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大哥小弟
上传于：2024-05-03
应交税费-增值税
1科目设置
《一般纳税人
在应交各费"科目下设置应交税费-应交增值税"和-应交税费-未交增值税"两个
明细科目进行核算, 其中"应交税费-应交增值税"科目分别设置*进项税额"已交税多…
-和销项税祯、 "出口退税"、"进项税颖转出"等专栏
加小规模纳税人
设置"应交税费一应交增佳税"科目。
2 一般纳税企业一般购销业务的会计处理
()购进货物
借，库存商品等
应交税费一应交增值税(进项税独
贷。 银行存款等
人销售货物
借，应收账喜竺
贷，主覃业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
3 .一般纳税企业购入免税农产品的会计处理
购入免各农产品可以按买价和规定的扣除率计算进项税额，并准予从销项税疾中扣除
4小规模纳税企业的会计处理
购进货物
支付的增值税计入货物成本
借，原材料等
贷， 银行存款竺
人销售货物
销售额<合税销售额:(1+征收率)
借，应收账吉竺
贷，主春业务收入(不信税收入)
应交税费-一应交增值税
5 视同销售的会计处理
例如，一般纳税人购奸办公楼等不动产领用本企业产品，应确认销项税轿, 将其计入工
程成本
借，在建工程
贷， 库存商品
应交税费一应