应交增值税

初级会计实和之: 应交增值税的计算 (一)一般纳税企业 为了核算企业诺交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况，应在"应交税费"各 目下设置"应交增值税"嘿细科目，并在"应交增值税"明细账内设置进项税额“已交税多 “销顶税矣"、"出口退税"、"进项税疾转出"等专栏 企业从国内采购物资或接受应税劳务等,根据增值税专用发票上记载的应计入采购成本 或应计入加工、修理修配等物次成本的爹阁，借记"材料采购*、"在途物资"原材料"、"库 存商品"或"生产成本"、“制造费用"、"“委托加工物资"、“管理费用"等科目，根据专用发票上注 明的可抵提的增值税矣，借记*应交和费一应交增值税(进项税额)科目，接照应付或实际 支付的总额，贷记*应付账款"应付票痢"银行存款“等科目。购入货物发生的退货，做相 反的会计分录. 企业购入免税农产品，按昭买价和规定的扣除率计算进项税额，借记"应交税费-应 交增值税(进项税和”科目，按买价扣除接规定计算的进项税额后的差矣，借记"材料采购… "原材料'、"话存商品"等科目，接照应付或实际支付的价款，贷记"应付账款"、“银生存款"等 科目。购进生产用国定资产所支付的增值税额，应计入增值税进项税疾，可以从销项税疾中 抵扣，购进的货物用于非应税项目，其所支付的增值税额应计入购入货物的成本- 企业网进的货物发生非党损失的，以及将购进货物改变用途的(如用于非应税项目、集| 体福和或个人消费等)，其进项税并应通过"应交税费-应交增值税(|进项税额转出)"科目转 入有关科目，借记待处理财产损混"、"在建工程"应付职工攻本"等科目，贷记"应交税澳 -一 交增值税(进项税额转出)”科目，必于转作待处理财产损失的进项税阁,应与遭受非常 损失的购进货物、在产品或库存商品的成本一并处理。 企业销售货物或者提供应税劳务,按照音业收入和应收取的增值税额，借记"应收账款… "应收票据"、“艰行存款"等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记"应交税费-一应交增 值税(销项税额)"科目，按照实现的营业收入，贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"等科目。 发生的销售退回做相反的会计分有孙。企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、介体 福利或个人消费,将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东、盎送他人等，应 视同销售货物计算交纳增值税，借记在建工程"长期股权投资~“营业外支出"等科目，贷 记应交税费-应交增值税(销项税额)科目等- 企业交纳的增值税，借记*应交税费一应交增信税(已交税金)"科目，贷记"银行存款" 科目-  《二小规模纳税企业 小规模纳税人应当按照不信税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税, 销售货物 或提供应税劳务时只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。小规模纳税人不享有进项 税阁的抵扣权，其购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计入有关货物或劳务的成本。 因此，小规模纳税人只震在"应交税费"科目下设置"应交增值税"明细科目，不需要在"应交增 值税"明细科目中设置专栏，应交税费一应交增值税"科目贷方登记