固定资产价值报废流程.doc

第六章固定资产价值报废流程流程说明此流程描述了公司对因盘亏不使用或不适用变卖遭受自然灾害无法修复的等缘故而需报废的固定资产进行处置的作业过程本流程主要涉及资产管理部门相关专业权责主管部门和财务部资产管理部门根据由于不需使用之固定资产资产变卖意外损失之资产情况填制在建工程固定资产主数据维护申请单交相关专业权责主管部门会签核准财务部根据在建工程固定资产主数据维护申请单填制会计信息完成资产报废的会计过帐注意事项对于参照固定资产进行管理的低值易耗品递延资产待摊费用的价值报废需遵循国家相应会计准则的相关规定相关附件在建工程固定资产主数据维护申请单流程图系统操作操作范例固定资产报废同仁宿舍报废系统菜单及交易代码有收入的报废路径会计财务会计固定资产过帐报废有收入的报废无客户的资产销售交易代码无收入的报废路径会计财务会计固定资产过帐报废通过报废收回资产交易代码有客户有收入的报废路径会计财务会计固定资产过帐报废有收入的报废有客户交易代码结清固定资产清理科目参照第章总帐过帐流程系统屏幕及栏位解释有收入的报废栏位名称栏位说明资料范例公司代码为财务会计的组织结构基本单元在其层面上出具资产负债表和损益表等法定会计报表震旦家具公司之公司代码设定为自至震旦总部资产固定资产的唯一识别号码每一资产类型中的资产连续编号不同的资产类型具有不同的资产编号范围需要报废的资产编号凭证日期会计凭证日期记帐日期资产入帐日期资产不计入资产负债表起始日资产价值日资产报废日期固定资产从资产价值日次月开始不计提折旧文本会计凭证摘要同仁宿舍资产报废手工数值资产报废出售价值按附加明细科目进入下一个画面栏位名称栏位说明资料范例期间资产记帐期间凭证类型以区分资产的会计记帐凭证和其他类型的会计记帐凭证不同的记帐凭证具有不同的凭证编号范围同一种记帐凭证编号连续资产记帐业务类型资产交易事项的分类不同的业务类型决定不同的会计处理方式有收入资产报废本例为全额报废故本画面不必填写选择保存完成资产报废结清固定资产清理科目参照第章总帐过帐流程固定资产清理固定资产清理固定资产建筑物无收入的报废公司代码为财务会计的组织结构基本单元在其层面上出具资产负债表和损益表等法定会计报表震旦家具公司之公司代码设定为自至震旦总部资产固定资产的唯一识别号码每一资产类型中的资产连续编号不同的资产类型具有不同的资产编号范围需要报废的资产编号凭证日期会计凭证日期记帐日期资产入帐日期资产不计入资产负债表起始日资产价值日资产报废日期固定资产从资产价值日次月开始不计提折旧文本会计凭证摘要笔记本电脑无收入报废按附加明细科目进入下一画面栏位名称栏位说明资料范例期间资产记帐期间凭证类型以区分资产的会计记帐凭证和其他类型的会计记帐凭证不同的记帐凭证具有不同的凭证编号范围同一种记帐凭证编号连续资产记帐业务类型资产交易事项的分类不同的业务类型决定不同的会计处理方式无收入资产报废按部分报废进入下一画面本例为全额报废故本画面不必填写选择保存固定资产清理固定资产办公设备有客户有收入的报废路径会计财务会计固定资产过帐报废有收入的报废有客户交易代码栏位名称栏位说明资料范例凭证日期会计凭证日期记帐日期分公司货款缴纳日期凭证类型以区分资产的会计记帐凭证和其他类型的会计记帐凭证不同的记帐凭证具有不同的凭证编号范围同一种记帐凭证编号连续客户发票公司代码为财务会计的组织结构基本单元在其层面上出具资产负债表和损益表等法定会计报表震旦家具公司之公司代码设定为自至震旦家具总公司货币汇率为会计凭证之业务货币种类本公司之记帐本位币为人民币业务货币则有美元等凭证抬头文本会计凭证摘要笔记本电脑报废记帐码指定过帐的借贷方和科目客户发票帐户指定总帐科目对于顾客为顾客编号按进入下一画面栏位名称栏位说明资料范例总帐科目客户的借方科目其他应收款国内客户公司代码为财务会计的组织结构基本单元在其层面上出具资产负债表和损益表等法定会计报表震旦家具公司之公司代码设定为自至震旦震旦总公司金额笔记本电脑出售的金额业务范围是一个跨公司代码的核算环境能用于构建次级公司代码结构层次的资产负债表损益表之业务范围震旦家具董事会震旦办公家具事业部注本栏位为必选项若缺则将影响业务范围报表之完整性文本凭证行项目摘要笔记本电脑报废售出记帐码指定过帐的借贷方和科目总帐贷方分录帐户指定总帐科目栏位名称栏位说明资料范例金额笔记本电脑出售的金额业务范围是一个跨公司代码的核算环境能用于构建次级公司代码结构层次的资产负债表损益表之业务范围震旦家具董事会震旦办公家具事业部注本栏位为必选项若缺则将影响业务范围报表之完整性文本凭证行项目摘要笔记本电脑报废售出资产收回在此可指定需要报废售出的资产按进入下一画面栏位名称栏位说明资料范例资产固定资产的唯一识别号码每一资产类型中的资产连续编号不同的资产类型具有不同的资产编号范围需要报废的资产编号业务类型资产交易事项的分类不同的业务类型决定不同的会计处理方式有收入资产报废资产起用日资产入帐日期资产不计入资产负债表起始日进入下一画面按模拟进入下一画面栏位名称栏位说明资料范例项行项次指定行项目的借贷方和科目资产贷方业务范围跨公司代码的核算环境以出具跨公司代码的资产负债表和损益表震旦家具公司业务范围区分为震旦中国家具董事会和震旦中国办公家具震旦中国办公家具帐户科目编号科目简短说明科目短描述对于固定资产为固定资产编号金额凭证金额按保存产生记帐凭证结清固定资产清理科目参照第章总帐过帐流程其他应收款固定资产清理固定资产清理固定资产清理固定资产办公设备显示路径会计财务会计总分类帐凭证交易代码栏位名称栏位说明资料范例财务凭证编号会计凭证编号同一种凭证类型同一会计年度同一公司代码的会计凭证编号连续公司代码为财务会计的组织结构基本单元在其层面上出具资产负债表和损益表等法定会计报表震旦家具公司之公司代码设定为自至震旦总部会计年度凭证记帐年度资产会计凭证记帐年度按进入下一画面栏位名称栏位说明资料范例项行项次指定行项目的借贷方和科目资产贷方帐户科目编号固定资产非生产用房的科目编号科目简短说明科目短描述同仁宿舍资产编号税业务涉及的增值税计算码进项税金额凭证金额文本会计凭证摘要同仁宿舍资产报废