审计学期末考试

姓名班级学号密封线职业技术学院学年第一学期年级审计学课程期末考试卷姓名班级学号题号一二三四五六总分统分人得分一单选题共小题毎小题分共分审计产生于的客观需要查错防弊提供审计信息公证经济监督函证应付账款时下列对象中最不应该考虑的是较大金额的债权人企业重要供货人较小金额的债权人上年度的债权人及不送对账单的债权人审计的最基本的职能是经济评价经济监督经济监察经济司法审计按其主体和内容分类是审计的基本分类其他分类技术分类综合分类审计人员获取的下列证据中的证据力最弱应收账款函证回函银行对账单销货发票材料出库单一般情况下盘点不能确定有价证券的数量库存现金的数量实物资产的数量实物资产的价值属于内部证据的是火车票购货发票函证回函材料出库单编制审计报告的基础是审计法审计计划审计工作底稿管理建议书实物证据通常能证明实物资产的所有权实物资产是否存在实物资产计价的准确性有关会计记录是否正确请购单是证明有关采购交易的认定的凭据之一也是采购交易的轨迹起点发生完整性确定性截止二多选题共小题毎小题分共分被审计单位采购与付款循环中涉及的主要活动包括处理请购单验收商品确定债务处理记录现金支出审计人员确定应收账款函证数量大小范围时应考虑的主要因素应收账款的重要性被审计单位内部控制的强弱以前年度函证结果函证方式的选择审计关系人是由审计主体审计载体审计客体审计委托者按审计主体分类可分为政府审计民间审计内部审计就地审计必须参加现金盘点的人员是出纳会计主管内部审计人员财务经理适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误采购与付款业务不相容的岗位包括询价与确定供应商请购与审批付款审批与付款执行采购合同的订立与审批销售与收款循环业务包括利润表项目主要有主营业务收入销售费用管理费用所得税费用为保证审计工作质量会计师事务所一般会对审计工作底稿进行以下三个阶段的复核全面复核详细复核一般复核重点复核审计工作底稿通按类别划分为综合类工作底稿业务类工作底稿备查类工作底稿专用工作底稿属于基本审计证据实物证据书面证据口头证据环境证据三判断题共小题每小题分共分受托经济责任关系是审计产生的基础审计业务约定书具有经济合约性质一经签署则具有法律效力所以他应受合同法的约束审计业务约定书的双方中一方是注册会计师另一方是委托单位的法人代表或授权代表审计业务约定书既可采用书面形式也可以采用口头形式审计目标具体包括财务报表审计总体目标及与各类交易账户余额和披露相关的审计具体目标两个层次审计只能提供合理保证不能提供绝对保证审计证据的充分性是对审计证据数量特征的描述实物证据不能完全证实实物资产归属被审计单位所有的税费均应通过应交税费科目核算如果某一应付账款明细账期末余额为零则不需将其列为函证对象四案例分析题共小题每小题分共分审计人员在审查某企业材料明细账是发现该企业从外地购入原料吨每吨元运杂费用元增值税而据了解此材料在当地也有供应且品质相同且实收材料得分阅卷人审核人得分阅卷人审核人得分阅卷人审核人得分阅卷人审核人装订线密封线吨此差额计入了材料成本差异账户另采购员报销差旅计入采购成本要求分析此采购过程中可能存在的问题至少找出三点专科做本科不做某注册会计师接受委托对常年审计客户的年财务报表进行审计客户的存货主要是玻璃煤炭烧碱有少量玻璃存放于外地仓库另有其他公司部分水泥存放在客户的仓库中该客户拟于年月日至日进行存货盘点以下是注册会计师的存货监盘计划本科做专科不做一存货监盘的目标检查年月日存货数量是否真实完整二存货监盘范围年月日库存的所有存货包括玻璃烧碱煤炭水泥三监盘时间存货的观察与检查时间均为年月日四存货监盘的主要程序与管理层讨论存货监盘计划观察客户盘点人员是否按照盘点计划进行盘点检查相关凭证以证实盘点截止目前所有已确认为销售但尚未装运出库的存货均已纳入盘点范围对于存放在外地公用仓库的玻璃主要实施检查货运文件出库记录等替代程序要求请指出存货监盘计划中目标范围和时间存在的错误并简要说明理由至少三点请判断存货监盘计划中列示的主要程序是否恰当若不恰当请修改至少四点四论述题共小题每小题分共分谈谈你对审计关系之间关系的认识四案例分析题共小题每小题分共分得分阅卷人审核人密封线