固定资产管理的建议.doc

固定资产管理的建议文档一固定资产管理存在的主要问题目前国税系统的固定资产管理总体上是好的但是从近期固定资产清理来看发现还存在诸多不容忽视的问题其主要表现在管理意识淡薄各基层单位只重视税务经费的收付管理不重视固定资产管理普遍认为此项工作是财务部门的事情对固定资产的核算使用保管未能引起足够的重视有的交接不办手续有的增加不入账有的处置不销账有的变动不调账账账不符账实不符心中无数家底不清日常管理偏松一是管理部门在固定资产变动时有的固定资产调配只凭电话通知或口头通知容易出现固定资产的调度和核算不一致的现象加之固定资产调拨单传递不及时导致基层单位固定资产账实不符二是无偿调拨和上级局先调入后下达入账通知等环节资产管理脱节很容易造成资产的私占和流失也容易造成财产调换三是在固定资产购置上缺乏计划性存在一定的随意性造成采购预算准确率不高四是资产保管责任人责任心不够强账卡登记不及时按照固定资产管理工作规程的规定基层单位每年对固定资产实物进行了清查盘点与主管财务部门进行了账账核对清理结束后基层单位也都建立健全了固定资产明细账和管理卡但对日常固定资产的增减变动有的单位没有及时登记明细账管理卡造成固定资产管理出现混管理责任不到位基层单位明确了主要领导管理人员报账员使用部门负责人的管理责任和职责范围没有落实资产使用人的责任制还有部分基层单位管理人员变动后其变动的保管人保管时间等的流转环节记录不够完整移交手续不完备造成移交与接交环节脱节是导致资产管理出现漏洞的主要原因所在二固定资产管理问题的主要原因固定资产管理存在问题的原因是多方面的既有管理体制因素也有内部审计监督不力的因素既有制度不健全的问题也有责任淡化的问题主要有以下几个方面制度落实不到位固定资产管理制度落实不到位其主要表现在一是重意志办事忽视了制度管人管物在固定资产增加变动处置等过程中少数基层单位和管理人员在工作中沿袭老的工作习惯凭主观意志办事很少想到管理制度而是采取求快的办法进行处理二是重经验管理忽视了管理程序管理者往往凭着自己多年的工作经验处理事务在具体的管理程序上执行不够严格致使管理程序走过场三是重制度建设轻制度落实在实际工作中制度措施出台的多而具体落实到位的少固定资产管理没有形成规范化程序化的管理机制审计监督不力国税系统财务管理体制还不够完善制度落实还没有完全到位导致内部审计监督不力审计监督的作用难以发挥只是停留在上级局行文要求照办对审计结果报告也没有及时进行公示对审计查出的问题没有及时整改该追究责任的没追究大事化小小事化了财会人员素质差一是财务知识培训不够财务人员的素质与管理要求不相符二是对固定资产标准把握不准对部分物品是否应记入固定资产难以区分对单位价值资产细目区分不准三是对固定资产分类不清在固定资产中分有其他一般设备和其他固定资产部分财务人员没有完全理解划分不准造成统计不实采购程序不规范主要表现在一是基层单位不报采购计划无审批手续二是采购招标的不公开即采购的品种规格数量质量不公开招投标的时间地点程序方法不公开没有监督机制三是确定竞标的程序不清没有严格按照规定程序进行四是评标的不科学性对评标的方法事先没有进行缜密设计凡能定量考核的指标没有进行量化随意性和人为因素大五是定标的不公开每次定标时没有严格按照规定程序评标决标三加强固定资产管理的对策为更好的做好固定资产管理维护固定资产的安全和完整提高资产使用效率为明年总局推行财务核算软件掌握准确无误的初始数据笔者提出以下建议健全管理体制落实各项制度主要从固定资产的购置验收使用调拨转让报废报损等各个环节严格按照固定资产管理工作规程和采购管理工作规程执行用制度来约束随意性堵住资产流失的漏洞同时要明确各单位在自身财务工作上的管理职责及财务负责人应承担的责任使其得以层层落实建立审计制度发挥监督作用每年可实行一次突击性审计对固定资产明细账进行认真核对看是否账账相符账实相符加大对固定资产的盘查力度实物盘存和永续盘存相结合对于盘亏的资产要追究其原因对报废损失的固定资产要定期处置同时要加强内部审计不受外界因素的干扰检查细致认真评价实事求是在程序和实体操作上做到外审内审一个样对于审查结果要及时予以公示对于审计查出的问题要限时整改明确部门职责完善资产账务进一步明确各部门职责统一账务管理做到各负其责的管理体制一是实行分口分级管理制度财产物资的调度权按大类划分管理权按属地划分原则上实行谁使用谁保管的制度对使用公物过程中发生被盗丢失毁损等要追究有关责任人的责任对财产处置按照集中审议统一上报依权限报批的程序管理二是完善固定资产账务财务人员和资产管理人员要认真及时的做好固定资产账卡登记工作做好入账和对账及调账工作从根本上解决账实不符有账无物或有物无账等问题三是实行资产盘点制度各基层单位对本单位所保管和使用的资产每半年要进行一次全面的实物盘点对照固定资产账卡核对实物盘盈的及时入账盘亏的要查明原因报废报损需要处置的报财务核算中心由财务核算中心按照处置权限分别报局长和上级局审批四是实行资产保管责任到人的制度加强固定资产日常管理实行谁用谁管谁负责维护保养的原则责任落实到使用人五是财务人员要认真履行职责按照湖北省国家税务局系统财务管理岗位职责规范有关规定执行负责管理本单位的财产物资建立和登记本单位固定资产台账定期开展财产清查并与财务核算账核对保证账实相符管好本单位的财产物资确保国有资产的安全完整推行管理软件实现信息化管理做好财务网络版管理软件推行前期工作首先在思想上要统一认识充分认识到固定资产管理实现信息化和电算化是时代发展必然趋势其次按照固定资产管理办法及相关补充规定对基层单位固定资产实行归口管理并建立分级核算制度真正实现以计算机为依托的核算管理再次按照财务网络版管理软件的具体要求做好固定资产的增加减少变动结存以及分布情况的核算工作确保固定资产的安全完整防止固定资产的流失第四做好财会人员业务培训工作有计划地对资产管理人员进行政治思想教育反腐倡廉和职业道德计算机知识条码管理知识及保管技术等的培训不断提高管理人员的政治思想水平和业务素质努力造就一支思想素质好业务过硬的财务管理队伍推进固定资产管理的信息化电算化规范化精细化