财务与会计管理规章.doc

财务与会计管理规章帐款管理办法第一条凡销货或服务收入均应开立统一发票并依序填入当天之销货报告或服务收入报告中同时过入人名别应收帐款明细卡中不得漏开短开或多开第二条遇销货退回或重开发票时均应将原开统一发票的收执联收回作废并填制销货退回通知单以赤字填入当天的销货报告或服务收入报告中列为其减项同时在备注栏中注明原开发票日期并过入人名别应收帐款明细卡中第三条遇销货退回应于销货发生的天内依规定手续向当地税捐稽征机关办理抵缴如超过天者不得办理抵缴已缴的营业税及印花税故遇有销货退回或发票重开而其日期超过天以上者应由客户赔偿税捐损失退货或发票遗失其原因如系外务员疏忽所致则税捐损失应责由外务员负责赔偿第四条于销货当天若未能收回帐款时交货人送达统一发票者应与客户约定收款日并将填妥的统一发票签收单交由会计员妥善保管统一发票签收单应具备下列各要点一交货人送达统一发票者于统一发票签收单上签名二经办人成绩归属者于统一发票副联签名三填明约定收款日期及约定付款条件四客户正式盖章后其签收人签名第五条每笔未收款均应附有统一发票签收单若有销货当天未交出该签收单或缺少规定要件的记载等情事会计员应于次日上班早会前报由单位主管纠