的业务收入，而是挂 “应交税金”，因为这并不归你公司所有，而是应交给国家的税收。 销项税额 - 进项税额 = 2550 - 1700 = 850 元就是要交给国家的税收。 增值税是对销售货物或者提供加工、 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就 其实现的增值额征收的一个税种。1993年12月13日，国务院发布了《中华人民共 和国增值税暂行条例》，12月25日，财政部下发了《中华人民共和国增值税暂行 条例实施细则》，于1994年1月1日起施行。 实行增值税的优点 第一、有利于贯彻公平税负原则;， 第二、有利于生产经营结 构的合理化; 第三、有利于扩大国际贸易往来;第四、有利于国家普遍、及时、 稳定地取得财政收入。 、增值税的纳税人 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工\修理修配劳务以及进口货物的单 位和个人，为增值税的纳税义务人。 二、增值税的征收范围 增值税征收范围包括: 1、货物，2、应税劳务，3、进口货物。 三、增值税的税率 增值税税率分为三档。基本税率17%、低税率13%和鹤税率。 四、增值税的计税依据 纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额, 进口货物的计税依据为 规定的组成计税价格。 五、增值税应纳税额的计算 1、一般纳税人的应纳税颖一当期销项税额一当期进项税额 2、小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额= 《1十征收率) X征收率 3、进口货物的应纳税额〈关税完税价格十关税十道费税) X税率 增值税专用发票和普通发票统称为增值税发票，分别是增值税专用发票和增值税普通发票 《2005年7月1日