企业所得税年度纳税申报表附表三

企业所得税年度纳税申报表附表三 纳税调整项目明细表 填报时间： 年 月 日 金额单位：元（列至角分） 行次 项目 账载金额 税收金额 调增金额 调减金额 1 2 3 4 1 一、收入类调整项目 * * 2 　1．视同销售收入（填写附表一） * * =  HYPERLINK "~$所得税年度纳税申报表附表一（1）.doc" 附表一第13行 * # 3 　2．接受捐赠收入 * * 4 　3．不符合税收规定的销售折扣和折让 * * 5 　4．未按权责发生制原则确认的收入 * 6 　5．按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益 * * * ＝ HYPERLINK "企业所得税年度纳税申报表附表十一.doc" 附表11第5列“合计”行的绝对值 7 　6．按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益 * * * 8 　7．特殊重组 * 9 　8．一般重组 * 10 　9．公允价值变动净收益（填写附表七） * * 附表七第10行第5列为正数时： ＝ HYPERLINK "企业所得税年度纳税申报表附表七.doc" 附表七第10行第5列 附表七第10行第5列为负数时：＝ HYPERLINK "企业所得税年度纳税申报表附表七.doc" 附表七第10行第5列负数的绝对值 11 　10．确认为递延收益的政府补助 12 　11．境外应税所得（填写附表六） * * *  HYPERLINK "~$所得税年度纳税申报表附表六.doc" =附表六第2列合计 13 　12．不允许扣除的境外投资损失 * * * 14 　13．不征税收入（填附表一[3]） * * * 15 　14．免税收入（填附表五） * * * ＝ HYPERLINK "企业所得税年度纳税申报表附表五.doc" 附表五第1行 16 　15．减计收入（填附表五） * * * ＝ HYPERLINK "企业所得税年度纳税申报表附表五.doc" 附表五第6行 17 　16．减、免税项目所得（填附表五） * * * ＝ HYPERLINK "企业所得税年度纳税申报表附表五.doc" 附表五第14行 18 　17．抵扣应纳税所得额（填附表五） * * * ＝ HYPERLINK "企业所得税年度纳税申报表附表五.doc" 附表五第39行 当 HYPERLINK "中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表.doc" 主表23行为负数时：且23行负数的绝对值大于附表三第18行第4列，则附表三第18行第4列＝附表五第39行＝0；当主表23行为负数时：且23行负数的绝对值小于附表三第18行第4列，则附表三第18行第4列＝附表五第39行＝主表23行负数绝对值 19 　18．其他 20 二、扣除类调整项目 * * 21 　1．视同销售成本（填写附表二） * * * = HYPERLINK "~$所得税年度纳税申报表附表二(1).doc" 附表二第12行 22 　2．工资薪金支出 23 　3．职工福利费支出 24 　4．职工教育经费支出 25 　5．工会经费支出 26 　6．业务招待费支出 * 27 　7．广告费和业务宣传费支出（填写附表八） * * ＝ HYPERLINK "企业所得税年度纳税申报表附表八.doc" 附表八第7行 ＝ HYPERLINK "企业所得税年度纳税申报表附表八.doc" 附表八第10行 28 　8．捐赠支出 * 29 　9．利息支出 30 　10．住房公积金 * 31 　11．罚金、罚款和被没收财物的损失 * * 32 　12．税收滞纳金 * * 33 　13．赞助支出 * * 34 　14．各类基本社会保障性缴款 35 　15．补充养老保险、补充医疗保险 36 　16．与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用 37 　17．与取得收入无关的支出 * * 38 　18．不征税收入用于支出所形成的费用 * * 39 　19．加计扣除（填附表五） * * * ＝ HYPERLINK "企业所得税年度纳税申报表附表五.doc" 附表五第9行 40 　20．其他 41 三、资产类调整项目 * * 42 　1．财产损失 43 　2．固定资产折旧（填写附表九） * *  HYPERLINK "企业所得税年度纳税申报表附表九.doc" 附表九第1行第7列为正数时： ＝附表九第1行第7列。  HYPERLINK "企业所得税年度纳税申报表附表九.doc" 附表九第1行第7列为负数时： ＝附表九第1行第7列负数的绝对值 44 　3．生产性生物资产折旧（填写附表九） * *  HYPERLINK "企业所得税年度纳税申报表附表九.doc" 附表九第7行第7列为正数时： ＝附表九第7行第7列。  HYPERLINK "企业所得税年度纳税申报表附表九.doc" 附表九第7行第7列为负数时： ＝附表九第7行第7列负数的绝对值。 45 　4．长期待摊费用的摊销（填写附表九） * *  HYPERLINK "企业所得税年度纳税申报表附表九.doc" 附表九第10行第7列为正数