企业所得税的税率及计算1

企业所得税的税率及计算 1 企业所得税的税率: 25%W。 小型微利企业: 20% 1) 工业，所得额 30 万，人数 100 人，资产总额 3000 万 2) 其他，所得额 30 万，人数 80 人，资产总额 1000 万。 高新技术企业: 15%W 《核心自主知识产权) (产品) (研究开发费用) 《高新技术产品〈服务) 收入) (科技人员) 介绍一些所得税扣除标准， 5、职工福利费;， 工资薪金总额 14%W 6、工会经费: 工资薪金总额 2% 了、职工教育经费: 工资薪金总额 2.5(1.5)员，超过结转扣除 8、业务招待费: 发生额的 60%，当年销售收入 5%0o 9、广告和业务宣传费: 当年销售收入 15%，超过结转扣除 10、公益性捐赠 年度利润总额 12% 11、直接、间接控制: 居民企业持有外国企业 20%以上股份 12、研究开发费用: 50% 〈150%) 加计扣除 13、残疼职工工资: 100%加计扣除 14、创业投资企业: 投资额的70%抵扣税所得额; 不足结转抵扣 15、缩短折旧年限: 不得低于折旧年限的 60%  16、综合资源利用: 减按 90%计入收入总额 17、环境保护等设备: 投资额 10%从税额中抵免，不足结转抵锡 18、控制: 居民企业、中国居民持有 10%以上表决权 50%以上股份 19、实际税负明显低于税率; 第四条第一款规定税率的 50% 企业所得税的税率为 25%的比例税率。 另有两档优惠税率，全年应 纳税所得额 3一10 万元的，税率为 27%，应纳税所得额 3 万元以下的，税 率为 18%; 特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为 15%。外资企 业所得税税率为 30%，另有 3%W的地方所得税。现行税制中的企业所得税基 本税率为 25%;， 非居民企业适用税率 20%;， 符合条件的小型微利企业适用 税率 20%;， 国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率 15%W。 企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-抵扣项 目-允许弥补的以前年度的亏损 应纳税额=应纳税所得额 x 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额 企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有 两种， 一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴 纳。 二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。 下面以第一种按季度方法举例说明， 你公司 20XX 年 1-3 月份应纳税 所得额为**wx*元，则本季度应预缴的所得税额为: ***kx*18%W=5040 元 4-6 月份应纳税所得额为wwwx*元，则第二季度应预缴的所得税额为; CCxxxxx十xxxxx -xxxxx ) x27%+xxxxxx18%-5040=xxxxx元。7-9 月份应纳税所得  额为-8600 元，则不要预缴。10-12 月份应纳税所得额为wxx*x*元，则本年 度的应纳税所得额是，vxxex+xwewxx-8600+vxexx=xxwxx元，林年应纳所得税 额: xxxkx1 8%十kxxxxx279%十《xxxxx-xxxxx) x33%=*xxxx元。前三季度已预 缴: wxxx*元，则第四季度应交所得税: wwwex-wrxwx=wxwix元。年度终了的 4个月内汇算清缴，多还少补。企业所得税的计税依据是企业的应纳税所 得额，并不是业务收入，所以年收入 20 万元无所计算出应纳多少的所得 税。注: 应纳税所得额在 3 万元及以下的