固定资产管理规定.doc

固定资产管理规定目的与适用范围为加强公司固定资产管理确保资产安全完整防止资产流失规范固定资产的购置验收报销使用增减变动和盘点等业务的处理程序明确部门及员工的职责特制订本规定本规定适用于本公司固定资产的管理固定资产的定义及分类根据中华人民共和国财政部企业会计准则第号固定资产的规定固定资产是指同时具有以下特征的有形资产为生产商品提供劳务出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度固定资产主要分为房屋和建筑物机器设备电子设备运输设备工具仪器及其它与生产经营有关的设备器具工具等根据会计准则规定公司结合实际情况确定固定资产的使用寿命为房屋建筑物类是年机器设备和工具仪器是年电子设备运输设备办公用品等是年电子设备中信息化设备使用寿命依照信息化相关设备管理规定执行固定资产的管理职责固定资产实行归口管理建立岗位责任制加强对固定资产的点检保养才能更好地发挥固定资产的效用按固定资产的流程确定分工管理如下财务部职责负责固定资产的财务核算对固定资产采购价格和付款方式进行审核负责组织固定资产的年终盘点核查帐实是否相符并进行相应的账务处理综合管理部职责负责组织生产设备试验设备搬运设备电子设备办公设备工具仪器运输车辆等固定资产项目申报产业零购产业技改产业大修等项目以及办公楼厂房库房等建筑物投资项目申报产业基建小型基建等项目负责配合集团物资部对各投资项目进行招标并根据物资部下达项目成交通知书签订采购合同和监督项目实施建立固定资产管理台账办理固定资产的编号设备编号参考机械工业出版社版设备管理设备统一分类及编号目录内容编制负责审批办理固定资产的验收封存启用报废处置内部调配等事项掌握固定资产的使用状况监督使用部门做好固定资产管理配合财务部做好固定资产的年终盘点工作根据公司工程建设维修管理规定的要求对厂区建筑物构筑物进行检查维修物资部职责负责综合计划项目招标的组织实施和与集团物资部业务对接产品部职责负责工装固定资产的设计制造和购入并填写固定资产验收单进行转固作为工装类固定资产的主管部门负责建立工装类固定资产的管理台账并对实物进行监督管理固定资产使用部门职责负责建立本部门固定资产分台账分台账要与主管部门的总台账保持一致负责本部门固定资产的使用保管掌握固定资产的使用状态对闲置损坏需报废封存或丢失的固定资产要及时上报各主管部门和财务部门办理相关手续根据设备维护保养规程的要求对固定资产进行点检和维保根据财务部和主管部门的要求定期对分管的固定资产进行盘点做到账物相符固定资产的取得固定资产的取得包括固定资产购入工程项目建设投资接受捐赠自制等固定资产或工程项目建设投资必须按照公司下达的年度计划实施固定资产使用部门预新增固定资产设备设施等时要根据公司的发展方针提前对取得固定资产的必要性经济性政策法规环境影响等方面充分调研确定需求后按照公司要求于每年月份将项目列入下年度项目储备月份上报年度计划计划由公司批复后实施对接受捐赠的固定资产综合管理部应在接受捐赠起个工作日内通知财务部并取得相应发票及捐赠协议到财务入账自制固定资产由需求单位提出经公司领导同意后开始实施对于自制的固定资产按自制过程中所发生的所有人工材料等费用即实际成本作为其入帐的依据固定资产的验收设备类固定资产的验收依据设备管理规定设备验收的相关规定进行工程建设项目依据公司工程建设维修管理规定进行验收自制固定资产和其它外购固定资产由其经办人组织使用单位财务部综合管理部的相关人员一起共同验收固定资产的登记建账固定资产验收合格后由固定资产经办人填写固定资产验收单附表一并将固定资产验收单及相关发票一起转入财务部固定资产验收单金额要与发票及相关杂费金额相符一经填写不得任意涂改否则重填固定资产验收单与发票日期应尽量保持一致在同一个月以内财务部接到固定资产验收单和发票后登记入账转入公司固定资产并录入公司固定资产管理台帐购入的固定资产其原值应包括购置费运费安装调试费保险费及应计入原值的税金等所有费用工程建设项目的原值按工程决算费用入账固定资产的迁移和大修改造所发生的费用也列入固定资产价额中固定资产标识各类固定资产的主管部门负责制作固定资产号码牌号码牌采用金属牌制作安装在固定资产的明显位置不宜安装金属牌的小型固定资产粘不干胶标签并标注相应编号原则上固定资产的购置或制造单位即为其相应资产的主管部门标识样式由其它公司转入的固定资产也应安装相应的固定资产号码牌但原有的号码牌不拆除对借入的固定资产不安装固定资产号码牌固定资产的报废报废的定义报废是指对不能再使用的固定资产进行转让拆除及废弃处理当固定资产需要报废时由固定资产使用部门提出申请填写固定资产报废申请表见附表二综合管理部负责对待报废的设备设施类固定资产进行技术鉴定工装类固定资产由产品部进行鉴定并填写鉴定结论经公司领导批准后报废固定资产编号有限公司固定资产的处置处置转让出售报废租赁的固定资产由设备综合管理部门填写固定资产处置申请单见附表三详细填写处理原因处置方式经批准后于处置的当月由财务开具发票与申请单一起入账固定资产处置前相关责任人要遵照东芝集团不妨碍维护国际和平和安全的经营方针确认该固定资产处置后不能专用于制造武器为目的由总经理批准后方能处置处置固定资产采用竞价方式由物资部组织财务部参与实施报废的固定资产处置收入交财务入账固定资产公司内的部门变更公司内不同部门之间需调拨固定资产时由转入部门以科室为单位填写设备调拨申请单见附表四提交综合管理部和财务部由综合管理部负责在管理台帐中变更使用部门固定资产盘点每年于月份进行年末盘点由财务部组织固定资产综合管理部门固定资产使用部门的有关人员对公司固定资产进行实物清点具体工作按公司资产盘点管理规定第四条执行固定资产管理的处罚规定因固定资产保管人使用人保管或使用不当违反有关管理规定和操作规程而造成固定资产丢失毁坏的由保管人或使用人自行承担损失并及时上报本部门及固定资产主管部门和财务部具体处罚按公司处罚规定执行固定资产原值在万元以下固定资产丢失损害的赔偿金额为该固定资产净值固定资产原值减去固定资产累计折旧后的金额如果该固定资产已折旧完毕则按其原值的赔偿而万元以上的固定资产丢失损坏的赔偿则由公司经营会讨论确定赔偿款交由公司财务部入账同时缴款凭证要送交综合管理部作为台帐处理凭据其它根据有限公司章程第六章第条第项规定万美元以上的生产设备其他资产的取得转让和报废需报公司董事会附表一固定资产验收单二固定资产报废申请表三固定资产处置申请单四固定资产调拨单附表一固定资产验收单使用部门年月日资产编号设备名称型号使用年限出厂编号出厂日期安装地点主要规格验收日期生产厂试车鉴定记录附属设备主要随机零部件名称型号规格单位数量名称型号规格单位数量技术文件图纸套张结算价值设备费说明书本安装费合格证本运输费装箱单本其它检验单本设备管理财务部门使用部门经办人此单一式四份财务部二份固定资产综合管理部门和使用部门各一份附表二固定资产报废申请表使用部门年月日资产名称使用年限已用年限资产编号投产年月购置原值规格型号已提折旧净值生产厂设备残值附件及随机工具报废原因鉴定结论使用部门意见年月日管理部门意见年月日财务部门意见年月日总会计师意见总经理副总经理意见年月日注经公司级会议批准通过的资产处置凭会议纪要总经理意见栏可不再签此单一式三份财务部设备管理部门使用部门各一份附表三固定资产处置申请表使用部门年月日资产名称使用年限已用年限资产编号投产年月购置原值规格型号已提折旧设备残值生产厂处置金额附件及随机工具处置原因使用部门意见年月日综合管理部门意见年月日物资部门意见年月日财务部门意见年月日总会计师意见总经理副总经理意见年月日注经公司级会议批准通过的资产处置凭会议纪要总经理意见栏可不再签此单一式三份财务部设备管理部门使用部门各一份附件四有限公司设备调拨申请单年月日设备编号设备名称型号规格调入部门调出部门备注调配原因调入部门意见调出部门意见财务部设备管理部门调入部门调出部门注此单一式肆份财务部设备管理部门转入部门转出部门各一份