费用分摊流程.doc

第三十章费用分摊流程流程说明此流程描述公司本部与其分公司之间的跨公司代码往来且着重说明相互之间发生的涉及费用分摊业务的会计处理作业过程本流程区分为公司本部向分公司分摊其在公司本部发生而应由其承担的费用以及在分公司发生而由公司本部或本区内其他分公司承担之费用两部分本流程中的费用控管部门包括公司本部的总务部市场处品牌推广部物流处产销部售后服务部等其涉及需分摊之费用包括办公用品领用用车费用型录月刊领用赠品计算器领用异动销退费用商品借用租金服务用零配件费用等各区部责任中心的折旧费用软件费用作为固定费用每月以模块凭证的形式维护运行各费用控管部门必需于每月结帐日前将需分摊费用的明细清单交予公司本部财务部的应付帐会计人员区部会计则直接在发生各项需由公司本部或本区内其他分公司承担之费用在帐务处理同时操作本流程的费用分摊公司本部应付帐会计人员及区部会计均以系统的跨公司交易功能在编制会计凭证同时处理内部往来业务涉及同一公司代码下不同成本中心之间的费用分摊则直接借记费用承担之成本中心公司本部及分公司相关费用科目可授权由公司本部应付帐会计人员及区部会计进行帐务处理注意事项公司本部应付帐会计人员及区部会计在完成帐务处理后均需以内部往来通知单通知对方进行复核各费用控管部门需在结帐日前及时提供费用分摊明细表并需在此之前取得各费用承担部门的确认同时对费用分摊金额的准确性负责应付帐会计人员及区部会计需在结帐日收讫费用分摊明细表后及时准确地进行帐务处理相关附件费用明细表流程图系统操作操作范例分摊各责任中心领用服务维修零配件费用总部月份相关服务维修费用元分别分摊到浦西分公司和广州分公司其中浦西分公司虹口责任中心元黄浦责任中心元广州分公司越秀责任中心元北京分公司将总部承担之展厅租金结转至总公司系统菜单及交易代码分摊各责任中心领用服务维修零配件费用总部月份相关服务维修费用元分别分摊到浦西分公司和广州分公司其中浦西分公司虹口责任中心元黄浦责任中心元广州分公司越秀责任中心元路径会计财务会计总分类帐凭证输入输入总帐科目凭证交易代码系统屏幕及栏位解释栏位名称栏位说明资料范例凭证日期会计凭证日期记帐日期费用分摊入帐日期货币为会计凭证之业务货币种类本公司之记帐本位币为人民币业务货币则有美元等财务凭证编号会计凭证编号同一种凭证类型同一会计年度同一公司代码的会计凭证编号连续系统自动编号凭证抬头文本会计凭证摘要服务维修零配件领用分摊总帐科目科目编号销售费用行服维战凭证货币计的金额交易货币计金额本位币计的金额根据本位币计的交易事项金额需要分摊之服务金额公司代码为财务会计的组织结构基本单元在其层面上出具资产负债表和损益表等法定会计报表震旦家具公司之公司代码设定为自至震旦总部业务范围跨公司代码的核算环境以出具跨公司代码的资产负债表和损益表震旦家具公司业务范围区分为震旦中国家具董事会和震旦中国办公家具震旦中国办公家具成本中心费用归集的单位按细节键进入下一个画面栏位名称栏位说明资料范例抬头文本会计凭证摘要服务维修零配件领用分摊业务范围跨公司代码的核算环境以出具跨公司代码的资产负债表和损益表震旦家具公司业务范围区分为震旦中国家具董事会和震旦中国办公家具震旦中国办公家具按模拟进入下一画面栏位名称栏位说明资料范例项行项次第一行项目指定行项目的借贷方和科目总帐借方业务范围跨公司代码的核算环境以出具跨公司代码的资产负债表和损益表震旦家具公司业务范围区分为震旦中国家具董事会和震旦中国办公家具震旦中国办公家具帐户科目编号销售费用行服维科目简短说明科目短描述销售费用行服维金额向责任中心分摊之总公司服务费用金额按保存进入下一画面栏位名称栏位说明资料范例公司为财务会计的组织结构基本单元在其层面上出具资产负债表和损益表等法定会计报表震旦家具公司之公司代码设定为自至总公司凭证编号会计凭证编号同一种凭证类型同一会计年度同一公司代码的会计凭证编号连续对于总公司对于浦西分公司对于广州分公司年度交易发生年度按继续完成会计凭证内部往来内部往来内部往来销售费用行销费用服务维修费会计凭证销售费用行销费用服务维修费销售费用行销费用服务维修费内部往来会计凭证销售费用行销费用服务维修费内部往来北京分公司将总部承担之展厅租金结转至总公司路径会计财务会计应付帐款凭证输入其他内部转帐不带清帐交易代码栏位名称栏位说明资料范例凭证日期会计凭证日期记帐日期分公司货款缴纳日期凭证类型以区分资产的会计记帐凭证和其他类型的会计记帐凭证不同的记帐凭证具有不同的凭证编号范围同一种记帐凭证编号连续会计凭证公司代码为财务会计的组织结构基本单元在其层面上出具资产负债表和损益表等法定会计报表震旦家具公司之公司代码设定为自至震旦家具北京分公司货币汇率为会计凭证之业务货币种类本公司之记帐本位币为人民币业务货币则有美元等凭证抬头文本会计凭证摘要总公司承担北京展厅租金记帐码指定过帐的借贷方和科目供应商付款帐户指定总帐科目对于供应商为供应商编号按进入下一画面栏位名称栏位说明资料范例金额分公司货款缴纳金额业务范围是一个跨公司代码的核算环境能用于构建次级公司代码结构层次的资产负债表损益表之业务范围震旦家具董事会震旦办公家具事业部注本栏位为必选项若缺则将影响业务范围报表之完整性文本凭证行项目摘要总公司承担北京展厅租金记帐码指定过帐的借贷方和科目总帐贷方分录帐户指定总帐科目对于供应商为供应商编号按进入下一行项目栏位名称栏位说明资料范例总帐科目贷方科目公司代码为财务会计的组织结构基本单元在其层面上出具资产负债表和损益表等法定会计报表震旦家具公司之公司代码设定为自至震旦北京分公司金额分公司货款缴纳金额成本中心费用归集的最小单位文本凭证行项目摘要总公司承担北京展厅租金模拟进入下一画面栏位名称栏位说明资料范例项行项次指定行项目的借贷方和科目供应商付款业务范围跨公司代码的核算环境以出具跨公司代码的资产负债表和损益表震旦家具公司业务范围区分为震旦中国家具董事会和震旦中国办公家具震旦中国办公家具帐户科目编号对于供应商为供应商编号科目简短说明科目短描述对于供应商为供应商名称上海震旦家具有限公司金额凭证金额文本凭证行项目摘要总公司承担北京展厅租金按保存完成内部往来销售费用事务租赁