开题报告

校名研究生学位论文开题报告登记表培养单位会计学院专业企业管理财务管理学号201202110172姓名王瑞导师姓名导师职称2014年7月8日云南财经大学研究生部制云南财经大学研究生学位论文开题报告写作规定学位论文工作是研究生培养的重要组成部分是对研究生进行科学研究或承担专门技术工作的全面训练是培养研究生创新能力综合应用所学知识发现问题分析问题和解决问题的主要环节学位论文开题报告是研究生完成学位论文保证学位论文质量的一种集体把关形式主要检验研究生对专业知识的独立驾驭能力和研究能力它有助于研究生做好论文的各项准备工作有助于研究生较好地了解课题中应注意处理和解决的主要问题有助于加强本学科的学术交流为了保证和促进研究生按期完成开题报告特制定本规定一选题的原则1选题应紧密结合学科发展实际不同专业可根据自身特点各有侧重应对学科前沿或经济建设社会进步有一定的理论和实用价值能产生一定学术水平和创造性的学术成果2论文选题应尽可能从高起点新视角前沿性的要求出发要充分结合导师的研究方向和研究生自身的基础以利于发挥导师专长和调动研究生的主观能动性和创造性3要充分考虑开展工作的必要条件以及在规定的学习年限内取得创造性成果的可能性二开题报告的内容1选题的背景及研究的意义2本选题研究领域国内外的研究动态及发展趋势3本选题拟采取的研究方案技术路线4本选题在研究过程中可能遇到的困难和问题提出解决的初步设想5本选题预期达到的目标及具体设想6本选题研究的进度安排7参考文献三组织与管理1研究生开题报告以学科专业为单位由学科负责人组织进行并组成57人的评审小组2开题报告在第三学期末或第四学期初进行如因故不能按期进行开题报告必须及时办理延期手续经导师和培养单位主管领导同意签字后报研究生部批准3开题报告成绩采用两级制通过不通过对未通过者必须在二个月内完成再次开题4开题报告通过后可进入论文工作阶段原则上不再随意更改题目如确有特殊原因需更改题目时须由研究生写出书面报告经导师同意签字培养单位负责人审批后报研究生部备案并在12月内重新做开题报告5开题报告完成后经导师学科及所在培养单位签署意见研究生应在一周内将开题报告和选题情况报研究生部审批并备案四开题报告撰写要求开题报告字数为5000字左右用A4复印纸小四号宋体打印参考文献应为40篇以上其中外文资料应不少于10篇1研究生学位论文开题报告表姓名王瑞性别女出生年月198612培养单位会计学院学号201202110172学科专业企业管理攻读学位管理学硕士研究生研究方向财务管理指导教师赵如兰拟定学位论文题目上市公司财务舞弊案件的司法会计鉴定问题研究参加开题报告教师人数参加旁听学生人数开题报告组成人员姓名职称所在工作单位2一选题的背景及研究意义一选题背景随着我国经济水平和证券市场的不断发展财务舞弊案件随之增加这些舞弊案件表现出持续时间长伪造财务数据金额巨大情节恶劣的特征导致大量投资者损失惨重市场正常运行机制被干扰影响了市场资源的配置功能也降低了投资者对上市公司的信任以及对证券市场的信心当前己经有大量针对国内财务舞弊问题的研究但绝大部分集中于讨论对财务舞弊的识别尝试通过实证分析等方法建立有效的财务舞弊识别模型或总结识别财务舞弊公司的特征指标虽然也有部分学者研究财务舞弊治理问题但多数是从公司治理去考量从司法角度研究财务舞弊的少之又少随着我国法律体系的完善公民维权意识的增强由财务舞弊引发的经济诉讼逐年增加如果不能公正地处理这些经济诉讼案件势必将影响整个市场经济的良好发展然而虚假财务信息源自一个一般投资者根本无法解读的极其复杂的财务结构法官律师有时也无能为力那么应该由谁站出来替受害方控诉方法院来解决关于经济诉讼案件中的专业财务会计问题呢正是在这一时代背景下司法会计鉴定走上了历史的舞台司法会计鉴定专家能够利用司法会计鉴定技术手段分析案件涉及的相关财务会计资料利用其成熟健全的财务会计知识对案件属性进行判断提出司法会计鉴定意见协助案件的顺利展开司法会计鉴定作为一门新兴学科对于打击经济犯罪维护市场秩序起着重要的作用二研究意义近年来继安然事件之后从国外的世界通信环球电讯到国内的科隆银广厦万福生科绿大地等事件公司财务舞弊案件层出不穷由此也产生了一系列经济诉讼司法会计鉴定是指鉴定人运用司法会计鉴定学的原理和方法对法律事项中涉及的相关财务会计事实进行鉴别判断并向委托人报告的一项社会专业活动将司法会计鉴定运用于财务舞弊案件对于惩戒财务舞弊行为维护司法公正具有重要的作用当前理论学界对司法会计鉴定有较为广泛的关注但是鲜有对上市公司财务舞弊案件中司法会计鉴定应用的研究本篇论文既为以后相关问题的理论研究起到了抛砖引玉的作用又对实践产生了指导作用3二本选题研究领域国内外的研究动态及发展趋势文献综述一国外文献综述法务会计是在英美法系基础中产生和发展的司法会计鉴定是在大陆法系基础中产生和发展的在英美法系中司法会计鉴定可以理解为法务会计两者本质相同下文在称谓上统一为司法会计鉴定1司法会计鉴定的诉讼支持国外对司法会计鉴定的研究是随着会计人员作为专家证人在法庭上作证这一现象的大量发生而产生的科纳斯W罗宾逊KennethWRobinson1951总结了注册会计师在诉讼支持中有两个作用一是在检查证人时就与会计技巧相关的问题向出庭辩护律师提供建议二是为法庭或陪审团澄清会计上的争议马克斯路易MaxLourie1953分析了司法会计鉴定的讨论范围领域司法会计鉴定人员在审判前的准备可能遇到的问题提供的相关证据等等弗朗西斯C迪克曼和罗纳德普莱斯FrancisCDykemanRonardPress1982出版了司法会计鉴定作为专家证人的会计师该书从诉讼过程中提供专家证人服务的会计师的视角概括了司法会计鉴定的司法程序以及会计人员在不同阶段的角色杰斯牛顿和克里JesseNewtonampCollier1989主要分析了注册会计师作为司法会计鉴定人员应当注意的问题谁是你的客户事务所在接受诉讼支持业务时应当考虑的问题注册会计师的角色问题诉讼业务的范围华莱士Wallance和鲍琳Pauline1992在司法会计鉴定的作用一书中阐述了司法会计鉴定人员在诉讼中的作用以及在索赔案件中需要注意的问题RL韦尔RLWeilMJ瓦格纳MJWagne和PB弗兰克PBFrank合编的诉讼支持手册对诉讼支持领域进行了详细的分类尼阿姆布伦南NiamhBrennan和约翰轩尼诗JohnHennessy2001在其专著司法会计鉴定中对诉讼支持服务的领域作了详细的分类并分章对各领域中的诉讼支持服务进行了研究约翰F莱斯潘特JohnFRaspante和丹I戈德瓦塞尔DanIGoldwasser2003在诉讼支持的最佳实践一文中对美国注册会计人员提供的诉讼支持服务进行了总结并研究了司法会计鉴定人员接受委任时需要注意的问题42司法会计鉴定的舞弊审查20世纪90年代以后司法会计鉴定加强了对舞弊现象的经济理论和查处技巧的探索WT桑希尔WTThornhill1995出版了司法会计鉴定如何调查财务舞弊该书描述了司法会计鉴定所需要的知识和经验对司法会计鉴定的技术也进行了广泛的涉及G杰克波罗格纳GJackBologna和罗伯特J林得奎斯特RobertJLindquist1997年再版的舞弊审计和司法会计鉴定新工具和技巧主要论述了调查侦破和预防白领阶层舞弊雇员舞弊会计舞弊证券舞弊破产舞弊计算机舞弊等经济犯罪行为的技术方法并整理出大量的案例以及重要的法律规定以说明舞弊的手段及其识别方法其目的是运用会计审计和调查技术来侦破财务舞弊和解决财务犯罪的问题詹姆斯A迪加布里埃尔JamesADiGabriele在司法会计鉴定的发展对审计标准及监管方的影响1999一文中提出随着审计的发展审计技术不断的提高掌握基本的司法会计鉴定技术将有助于审计人员实行欺诈审计文中还试图为司法会计鉴定和审计建立统一的技术标准和规范1999年出版的财务调查和司法会计鉴定以其在美国国税局的特工经验以经济犯罪案件的侦查起诉审判的全过程为主线充分介绍了整个过程当中所涉及的犯罪类型特点以及运用的专业技术调查方法指引控辩双方以及法院更好的完成审判工作另外本书还详细论述了关于赌博洗钱舞弊的运作方式列举了检察院作为控方应该如何针对经济诉讼案件所涉及的相关法律进行阐述尼古拉斯阿波斯托罗NicholasApostolou和D拉里克伦布利DLarryCrumbley两位学者2002则认为自安然事件以来欺诈等经济犯罪的现象越来越多且经济违法行为的形式越来越多样他们指出相关的专家学者应当研究新情况提前预测出经济违法行为的形式并提出具有前瞻性的技术手段随着司法会计鉴定的业务领域被不断拓展国外司法会计鉴定的研究已经不仅仅局限于舞弊调查和法庭作证在税务保险理赔公司合并分立重组政府补贴等方面己经积累了大量的实际案例国外的司法会计鉴定研究成果向我们表明他们主要是受现实经济诉讼案例的推动更多关注的是如何解决问题特别是关于诉讼支持舞弊审查方面的运用己经形成了一套较为完备的舞弊审查机制和证据搜集的专业技术方法但对5司法会计鉴定的基础理论研究则较少涉及二国内文献综述以下将从司法会计鉴定基本理论及应用研究两方面进行阐述1司法会计鉴定的基本理论研究盖地2001年认为司法会计鉴定理论应当包括含义概念目标程序和原则方法范围以及司法会计鉴定报告几个部分金彧昉2004年在其博士论文中提出司法会计鉴定的理论框架包括三个层次第一提出问题即明确司法会计鉴定是什么第二问题的分解分析司法会计鉴定的目标假设证据原则相关制度第三问题的检验司法会计鉴定报告什么信息质量司法会计鉴定的结果必须与目标相对照李丽莉2007年认为司法会计鉴定理论应分为两个层次即基本理论和应用理论基本理论至少应包括司法会计鉴定的相关概念目标假设司法会计鉴定的范围以及报告等内容司法会计鉴定的应用理论主要对司法会计鉴定的法律责任以及工作规范进行研究赵如兰2012也将司法会计鉴定基本理论分为基础理论和应用理论但她认为司法会计鉴定对象鉴定证据鉴定准则鉴定程序和方法鉴定报告以及相关制度均构成司法会计鉴定的应用理论于昭2014总结阐述了司法会计鉴定的目的对象种类证据鉴定标准方法程序意见等基本理论问题司法会计鉴定的应用研究骞雨2012的硕士论文财务舞弊行为与司法会计鉴定基于科龙案件的分析视角以科龙案件为研究对象分析了所涉及的主要财务舞弊手段归纳了司法会计鉴定的技术方法同时提出了司法会计鉴定在运用时存在的一些问题并从司法会计鉴定制度的角度提出了相应的解决方案北京注册会计师协会2012的司法会计鉴定实物操作指南从业务的承接实施司法会计鉴定意见书的出具出庭质证档案的管理以及相关法规几个方面进行编著该书为提高司法会计鉴定质量提供了切实有效的帮助张苏彤2012在司法会计鉴定的诉讼支持研究一书中明确提出司法会计鉴定参与诉讼支持的六个方面评估鉴定风险制定鉴定方案参与咨询谈判6审查鉴定收集会计证据认定会计与审计准则遵循情况损失计量出庭作证此外还提出损失计量是司法会计鉴定诉讼支持最为重要的内容宁波2013的硕士论文上市公司财务舞弊案件中司法会计鉴定应用研究主要对财务舞弊案件中司法会计鉴定的损失计量功能进行了详细论述夏思超2013的硕士论文证券市场交易中内幕交易欺诈案件的司法会计鉴定研究针对内幕交易的特点从证券法证据法以及财务会计和审计知识出发探讨了司法会计鉴定如何进行调查判定于朝2014编著的司法会计鉴定实物由鉴定的基本原理鉴定技能具体鉴定规范三部分构成该书既系统介绍司法会计鉴定范围鉴定思路又详细介绍了不同财务会计问题鉴定的操作规程和注意事项从上述文献资料中可以看出我国对司法会计鉴定理论有了较为深入的研究在概念目标假设对象程序方法报告几方面已经达成较为一致的观点但实物研究还处于初级阶段有学者从经济案件中司法会计鉴定的内容程序方法查证要点和鉴定结论的某个方面进行表述不够全面深入财务舞弊案件中司法会计鉴定问题的研究更是寥寥几篇三本选题拟采取的研究方案技术路线一研究方法本文拟采用规范研究与实证研究相结合的方法以规范研究为主探讨上市7公司财务舞弊案件中司法会计鉴定的相关问题具体来说主要运用了以下方法1文献研究法通过大量查阅相关文献了解司法会计鉴定基础理论及司法会计鉴定实物启迪思维综合归纳财务舞弊案件中司法会计鉴定的程序方法注意事项2比较分析法司法会计鉴定源于审计两者有诸多异同可以借鉴舞弊审计的审查思路结合司法会计鉴定固有的特点构思财务舞弊案件中司法会计鉴定的对策统计分析法本文选取2010年至2013年处罚公告的相关数据用最新的数据对上市公司财务舞弊状况尤其是舞弊手段进行描述性统计分析4案例分析法通过分析司法会计鉴定在具体案件中的运用熟悉司法会计鉴定的操作要点总结司法会计鉴定实践中存在的主要问题并提出解决问题的对策二技术路线1文章设计图上市公司财务舞弊案件的司法会计鉴定问题研究82文章创新点1角度创新本文研究了财务舞弊案件中司法会计鉴定的基本原理并就司法会计鉴定在具体的财务舞弊案例中的运用进行了分析这在惩戒上市公司财务舞弊方面增加了新的研究视角2方法创新本文选取2010年至2013年处罚公告的数据用最新的数据对上市公司财务舞弊状况进行描述性统计分析对财务舞弊进行了更为全面真实的分析使其研究更具现实意义四本选题在研究过程中可能遇到的困难和问题提出解决的初步设想一可能遇到的困难财务舞弊行为行政处罚刑事诉讼民事诉讼司法会计鉴定民事处罚刑事处罚内容程序理论依据方法财务舞弊手段对上市公司财务舞弊案件中进行司法会计鉴定的理论思考司法会计鉴定在财务舞弊案件中的运用原理91国内有关本选题的研究还处于探索阶段经济案件中司法会计鉴定的程序方法不具体不深入只是泛泛而谈有价值的参考文献有限2本文的研究内容涉及会计学审计学法学等知识面要求高学科跨度大二解决方案1通过大量搜集整理国内外司法会计鉴定实物方面的相关文献参考不同视角下司法会计鉴定实物研究的优秀文章借鉴成功的经验找到自己研究的切入点和结合点2本文通过借鉴舞弊审计的相关成果结合司法会计鉴定的特点进行分析进而为财务舞弊案件中司法会计鉴定的运用探索出一条可行的方案3本文通过大量分析司法会计鉴定案例由实践上升到理论然后再运用于实践五本选题预期达到的目标及学位论文具体设想含论文框架设计一预期达到的目标本文主要对财务舞弊案件的司法会计鉴定理论依据内容程序方法进行了总结并对司法会计鉴定在具体案例中的运用进行了分析从中发现了司法会计10鉴定实践中存在的问题并提出了建议通过将司法会计鉴定理论和实际的财务舞弊案件相结合强调司法会计鉴定技术在经济诉讼案件中的重要作用以引起人们对司法会计鉴定更多的关注和重视为我国的经济建设和司法实践尽一份微薄之力二论文框架上市公司财务舞弊案件的司法会计鉴定运用研究第一章绪论第一节研究背景与研究意义一研究背景二研究意义第二节国内外文献综述一国外文献综述二国内文献综述第三节研究方法与框架结构第二章上市公司财务舞弊行为与司法会计鉴定第一节上市公司财务舞弊概述一财务舞弊的概念二上市公司财务舞弊行为的现状一财务舞弊行为屡禁不止二财务舞弊手法多样化三上市公司财务舞弊行为的法律后果一行政处罚二民事处罚三刑事处罚第二节司法会计鉴定概述一相关概念一司法会计鉴定二法务会计三舞弊审计11二司法会计鉴定与舞弊审计的比较第三节财务舞弊案件中运用司法会计鉴定的必要性与可行性一财务舞弊案件中司法会计鉴定引入的必要性一公民维权意识的增强二案件承办人员财会知识的缺失三审计职能的弱化二财务舞弊案件中司法会计鉴定运用的可行性一司法会计鉴定理论研究的深入二法律体系的完善三专业人员的培养与发展第三章财务舞弊案件中运用司法会计鉴定的基本原理第一节司法会计鉴定的理论依据第二节司法会计鉴定的内容第三节司法会计鉴定的方法第四节司法会计鉴定的程序第四章司法会计鉴定在财务舞弊案件中的运用第一节公司财务舞弊案例分析第二节我国财务舞弊案件运用司法会计鉴定存在的问题第三节国外财务舞弊案件中运用司法会计鉴定的经验借鉴第五章对上市公司财务舞弊案件中进行司法会计鉴定的理论思考第一节司法会计鉴定实践中存在的问题第二节解决司法会计鉴定问题的理论思考六参考文献1黄金凤论上市公司舞弊审计策略J中国总会计师201132韩梅司法会计鉴定的规范操作与错案的预防对策J经济管理者20147123张苏彤法务会计研究M中国时代经济出版社20094班青法务会计在控制舞弊方面的研究分析D同济大学硕士论文20065于昭司法会计概论M中国检查出版社20146赵毅王娇对司法会计鉴定人员工作思路的探讨J会计之友201347孟祥东法务会计理论与实务M东北财经大学出版社20078刘辉法务会计在我国经济诉讼案件中运用的探析D江西财经大学硕士论文20109金彧昉李若山法务会计专家在虚假陈述证券民事诉讼中的作用国际经验及启示J会计研究2007410张苏彤法务会计的诉讼支持研究M中国政法大学出版社201211范伟红商事司法会计研究M中国时代经济出版社201112李玉函法务会计损失计量演技D西南财经大学硕士论文200913褚楠法务会计基础理论与应用探析D北京中国政法大学200614孟祥东法务会计理论与实务M东北财经大学出版社200715谭立张苏彤法务司法会计前言问题M中国时代经济出版社200916曹爱兰法务会计对会计舞弊的揭示机制研究D湖南大学硕士论文200617黎仁华法务会计概论M北京中国财政经济出版社200518盖地张敬峰法务会计研究评述J会计研究2003519孙荣荣浅谈司法会计鉴定中的一般审计方法J对外经贸财会2005620金彧昉论我国法务会计理论框架的构建及在诉讼支持中的运用D复旦大学200421杨为忠司法会计鉴定理论与实务研究M上海上海社会科学出版社2003858722杨爱莲刍议司法会计鉴定与审计的异同中国审计报告N132013081423赵如兰规范司法会计鉴定程序的思考J云南财经大学学报20074121324赵如兰司法会计鉴定的基本理论框架研究M中国财政经济出版社201225骞雨财务舞弊行为与会计司法鉴定基于科龙案的分析视角D华东政法大学硕士学位论文201226张蕊谢舜明法务会计的新领域为证券民事诉讼提供专家支持会计研究20045535627徐俏法务会计在虚假陈述民事诉讼中的应用财会研究20068404128彭湘华上市公司虚假财务报告民事责任研究D湖南大学硕士学位论文200729杨令芝彭湘华谢达理法务会计对虚假财务报告民事诉讼的诉讼支持J会计之友2008930刘婧我国注册会计师从事司法会计鉴定的制度规范研究D东南政法大学硕士论文201331赵如兰注册会计师的司法会计鉴定业务准则探究J南京审计学院学报2013632涂静浅议司法会计J中国外资2014433王业可于友达司法会计鉴定理论与实务M中国金融出版社201134俞敏司法会计实务M中国法制出版社201235于昭司法会计鉴定实务M中国检查出版社201436于昭司法会计师业务与案例M中国检查出版社201437于昭庞建兵司法会计师执业准则M中国检查出版社201438王业可基于诉讼支持的法务会计研究M浙江大学出版社201439GJackBolognaGobertJLindquistandJosephTWellsTheAccountantsHandbookofFraudandCommercialCrimeNewYorkJohnWileyampSonsInc1993P2321440BotinaKPetersonampDavidRBarnhillAccountantsasExpertWitnessAPrimeronMeeting3DaubertChallengesJournalofForensicAccounting2003IV10511241KennethWRobinsonAccountantsUsefulnessasExpertWitnessGrowsasBusiness42GeorgeAManningFinancialinvestigationandforensicaccountingM200551552143BobbyWaldruPKimCaPriottiSethCAndersonForensicAccountingTechniquesADefensibleInvestigatoryProcessforLitigationPurposes200461644BKPetersonDRBarnhillAccountantsasExpertWitnessesAprimeronMeetingdaubertChallengesJJournalofForensicAccounting200311312645DLarryCrumbleyForensicAccountingANewGrowthAreainAccountingJOhioCPAJournal200246NiamhBrennanAccountingExpertiseinLitigationandDisputeResolutionJJournalofForensicAccounting2005633335647KingRonaldRampRachelSchwartzThePrivateSecuritiesLitigationReformActof1995ADiscussionofThreeProvisionsAccountingHorizonsMarch11119979210648FCDykemanTheAccountantasExpertWitnessJohnWileyampSonsForensicAccounting200364649InstituteofChartedAccountantsInAustraliaICAAStatementofForensicAccountingStandardsAPS11VictoriaICAA200250DLCrumbleyForensicAccountingOlderThanYouThinkForensicAccountingDecember200118120251InstituteofChartedAccountantInAustraliaICAAForensicAccountingJointGuidanceNotesGN2VictoriaICAA200252AmericanInstituteofcertifiedpublicAccountantsAICPAThe15StatementonResponsibilitiesforLitigationServicesNo1NewYorkAICPA200216七论文工作计划进度工作项目阶段工作内容预计完成的指标起讫时间论文选题关注国内外有关司法会计鉴定财务舞弊的相关研究确定论文选题2014420146论文开题搜集文献资料进行整理分析完成论文开题2014620147理论分析在对文献资料分析的基础上形成观点2014720148数据搜集搜集上市公司财务舞弊行为的有关处罚公告并进行数据分析2014820149论文调研收集论文所需的案例资料20149201410论文撰写完成初稿201410201412论文评阅结合导师意见修改论文形成终稿20141220153论文答辩论文定稿进行答辩2015517八导师对开题报告的评价及开题意见指导教师签字年月日九研究生开题报告记录可加页开题报告记录人签名年月日18十专家对开题报告的评价意见专家组组长签字专家组成员签字年月日十一培养单位审查意见培养单位负责人签字盖章年月日评议结果注学生填写一至七评议结果分合格或不合格表格内容空间不够可另加页