应交增值税

应交税费-增值税 1科目设置 《一般纳税人 在应交各费"科目下设置应交税费-应交增值税"和-应交税费-未交增值税"两个 明细科目进行核算, 其中"应交税费-应交增值税"科目分别设置*进项税额"已交税多… -和销项税祯、 "出口退税"、"进项税颖转出"等专栏 加小规模纳税人 设置"应交税费一应交增佳税"科目。 2 一般纳税企业一般购销业务的会计处理 ()购进货物 借，库存商品等 应交税费一应交增值税(进项税独 贷。 银行存款等 人销售货物 借，应收账喜竺 贷，主覃业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 3 .一般纳税企业购入免税农产品的会计处理 购入免各农产品可以按买价和规定的扣除率计算进项税额，并准予从销项税疾中扣除 4小规模纳税企业的会计处理 购进货物 支付的增值税计入货物成本 借，原材料等 贷， 银行存款竺 人销售货物 销售额<合税销售额:(1+征收率) 借，应收账吉竺 贷，主春业务收入(不信税收入) 应交税费-一应交增值税 5 视同销售的会计处理 例如，一般纳税人购奸办公楼等不动产领用本企业产品，应确认销项税轿, 将其计入工 程成本 借，在建工程 贷， 库存商品 应交税费一应交增值税(稍项税宙 【提示] 购建机器设备等生产经营用固定资产领用本企业生产的产品，不确认销项税委 借，在建工程  贷:库存商品 6 不子抵扣项目的会计处理 《)购入货物时即能认定其进项税矣不能抵押的,直接计入取得货物的成本 亿)购入货物时不能直接认定其进项税额能抵扣的，其增值税专用发票上注明的增值 税额，记入"应交税费一应交增值税(进项税客)"科目，如果这部分购入货物以后用于按规 定不得抵扣进项税锋项目的, 应将原已计入进项税祷并已支付的增值税转入有关的承担者子 以承担。 借:在建工程等 贷: 应交税费一应交增值税(进项税活转出) 【提示】 人)购建机器设备等生产经营用(动产)固定资产领用原材料, 进项税额不需要转入在建工 程 借: 在建工程 贷， 原材料 他)购建办公楼等不动产领用原材料，应将进项税额转入在建工程 借: 在建工程 贷: 原材料 应交税费一应交增值税(进项税锋转出) 7.转出多交增值税和未交增值税的会计处理 1)当月发生的应交未交增值税额: 借; 应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 贷， 应交税费一未交增值税 他)未交增值税在以后月份上交时: 借:应交税费-一未交增值税 贷: 银行存款 【提示】当月交纳当月增值税 借: 应交税费一应交增值税(已交税金) 贷: 银行存款 8 .营业税改征增值税试点的有关企业会计处理 《试点纳税人差额征税的会计处理.。 加一般纳税人的会计处理 借: 应交税费-一应交增值税(营改增抵减的销项税疾) 主营业务成本等(差额) 贷: 银行存款等(实际支付或应付的金额) 对于期末一次性进行卫务处理的企业 借，应交税费一应交增值税(营改增抵减的销项税疾) 贷，主营业务成本等  @小规模纳税人的会计处理 借，应交税费一应交增信税 主营业务成本等(关痢) 贷， 银行存款等(实际支付或应付的金秋 允于期末一次性进行三务处理的企业 借，应交税费一应交增信税 贷，主营业务成本等 增值税期末转抵税额的会计处理 开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额