公司经营分析报告模板.docx

经营分析报告编制日期目录第一部分公司生产经营活动全面完成情况一公司经营指标完成情况二公司重点工作三经营管理目标完成情况及主要成绩总结第二部分本季度公司经营情况一主要经济指标完成情况二公司资产状况分析三综合分析第三部分重大事项说明第四部分存在的问题分析第五部分采取的措施和建议第六部分经营预测分析第一部分公司生产经营活动全面完成情况一公司经营指标完成情况见下表单位万元调整金额情况说明二公司重点工作完成情况承包经营责任书列示内容进度完成情况三经营管理目标完成情况及主要工作总结根据年初各单位签订的经营责任管理目标一一对比说明完成情况并分析原因在全面反映公司总体财务状况的基础上主要对公司经营管理中取得的成绩存在的主要问题及原因进行说明第二部分公司经营情况单位万元序号项目预算数账面数预算数与账面数差异账面数与同期差异备注一主营业务收入其中预留空格不够可添加二主营业务税金及附加三主营业务成本其中预留空格不够可添加四财务费用五利润六净资产收益率其中固定资产无形资产营运资金存货现金和存款应收账款一主要经济指标完成情况收入指标完成情况分析截止月末实现主营业务收入万元完成年季度预算的较上年同期增长减少实现净利润万元完成年度预算的较上年同期增长减少公司各主要经营项目收入实现情况见下表预算完成分析说明主营业务收入与上年同期分析与上年同期分析说明收入增长减少分析公司收入构成分析主营业务构成分析影响收入的价格因素与销售量因素分析等详细分析经营情况利润指标完成情况分析截止月末公司累计实现利润总额万元占全年季预算的其中销售毛利万元期间费用万元销售价格变化对销售毛利的影响万元详细情况见下表主营业务成本对销售毛利的影响万元详细见下表预算完成情况分析说明主营业务成本与上年同期分析详细见下表与上年同期分析说明主营业务成本降低额本年实际成本按本年实际销售量计算的上年实际成本主营业务成本降低率主营业务成本降低额按本年实际销售量计算的上年实际成本生产经营及期间费用分析营业费用管理费用和财务费用分析找出增加及节余的主客观影响因素劳务费材料费修理费办公费招待费差旅费等是否突破预算与去年同期比较如何控制抓住重点和异常问题重点分析可列表说明二公司资产状况分析截止月末资产总额万元负债总额万元所有者权益万元资产负债率期末存货万元期末应收账款万元主要指标列示如下表企业财务状况全面分析资产总额负债总额所有者权益总额变动分析说明原因资产分析资产结构与变动分析流动资产长期投资固定资产形资产等占总资产的比重及其变动流动资产分析流动资产增减变动分析流动资产结构及变动分析应收账款分析重点说明本年应收账款变动原因及采取的措施坏帐准备分析存货分析存货规模与变动情况分析存货结构和变动情况分析存货计价和计提存货跌价准备对利润的影响投资分析长期投资分析短期投资分析负债分析负债结构变动及其对负债成本的影响分析流动负债结构及变动分析长期负债结构及变动趋势分析税金分析已交税金应交税金所有者权益分析所有者权益结构及变动分析资产保值增值能力分析三综合分析重点分析利用杜邦分析方法分析下列指标杜邦分析方法的作用主要是解释各项主要财务比率指标的变动原因和揭示各项财务比率指标相互之间的关系净资产收益率是一个综合性最强的财务分析指标是杜邦分析系统的核心通过杜邦分析体系看出决定净资产率高低的因素有三个销售净利率总资产周转率和资产负债率盈利能力主营业务利润率销售现金比率经营现金净流量销售收入净利润现金含量净利润现金含量在所有评价盈利质量的指标中最为综合它对识别人为操纵利润防范信息使用者决策失误有重要作用该指标低说明企业净收益质量不高该指标较高说明收入费用的确认与现金收付之间差距较小净收益有足够的现金保障净收益质量较高计算公式净利润现金含量经营活动产生的现金流量净额净利润相关指标销售现金率经营现金流量净额销售额注净利润剔除投资收益和营业外收支净额等用经营活动净利润替代净利润总资产报酬率和现金流量与总资产的比率现金流量与总资产的比率反映企业营业所得现金占其资产总额的比重反映以现金流量为基础的资产报酬率其计算公式如下现金流量与总资产的比率经营现金净流量资产总额注现金流量与总资产的比率反映企业总资产的运营效率该指标越高说明企业的资产运营效率越高该指标应该与总资产报酬率指标相结合运用对于总资产报酬率较高的企业如果该指标较低说明企业的销售收入中的现金流量的成分较低企业的收益质量就会下降综合分析评介要求结合公司具体经营情况具体分析偿债能力分析速动比率速动资产流动负债资产负债率负债总额资产总额现金流动负债比率经营现金净流量流动负债资产管理能力分析重点分析应收账款周转率应收帐款周转天数应收账款周转率销售收入平均应收账款应收账款周转天数应收账款周转率平均应收账款销售收入注第一要明确其局限性季节性经营企业大量分期收款大量现金结算应收款大幅变动等情况计算的结果是没有用处的在销售收入中应该加入税金平均应收款取期末和期初两个数计算把应收款中实际不能收回部分剔除存货周转率存货周转天数存货周转率销货成本平均存货存货周转天数存货周转率平均存货销货成本第三部分重大事项说明公司资本性支出情况公司专项经营性支出情况重要资产转让及其出售情况重大诉讼仲裁事项公司收购兼并资产重组事项对公司有重大影响的国家政策行业政策变化或有事项承诺事项重大合同担保抵押等事项重大投资融资活动第四部分存在的问题分析重点分析在全面财务分析的基础上对影响财务状况经营成果和现金流量的因素分析说明抓住关键问题分清原因第五部分采取的措施和建议重点针对经营管理中存在的问题和潜在的风险提出解决的措施和建设性的建议第六部分经营预测分析预测下一季度和全年状况根据市场变化和企业经营趋势说明公司拟采取的经营策略和计划预测企业经营业绩和财务状况对企业未来发展及价值状况进行分析与评价