财务审计范本

附件3社会团体财务审计报告模板社会团体名称年度审计报告目录页次一审计报告二基本情况统计表三资产负债表四业务活动表五现金流量表六会计报表附注七会计师事务所营业执照复印件审计报告审字第号社会团体名称我们审计了后附的社会团体名称财务报表包括年12月31日的资产负债表年度的业务活动表和现金流量表以及会计报表附注一管理层对财务报表的责任按照社会团体管理条例和民间非营利组织会计制度的规定编制财务报表是社会团体名称管理层的责任这种责任包括1设计实施和维护与财务报表编制相关的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报2选择和运用恰当的会计政策3作出合理的会计估计二注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时我们考虑与财务报表编制相关的内部控制以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报我们相信我们获取的审计证据是充分适当的为发表审计意见提供了基础三基本情况社会团体名称登记证号为社证字第号组织机构代码为登记证书有效期为年月日至年月日法定代表人为地址为业务主管单位为四财务状况1社会团体名称截止年12月31日资产总额为元其中货币资金元对外投资元应收款项元其中应收帐款元其他应收款元固定资产原值元累计折旧元固定资产净值元2社会团体名称截止年12月31日负债总额为元其中流动负债元长期负债元受托代理负债元3社会团体名称截止年12月31日净资产总额为元其中限定性净资产元非限定性净资产元4社会团体名称年度收入元其中捐赠收入元会费收入元提供服务收入元商品销售收入元政府补助收入元投资收益元其他收入元5社会团体名称年度费用元其中业务活动成本元管理费用元筹资费用元其他费用元五审计意见经审计我们发现社会团体名称存在以下问题违规收费投资失误长期应收账款等我们认为社会团体名称财务报表已经按照社会团体登记管理条例和民间非营利组织会计制度的规定编制在所有或未能在加说明段重大方面公允反映了社会团体名称年12月31日的财务状况以及年度的业务活动成果和现金流量应按审计准则的要求发表无保留意见保留意见及其他类型的审计意见中国注册会计师会计师事务所盖章中国注册会计师中国北京年月日社会团体基本情况统计表年月日社会团体名称登记证号组织机构代码登记时间法定代表人住所邮编主要经费来源电话个人会员数单位会员数开户银行银行账号财务机构名称财务机构负责人专业技术职称会计姓名专职兼职代理记账中介机构名称税务登记号码会费标准个人会员事业单位社会团体会员企业会员设有银行账号的分支机构代表机构实体机构资产负债表编制单位年月日单位元资产行次年初数年末数负债和净资产行次年初数年末数流动资产流动负债货币资产短期借款短期投资应付款项应收款项应付工资预付账款应交税金存货预收账款待摊费用预提费用一年内到期的长期债权投资预计负债其他流动资产一年内到期的长期负债流动资产合计其他流动负债流动负债合计长期投资长期股权投资长期负债长期债权投资长期借款长期投资合计长期应付款固定资产其他长期负债固定资产原价长期负债合计减累计折旧固定资产净值受托代理负债在建工程受托代理负债文物文化资产负债合计固定资产清理固定资产合计净资产无形资产非限定性净资产无形资产限定性净资产净资产合计受托代理资产受托代理资产资产合计负债和净资产总计单位负责人制表复核业务活动表会民非表编制单位年月日单位元项目行次上年数本年数非限定性限定性合计非限定性限定性合计一收入其中捐赠收入1会费收入2提供服务收入3商品销售收入4政府补肋收入5投资收益6其他收入9收入合计11二费用一业务活动成本12其中捐赠项目成本提供服务成本销售商品成本会员服务成本业务活动税金及附加二管理费用21三筹资费用24四其他费用28费用合计35三限定性净资产转为非限定性净资产40四净资产变动额若为净资产减少额以号填列45单位负责人制表复核现金流量表会民非表编制单位年单位元项目行次金额一业务活动产生的现金流量接受捐赠收到的现金收到会费收到的现金提供服务收到的现金销售商品收到的现金政府补助收到的现金收到的其他与业务活动有关的现金现金流入小计提供捐赠或者资助支付的现金支付给员工以及为员工支付的现金购买商品接受劳务支付的现金支付的其他与业务活动有关的现金现金流出小计业务活动产生的现金净流量二投资活动产生的现金净流量收回投资所收到的现金取得投资收益所收的现金处置固定资和产无形资产所收回的现金收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资和产无形资产所支付的现金对外投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三筹资活动产生的现金流量借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还借款所支付的现金偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四汇率变动对现金的影响五现金及现金等价物净增加额单位负责人制表复核会计报表附注截止年月日除特别说明以人民币元表述一基本情况社会团体名称以下简称本社会团体于年月日经中华人民共和国民政部批准登记登记证号社证字第号组织机构代码法定代表人业务主管单位业务范围二财务报表的编制基础本社会团体财务报表的编制符合民间非营利组织会计制度的要求真实完整地反映了本社会团体的财务状况业务活动情况和现金流量三主要会计政策会计制度本社会团体执行中华人民共和国财政部颁布的民间非营利组织会计制度及其补充规定会计期间本社会团体以1月1日起12月31日止为一个会计年度记账本位币本社会团体以人民币为记账本位币记账基础和计价原则本社会团体会计核算以权责发生制为记账基础资产以历史成本为计价原则外币业务核算方法本社会团体会计年度内涉及的外币经营业务按业务实际发生日当月1日市场汇价中间价折合为人民币记账月年末对货币性项目按月年末的市场汇率进行调整由此产生的汇兑损益按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化短期投资核算方法短期投资指本社会团体持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年含一年的投资包括股票债券投资等短期投资在取得时按照投资成本计量处置短期投资时应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益坏账核算办法本社会团体的坏账核算采用备抵法坏账准备的计提采用余额百分比法账龄分析法坏账准备按应收款项包括应收账款其他应收款年末数的提取也可按账龄分析即对账龄在一年以内的账款余额提取的坏账准备对账龄在一年以上两年以内的账款余额提取的坏账准备对账龄在两年以上三年以内的账款余额提取的坏账准备对账龄在三年以上的账款余额提取的坏账准备本社会团体的坏账确认标准债务人破产或死亡以其破产财产或遗产清偿后仍然不能收回的债务人较长时期内未履行其偿债义务并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小存货核算方法存货分类本社会团体存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的或者将在生产提供服务或日常管理过程中耗用的材料物资商品等取得和发出的计价方法本社会团体材料物资商品等按取得时的实际成本计价发出材料物资商品等按先进先出法加权平均法移动加权平均法或个别计价法计价存货的盘存制度本社会团体存货每年定期盘点一次存货跌价准备的确认原则本社会团体在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值对可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备如下年度可变现净值回升应在原已确认的跌价损失的金额内转回长期投资核算方法长期股权投资本社会团体长期股权投资在取得时按初始投资成本计价对被投资单位没有控制共同控制和重大影响的采用成本法核算对被投资单位具有控制共同控制和重大影响的采用权益法核算2长期债权投资本社会团体长期债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本长期债权投资按直线法计提利息及摊销债券折溢价3长期投资减值准备本社会团体期末对长期投资逐项进行检查按单项投资可回收金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备固定资产计价及其折旧方法固定资产是指为行政管理提供服务生产商品或者出租目的而持有的预计使用年限超过1年且单位价值较高的资产固定资产按取得时实际成本计价固定资产折旧采用年限平均法工作量法双倍余额递减法年数总和法计算年限平均法直线法按固定资产的原值和估计使用年限扣除残值率原值的5以内确定其折旧率年分类折旧率如下资产类别使用年限残值率年折旧率房屋建筑年机器设备年运输设备年电子设备年融资租入固定资产年其他设备年不计提折旧的固定资产用于展览教育或研究等目的的历史文物艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作为长期或者永久保存的典藏等作为固定资产核算不必计提折旧在建工程核算方法在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本包括施工前期准备正在施工中的建筑工程安装工程技术改造工程等无形资产计价和摊销方法本社会团体对购入或按法律程序申请取得的无形资产按取得时的实际成本入账各种无形资产在其有效期内按直线法摊销具体如下按年摊销按年摊销按年摊销注如果计提了减值准备应说明减值准备的确认标准和计提方法受托代理资产受托代理资产是指本社会团体接受委托方委托从事受托代理业务而收到的资产预计负债的确认原则如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件本社会团体将其确认为负债以清偿该负债所需支出的最佳估计数予以计量并在资产负债表中单列项目予以反映该义务是社会团体承担的现时义务该义务的履行很可能导致经济利益流出该义务的金额能够可靠地计量限定性净资产非限定性净资产确认原则资产或资产所产生的经济利益如资产的投资利益和利息等的使用受到资产提供者或者国家有关法律行政法规所设置的时间限定或和用途限定则由此形成的净资产为限定性净资产除此之外的其他净资产为非限定性净资产收入确认原则收入是指民间非营利组织开展业务活动取得的导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入收入应当按照其来源分为捐赠收入政府补助收入提供服务收入投资收益商品销售收入和其他收入等本社会团体按以下规定确认收入实现并按已实现的收入记账计入当期损益社会团体在确认收入时应当区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收入销售商品已将商品所有权上的主要风险和报酬转换给购货方既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已出售的商品实施控制与交易相关的经济利益能够流入相关收入和成本能够可靠地计量时确认收入提供劳务在同一会计年度内开始并完成的劳务应当在完成劳务时确认收入如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度可以按照完工进度完成的工作量确认收入让渡资产使用权与交易相关的经济利益能够流入收入的金额能够可靠地计量无条件的捐赠或政府补助在收到时确认收入附条件的捐赠或政府补助在取得捐赠资产或政府补助资产控制权时确认收入但当社会团体存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时应当根据需要偿还的金额确认一项负债和费用审计人员根据实际情况选择并具体说明确认标准以上会计政策可根据社会团体的具体情况对不适用的项目予以删减四会计报表主要项目注释货币资金货币资金种类币种年初数年末数现金人民币银行存款人民币合计短期投资短期投资种类年初数年末数账面余额计提跌价准备账面价值账面余额计提跌价准备账面价值1股票投资2国债投资3债券投资不含国债4基金投资5其他合计应收账款应收账款账龄账龄年初数年末数账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值1年以内12年23年3年以上合计应收账款主要客户客户名称年初数年末数欠款时间欠款原因账面余额占应收账款总额的比例账面余额占应收账款总额的比例12345合计预付账款预付账款账龄账龄年初数年末数账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值1年以内12年23年3年以上合计预付账款主要客户客户名称年初数期末数欠款时间欠款原因账面余额占应收账款总额的比例账面余额占应收账款总额的比例12345合计5其他应收款其他应收款账龄账龄年初数年末数账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值1年以内12年23年3年以上合计其他应收款主要客户客户名称年初数期末数欠款时间欠款原因账面余额占应收账款总额的比例账面余额占应收账款总额的比例12345合计6存货存货明细如下存货种类年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额1原材料2库存商品3接受捐赠物资4低值易耗品合计存货跌价准备明细如下存货种类年初账面余额本年计提额本年减少额年末账面余额转回转销1原材料2库存商品3接受捐赠物资4低值易耗品合计7待摊费用明细项目年初数本年增加本年摊销年末数合计8长期投资被投资单位初始投资额年初账面余额年末账面余额所占比例核算方法12合计9长期债权投资项目年初数年末数1国债投资2合计10固定资产累计折旧固定资产类别如下项目年初账面余额本期增加额本期减少额期末账面余额一固定资产原价合计其中房屋建筑物机器设备运输工具二累计折旧合计其中房屋建筑物机器设备运输工具三固定资产账面价值合计其中房屋建筑物机器设备运输工具固定资产用途如下用途年初数期末数原价累计折旧账面价值原价累计折旧账面价值自用出租公益项目合计注有已设立抵押和担保的固定资产应予说明11在建工程工程名称预算数年初账面余额本年增加投入本年完工交付年末账面余额已投入额占预算数比例资金来源合计12文物文化资产项目年初账面余额年末账面余额12合计因公允价值无法可靠取得而未确认的文物文化资产应当披露其名称来源数量用途等情况13无形资产项目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额一原价合计1二累计摊销额合计1三无形资产账面价值合计1注有已设立抵押和担保的无形资产应予说明14受托代理资产项目年初数本年增加本年摊销年末数合计受托代理业务情况的说明包括受托代理资产的构成计价基础和依据用途等15应付账款项目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额合计16其他应付款项目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额合计17应付工资项目年初账面余额本年增加额本年支付额年末账面余额一工资奖金津贴和补贴二职工福利费三社会保险费其中1医疗保险费2基本养老保险费3年金缴费4失业保险费5工伤保险费6生育保险费四住房公积金五工会经费和职工教育经费六非货币性福利七其他合计18应交税金税费项目年初账面余额年末账面余额适用税率1营业税2增值税3企业所得税4土地增值税5城市维护建设税6房产税7土地使用税8车船使用税9教育费附加10代扣代缴个人所得税合计19预提费用项目年初数本年提取本年支付年末数合计20长期应付款项目年初数本年增加本年减少年末数合计21受托代理负债项目年初数本年增加本年减少年末数合计受托代理负债情况的说明包括受托代理负债的构成计价基础和依据22净资产项目年初数本年增加本年减少年末数限定性净资产非限定性净资产合计净资产比上年增加或减少的主要原因23提供服务收入项目本年发生额上年发生额1培训2咨询3会议4展览合计24商品销售收入项目本年发生额上年发生额12合计25投资收益产生投资收益的来源本年发生额上年发生额12合计26业务活动成本项目本年发生额上年发生额1捐赠项目成本2提供服务成本3销售商品成本4会员服务成本5业务活动税金及附加其中营业税增值税城市维护建设税教育费附加6合计27管理费用项目本年发生额上年发生额1行政管理人员费用2行政管理事务物品耗费和服务开支3行政管理事务所用资产折旧摊销及运行维护费用其中房地产损耗及使用费交通费无形资产摊销其他4资产减值及处置损失5记入管理费用的税费其中房产税车船使用税土地使用税67合计28其他费用项目本年发生额上年发生额所得税费用资产处置损失合计五负责人和职工的数量变动情况以及获得的薪金等报酬情况的说明1列示本社会团体负责人会长副会长秘书长的姓名工作单位在本社会团体领取报酬的负责人数领取报酬的金额2列示本社会团体工作人员总数含支付劳务费人数各部门职工数量工资总额人均工资不含支付的劳务费六固定资产清查明细表名称来源时间单位数量单价金额用途备注12说明1本表按固定资产原值科目明细账期末信息填列2来源包括自购或受赠时间为自购或受赠时间用途为自用或非自用如果没有应说明本社会团体无固定资产七资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产情况的说明对于资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产民间非营利组织应当披露其来源时间或用途限定的具体内容使用情况等如果没有应说明本社会团体无资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产八受托代理业务情况的说明包括受托代理资产的构成计价基础和依据用途等如果没有应说明本社会团体无受托代理业务九重大资产减值情况的说明应收款项短期投资长期股权投资长期债权投资固定资产无形资产等资产发生重大减值的应当披露减值金额减值原因等相关情况如果没有应说明本社会团体无重大资产减值情况十公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的说明对于公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产应当披露其名称数量来源和用途等情况如果没有应说明本社会团体无公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产十一接受劳务捐赠情况的说明简要说明接受志愿者服务等劳务捐赠的服务项目人次等情况如果没有应说明本社会团体无接受劳务捐赠情况十二对外承诺和或有事项情况的说明简要说明重大承诺和或有事项的有关情况包括种类形成原因因或有事项确认的预计负债金额等如果没有应说明本社会团体无对外承诺和或有事项十三资产负债表日后非调整事项的说明每项重要的资产负债表日后非调整事项的性质内容及其对财务状况和业务活动情况的影响无法做出估计的应当说明原因如果没有应说明本社会团体无资产负债表日后非调整事项十四需要说明的其他事项上述年度会计报表和会计报表有关附注系我们按民间非营利组织会计制度编制社会团体名称印章社会团体负责人签字社会团体财务负责人签字日期年月日日期年月日