财务管理制度.docx

财务管理制度为加强协会的财务管理工作建立科学规范的会计工作秩序依据中华人民共和国会计法财政部发布的行业财务制度以及国家其它有关财务管理规定结合协会实际情况和管理要求制定本规定一财务部门是协会综合事务部下设部门其职能是一认真贯彻执行国家有关的财务管理制度二建立健全财务管理的各种规章制度编制财务计划加强经营核算管理反映分析财务计划的执行情况检查监督财务纪律三厉行节约合理使用资金四合理分配协会收入及时完成需要上交的税收及管理费用五对有关机构及财政税务银行部门了解检查财务工作主动提供有关资料如实反映情况六完成协会交给的其他工作二财务工作人员岗位职责一财务主管的主要工作职责编制和执行预算财务收支计划信贷计划拟订资金筹措和使用方案有效地使用资金进行成本费用预测计划控制核算分析和考核督促秘书处有关部门降低消耗节约费用提高经济效益建立健全经济核算制度利用财务会计资料进行经济活动分析及时向秘书长提出合理化建议承办秘书处领导交办的其他工作二会计的主要工作职责是按照国家会计制度的规定记帐复帐报帐做到手续完备数字准确帐目清楚按期报帐按照经济核算原则定期检查分析协会财务成本的执行情况挖掘增收节支潜力考核资金使用效果及时向秘书长提出合理化建议当好秘书处参谋妥善保管会计凭证会计帐簿会计报表和其他会计资料完成秘书处交付的其他工作三出纳的主要工作职责是认真执行现金管理制度严格执行库存现金限额超过部分必须及时送存银行不坐支现金不认白条抵压现金建立健全现金出纳各种帐目严格审核现金收付凭证严格支票管理制度编制支票使用手续使用支票须经秘书长签字后方可生效积极配合银行做好对帐报帐工作配合会计做好各种帐务处理完成秘书处交付的其他工作三财务工作管理一会计年度自一月一日起至十二月三十一日止二会计凭证会计帐簿会计报表和其他会计资料必须真实准确完整并符合会计制度的规定三财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证并根据审核的原始凭证编制记帐凭证会计出纳员记帐都必须在记帐凭证上签字四财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报秘书长并报送有关部门会计报表每月由会计编制并上报一次会计报表须会计签名或盖章五财务工作人员对秘书处实行会计监督财务工作人员对不真实不合法的原始凭证不予受理对记载不准确不完整的原始凭证予以退回要求更正补充六财务工作人员发现帐簿记录与实物款项不符时应及时向秘书长书面报告并请求查明原因作出处理财务工作人员对上述事项无权自行作出处理七财务工作应当建立内部稽核制度并做好内部审计出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入费用债权和债务帐目的登记工作八财务工作人员调动工作或者离职必须与接管人员办清交接手续四支票管理一支票由出纳员或秘书长指定专人保管支票使用须经秘书长批准领用人须在支票领用簿上签字备查二支票付款后凭支票存根发票由经手人签字会计核对秘书长审批填写金额要无误完成后交出纳人员出纳员统一编制凭证号按规定登记银行帐号原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销三支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算超期的财务人员月底清帐时凭支票借款单转应收个人款发工资时从领用工资内扣还当月工资扣还不足逐月延扣以后的工资领用人完善报帐手续后再作补发工资处理四协会财务人员支付包括公私借用每一笔款项不论金额大小均须秘书长签字秘书长外出应由财务人员设法通知同意后可先付款后补签五现金管理一协会可以在下列范围内使用现金职员工资津贴奖金个人劳务报酬出差人员必须携带的差旅费结算起点以下的零星支出秘书长批准的其他开支前款结算起点定为元结算规定的调整由秘书长确定二除上述几条外财务人员支付个人款项超过使用现金限额的部分应当以支票支付确需全额支付现金的经会计审核秘书长批准后支付现金三日常零星开支所需库存现金限额为元超额部分应存入银行四财务人员支付现金可以从协会库存现金限额中支付或从银行存款中提取不得从现金收入中直接支付即坐支因特殊情况确需坐支的应事先报经秘书长批准五财务人员从银行提取现金应说明用途和金额由秘书长批准后提取六协会职员因工作需要借用现金需填写借款单经会计审核交秘书长批准签字后方可借用超过还款期限即转应收款在当月工资中扣还七出纳人员应当建立健全现金帐目逐笔记载现金支付帐目应当日清月结每日结算帐款相符会计档案管理一凡是本协会的会计凭证会计帐簿会计报表会计文件和其他有保存价值的资料均应归档二会计凭证应按月按编号顺序每月装订成册标明月份季度年起止号数单据张数由会计及有关人员签名盖章由秘书长指定专人归档保存归档前应加以装订三会计报表应分月季年报按时归档由秘书长指定专人保管并分类填制目录四会计档案不得携带外出凡查阅复制摘录会计档案须经秘书长批准处罚办法一出现下列情况之一的对财务人员予以警告并扣发本人月薪倍一超出规定范围限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的二用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的三未经批准擅自挪用或借用他人资金包括现金或支付款项的四利用帐户替其他单位和个人套取现金的五未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的六保留帐外款项或将协会款项以协会人员个人储蓄方式存入银行的七违反本规定条款认定应予处罚的二出现下列情况之一的财务人员应予解聘一违反财务制度造成财务工作严重混乱的二拒绝提供或提供虚假的会计凭证帐表文件资料的三伪造变造谎报毁灭隐匿会计凭证会计帐簿的四利用职务便利非法占有或虚报冒领骗取协会财物的五弄虚作假营私舞弊非法谋私泄露秘密及贪污挪用公司款项的六在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的七有其他渎职行为和严重错误应当予以辞退的