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清晨
上传于：2024-04-28
委例1
图 某商场为增值税一般纳税人，某月发生如下几笔业务;
四 1. 购入货物，取得的增值税专用发票上注明的价款为 90 万元，
另外，支付货物运输费用，取得的货运发票上注明的运费为 2
万元、建设基金为 2000 元;
国 2. 销售建材一批，开具的专用发票上注明的价款为 400 万元;
加 3.采取还本销售方式销售家用电器，价税合计共 250 万元，按
约定，将在一年后退还购买者 30%的货款;
四 销项税额=400*17%+250/ (1+17%) *17%+2*0. 5*17%=104. 4948
国 进项税额= 90*17%+2. 2*7%-4=11. 454
国 应纳税额=104. 4948-11. 454=93. 0408
四 案例 2 某生产企业为增值税一般纳税人, 适用增值税税率 17%，
2011 年 5 月份的有关生产经营业务如下:
国 1. 销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税
销售额 80 万元; 另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送
货运输费收入 5. 85 万元。
2. 销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额 29