增值税34478

增值税计算方法 增值税税率 目前有 17%，13%%，6%和0儿种，具体那些属于各自的税率请参照《中华人民共和国增值 税暂行条例》增值税计算方法 销项税颖=销售额x税率 应纳税锋=当期销项税矣一当期进项税额 举例说明如下: B 企业从 A 企业购进一批货物，货物价值为 100 元(不含税)，则 B 企业应该支付给A 企业 117 元 (含税) (货物价值 100 元及增值税 100XI7%=17)，此时 A 实得 100 元，另 17 元交 给了税务局。 然后B 企业经过加工后以 200 元(不售税) 卖给 C 企业，此时 C 企业应付给 B 企业 234 元 《含税) (货物价值 00 加上增值税 200X17%6=34)。此时套用上述公式为 销项税疾=销售额x税率=200X1796=34 应纳税客=当期销项税额一当期进项税额=34-17 (A 企业已交) =17 (B 企业在将货物卖给 C 后应交给税务局的税矣)》 退税计算方法 继续套用上面的例子，假如 C 企业为国家规定实行先征后退原则的出口企业，他把这批货 物加工后出口，出口 FOB 价为 300 《已折成人民币) (不含税)，此时他要交纳的增值各为 销项税颖=销售额x税率=300X17%=51 应纳税颖=当期销项税颖一当期进项税额=51-34 〈B 企业已交) =17 (C 企业在将货物出口后 应交给税务局的税活) 出口后可以获得退税额为《息设退税率为 1796) 应退税额=FOB 价 X 退税率=300X1794=51 此时 C 的成本和收入和利润为 成本=进价+所交增值税=234+17=251 收入=卖价+所退增值税=300+51=351 利润=收入-成本=351-251=100 如果退税率为 15%%则 应退税颖=FOB 价 X 退税率=300X1596=45 此时 C 的成本和收入和利润为 成本=进价+所交增值税=234+17=251 收入=区价+所退增值税=300+45=345 利油=收入-成本=345-251-94 比上面少了6元的利润。这 6 元就叫做不可抵扣额，应用公式 也可得出这个结果。 当期不可抵扣额=-FOB 价 X 外汇牌价 X 《增值税税率-退税率) =300X 《17%6-15% ) =6 假设 C 为则根据国家规定，实行*免，揪，退"原则出口企业，加工后自己出口，出口 FOB 价 300 (已折成人民币) (不含税)。本来要向上述屠樟先交纳增值税如下 销项税额=销售额x税率=300X17%=51 应纳税客=当期销项税额一当期进项税额=51-34 (B 企业已交) =17 (C 企业在将货物出口后 应交给税务局的税疾 但根据*先，抠，退"中的*免"，出口企业的最后一道增值环节免征增值税，所以不用交纳这 17 元增值税。 货物出口后，C 企业依法向税务机关退税，根据*免，抵，退"中的"抵”， 假如退税税率为 17% ，C 企业可以抵扣的税额为 34 《前面环节所交的增值税)，而不是51， 因为最后一道环节的 17 元没有交，根据"不交不退"原则，这 17 不给予退。这 34 元就是 C  企业实得的退税额， 此时 C 的成本和收入和利润为 成本=进价=234《此时没有交 17 元的增值税) 收入=卖价+所退增值税=300+434=334 利润=收入-成本=334-234=100 候如退税税率为 15% ，此时要先黎出不耶抵扣额 当期不可抵扣额=FOB 价 X 外汇牌价X 《增值税税率-退税率) =300X 《17%6-15% ) =6 此时 C 的成本和收入和利润为 成本=进价=234〔此时没有交 17 元的增值税) 收入=卖价+所退增值税=300+34=334 利洞=收入-成本-不予抵扣额=334-234-6-94 大家可以看出，其实不予抵扣阁就是当退税税率小于增值税税率时产生的差额- 根据 MAX 的提醒补充。 外贸公司退税使用这个公式。应退税额一购进货物的进项金额x退 税替，而不是前述的"先征后退"或*免，抵，退"那么复杂的公式。 出口工厂和外贸企业最终的退税颖有可能不同，也有可能不同，举例说明如下 C 是外贸公司，它购进是 234，出口也是 234〔不加价)，则套用这个公式的结果是 应退税颖一购进货物的进项金矣x退税率=200