增值税34225

《一) 在“借方” 反映的明细账 1、进项税额 三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准耶从销项税 额中抵扣的增值税矣， 对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝色登记; 退回所购货物应冲销 的进项税额，用红字登记。 2、已交税金 三级科目“已交税金”核铬企业当月上缴本月增值税矣。 3、碱免税款 三级科目“沽免税款”反映企业按规定减免的增值税款。企业接规定直接减免的增值税 额借记本科目，货记“营业外收入”科目- 4、出口抵减内销产品应纳税额 三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办 理免抵退税申报, 按规定计算的应免抵税额,借记本科目，贷记*应交税费一应交增值税(出 口退税)” 科目。 5、转出未交增值税 三级科目“转出未交增值税”核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月林企业“应交税 费一应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余阁借记本科目，贷记 “应交税费一未交 增值税”科目。 《二) 在“贷方”反映的明细账 上、销项税额 三级科目“销项税额”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。 企业销售 货物或提供应税劳务应收取销项税额，用蓝字登记; 退回销售货物应冲销的铺项税额用红 字登记- 2、出口退税 级科目“出口退税”记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关由口手续后， 赁出口报关单等有关凭证，向税务机关审报办理出口退税而收到退回的税款。 出口货物退回 的增值税额，用蓝字登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红 字登记。 3、进项税额转出 三级科目“进项税疾转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以 及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。按税法规定，对出口货物不 得抵扣税额的部分，应在借记“主营业务成本”科目的同时，贷记本科目。 4、转出多交增值税 级科目“转出多交增值税” 用来核低一般纳税人企业月终转出多缴的增值税。 月末企 业“应交税费一应交增值税” 明细同出现借方余额时，根据当前预缴税款与余额比较，按照 较小金客借记“应交税费一未交增值税”科目，贷记本科目. 以下举例说明: 某一般纳税企业，当期进项税额为 30 万元，销项税额为 80 万元，已经预缴的税疾为 30 万元，则月末企业如何进行相应的会计处理? 该企业当期应纳增值税额为 80-.30=50〈万元)，已经预缴了 30 万元，应当再补缴税款 50.30=20 (万元)，所以，应当转出未交增值税 20 万元，即， 借，应交税费一应交增值税〔转出未交增值税) 20 贷， 应交税费一未交增值税 。 20  小规模纳税人“应交税费一应交增值税”科目设置 对于增值税小规模纳税人,其销售收入