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二、 科目使用说明
人一) 应交各费-增值税进项税暂估: 此为过渡科目,在增值税世用发票的发票联入账时,
根据发票联的税金,借记本科目;在增值税抵扣联认证后,根据拭扣联的税金,贷记本
科目,此科目必须按月核对,路年清罕。
《二) 应交税费-应交增值税-进项税额。核算公司购入货物或接受应税服务而支付的、准
子从销项税额中抵扣的增值税额。根据国家政策抵扣要求的不同,设茎四级科目
《人王) 应交税费-应交增值税-已交税金。 核算公司当月缴纳本月增值税侨。
(四) 应交税费-应交增值税-销项税烽,核和公司销售货物或提供应税劳务应收取的增值
税额。根据税率不同,设置四级科目.
《王 应交稳费-应交增值税-出口巡税,核算公司出口适用兴税率的货物,向海关办理报
基出口手续后,抱出口报关单等有关插证,向税务机关申报办理出口退税而收到退回的
税款.
六) 应交税费-应交增值税-进项税额转出:核算公司购进竺物、在产品、产成吕等发生
非正常损失以及其他原因而不应从销项税颖中抵扣,按规定转出的进项税颖。根据转出
原因设置四级科目-
(七》应交税费-应交增值税-转出未交增值税,核算公司月终转出应缴未缴的增值税。月
末公司“庶交税费一应交增值税”明细三由现贷方余额时,根据余额漠记本科目,贷记
“应交税费-未交增值税” 科目。
《应交税费-应交增值税-转