代理记账财务会计管理制度.docx

代理记账财务会计管理制度一从业人员的职业道德规范爱岗敬业要求会计人员热爱会计工作安心本职岗位忠于职守尽心尽力尽职尽责诚实守信要求会计人员做老实人说老实话办老实事执业谨慎信誉至上不为利益所诱惑不弄虚作假不泄露秘密廉洁自律要求会计人员公私分明不贪不占遵纪守法清正廉洁客观公正要求会计人员端正态度依法办事实事求是不偏不倚保持应有的独立性坚持准则要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算实施会计监督提高技能要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感勤学苦练刻苦钻研不断进取提高业务水平参与管理要求会计人员在做好本职工作的同时努力钻研相关业务全面熟悉本单位经营活动和业务流程主动提出合理化建议协助领导决策积极参与管理强化服务要求会计人员树立服务意识提高服务质量努力维护和提升会计职业的良好社会形象二内部财务管理制度为加强本公司财务会计管理规范会计工作促进公司经营业务的发展提高公司的经济效益根据中华人民共和国会计法国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定结合本公司的实际情况特制定本财务会计管理制度一财务会计管理的基本原则公司核算应遵循权责发生制原则二财务会计管理的基本任务和方法筹集资金和有效的使用资金监督资金的正常运行维护资金的安全努力提高公司经济效益做好财务管理的基础工作建立健全财务会计管理制度认真做好财务收支计划控制核算分析和考核工作有加强财务会计核算的管理以提高会计信息的及时性和准确性监督公司财产的购建保管和使用配合公司管理部门定期进行财产清查按期编制各类会计报表和财务说明书做好分析和考核工作三财务会计管理的基本内容财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面公司财务部门负责人对财务会计管理负有组织实施检查的责任财务人员要认真执行会计法坚决按财务会计制度办事并严守公司的秘密加强原始凭证管理做到制度化规范化原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明是会计记录的主要依据公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证记账凭证内容必须具备填制凭证的日期编号业务摘要会计科目金额所附原始凭证的张数填制人复核人员会计主管人员签名或盖章收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章健全会计核算按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄会计核算应以实际发生的经济业务为依据按照规定的会计处理方法进行保证会计指标的口径一致相互可比会计处理方法应前后相一致做好会计审核工作经办财务人员应认真审核每项业务的合法性真实性手续完整性和资料的准确性编制会计凭证报表时应由专人复核重大事项由财务负责人复核会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数据与库存实物货币资金有价证券往来账的单位或个人等进行相互核对保证账证相符账实相符账表相符建立会计核算档案包括会计凭证会计账薄会计报表和其他会计资料者应建立档案并妥善保管会计档案应按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁会计人员因工作变动或离职必须将本人所经管的会计工作全部交给接替人员会计人员办理交接手续必须有监交人负责监交交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后移交人员方可调离或离职三业务规范制度一签订代理记账委托协议书委托人委托本公司进行代理记账时应当在互相协商的基础上签订书面委托协议委托协议除具有法律规定的基本条款外还要包含以下内容委托人受托人对会计资料合法真实准确完整应承担的责任会计凭证的传递程序和签收手续编制和提供会计报表的要求会计档案的保管要求委托人受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜二双方的义务责任及权利代理记帐委托人应履行的义务对本单位发生的经济业务必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证应当配备专业人员负责日常货币收支和保管及时向本公司提供合法真实准确完整的原始凭证和相关资料对本公司退回的要求按照国家统一会计制度规定进行更正补充的原始凭证应当及时予以更正补充承担代理记帐委托协议中约定的责任本公司应履行的义务遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度依法履行职责对在执行业务中知悉的商业秘密负有保密义务对委托人示意做出不当的会计处理提供不实的会计资料以及其他不符合法律法规规定的要求应当拒绝对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任承担代理记帐委托协议中约定的责任四代理记帐的操作规范根据会计业务需要配备专业会计人员非会计专业人员不得从事代理记帐工作代理记帐人员未得到客户认可公司必须根据客户要求另行委派至用户满意为止定期向客户了解代理记帐人员工作情况提出合理化建议并加以改进依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计资料如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报代理业务形成的会计凭证会计帐册财务会计报告等资料应按约定的时间提交委托单位承接代理记帐业务时必须向客户说明代理范围代理责任双方权利义务和收费标准不得以个人名义承接业务或擅自收费不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益代理记帐人员定期参加会计业务的培训会计人员工作调动或者因故离职必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员没有办理交接手续的不得调动或者离职接替人员应当认真接管移交工作并继续办理移交的未了事项五档案管理制度对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任处理完毕后应按规定及时返还委托单位对代理业务形成的会计凭证会计帐册财务会计报告等会计资料应整理归档以备需查时用对每一客户建立档案并由专人保管内容包括用户概况代理记帐协议原始凭证会计凭证会计帐册会计财务报表等交接验收记录对不真实不合法的原始凭证不得归档对弄虚作假严重违法的原始凭证在不归档的同时应当予以扣留并及时向单位领导人报告请求查明原因追究当事人的责任对记载不明确不完整的原始凭证予以退回要求经办人员更正补充归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误应当及时办理更正手续除更正本单位留存的财务报告外并应同时通知接受财务报告的单位更正错误较多的应当重新编报每季度由监督部检查档案管理工作并汇总至经理办公室