固定资产管理办法.doc

修订状态 日 期 章 节 修订内容 修订后版本 制/修订人 核准人 批准 审核 编制 1.目的： 明确固定资产处理办法,便于组织核算,统一管理,使其帐实相符。 2.范围： 公司内所有固定资产，包括生产车间使用和行政管理使用两部分。 3.术语： 3．1固定资产:指企业用于生产产品或提供劳务或出租给他人或为了行政目的而持有的，使用年限超过一年且有实物形态的资产。不属于生产经营主要物品，单位价值在2000元以上，使用年限超过2年也可列为固定资产。 4.职责： 4．1管理部负责管理上使用的固定资产请购、管理维护、建立台帐凳记固定资产的增加减少。 4．2技术部负责生产上使用的固定资产请购、管理维护、建立台帐凳记固定资产的增加减少。 4．3 管理部档案室负责对各资产的使用说明书、质保书的统一归档管理。直接使用者可保存复印件。 4．4生产上使用的固定资产由仓库负责开具报检单，通知技术部验收。 4．5管理上使用的固定资产由管理部仓库负责通知相关验收人验收。 4．6各部门直接使用者负责日常固定资产的日常维护，定期保养，小心使用,资产发生损毁时查明原因，出具报告及处理意见，视情节轻重给予处分。 4．7各部门直接使用者应时常注意资产状况，如发现需要维修时，应及时向本部门主管报告，由本部门主管向固定资产管理部门报告维修。 4．8财务部负责固定资产的帐务处理，并会同资产管理部门粘标签、盘点。 5.流程图： 无 6.内容： 6．1固定资产的分类：固定资产可分为生产上用和管理上用两大类，详见下表。 用途 分类 内容描术 举例 折旧 折旧方法 折旧年限 生产上用(技术部作为设备管理 机器设备 生产使用的主要设备 纯压线、复压线、加工线的设备。 制造费用 平均年限法 1、交通设备5年 ；2、房屋建筑物20年 3、电器设备5年 4、机器设备10年 5、土地按合同规定年限。 其他设备 生产上使用的辅助设备 其他不属于特定线别的设备（空压机、铲车、叉车） 制造费用 土地/房屋建筑物 生产上用的单独计价购入的土地及构建物. 生产所用房产及相附着的土地。（仓库/车间） 制造费用 管理上用(管理部作为设备管理部门) 土地/房屋建筑物 管理用的单独计价购入的土地及构建物. 管理是所用的房产/土地及相附着的土地（办公室等）。 管理费用 交通工具 汽车。 管理费用 办公用品资产 管理上用的各种固定资产等. 电脑/网络设备/空调/打印机/复印机/数杩相机/绘图仪/电子白板等。 管理费用 其他资产 割草机/水泵等。 管理费用 6．2生产用固定资产的购入： 6．2．1技术部门根据年度投资计划填写《设备请购单》由生产副总签字确认后交设备采购部门。 6．2．2 采购部收到《设备验收单》后，向各供应商询价，确认供应商后，由采购主管签字确认，报总经理审核。 6．2．3 设备进厂后，由仓库填写《报检通知单》，由技术部门验收、安装、调试合格后，出具《设备验收合格单》。 6．2．4 采购部门门凭“发票/报检通知单/设备验收合格单/合同”等到财务部门结算。 6．2．5 财务部门按照《设备验收合格单》上的编号作为固定资产的参考编号。 6．3管理用固定资产的购入： 6．3．1 设备使用部门根据需要填写《设备请购单》，报管理部门核准，由副总签字确认后，交采购部门。 6．3．2 采购部收到《设备验收单》后，向各供应商询价，确认供应商后，由采购主管签字确认。 6．3．3 设备进厂后，入“管理部仓库”，由管理部门验收，安装，调试合格后，出具《设备验收合格单》。 6．3．4 采购部门凭“发票/验收合格单/合同”等到财务部门结算。 6．3．5 财务部门按照《设备验收单》上的编号用为固定资产的参考编号。 6．3．6 购入房屋、土地等固定资产，应事先准备办理产权证明资料，及时办理产权手续，3个月内取得产权证明。 6．4固定资产的租入： 6．4．1 设备主管部门（生产用固定资产由技术部主管，管理用固定资产由管理部主管）根据租赁需要填写《设备租赁申请单》，经公司副总审批后方可进行，一份自留，一份交采购，一份交财务。 6．4．2 设备主管部门协同采购部签订租赁协议。 6．4．3 设备进厂后，按购入程序进行，验收合格的，由设备主管部门出具《设备租赁申请单》到财务部备案。 6．4．4 财务部根据协议规定支付租金，并作相应财务处理。 6．5固定资产的修理： 6．5．1 一般性的修理计入当期损益，生产用固定资产的修理费计入“制造费用”，管理用固定资产计入“管理费用”。 6．5．2修理费占原值20%以上或按功能有实质性改进，增加固定资产并采用未来适用法调整折旧，一般性修理价值较大的采用一年内摊销。 6．5．3 固定资产的需委外修理时，由设备主管部门《委外加工申请单》，由部门主管及副总批准后，交采购部门。 6．5．4 采购部门填写《委外加工单》交仓库，作为固定资产的出库凭证。 6．6固定资产的出租： 6．6．1设备主管部门（生产用固定资产由技术部主管，管理用固定资产由管理部主管）根据租赁需要填写《设备租赁申请单》，经公司副总审批后方可进行，一份自留，一份交业务，一份交财务。 6．6．2设备主管部门协同采购部签订租赁协议。 6．6．3固定资产运出工厂，须由业务部门填写“发货通知单”进行会签。 6．6．4设备发出，仓库发货员单独开具出货清单，并详细记录“发货通知单”有关内容。 6．6．5财务部门根据租赁协议，进行帐务处理，并收取租金。设备主管部门作好台帐转移记录。 6．7固定资产的处置： 6．7．1固定资产的处置权限：金额1万元以下的由副总审批，1万元以上的由总经理审批。 6．7．2固定资产无法使用时，由设备主管部门（生产用固定资产由技术部主管，管理用固定资产由管理部主管）填写《设备报废申请单》，经会签批准后作报废处理。《设备报废申请单》一式三联，设备主管部门，仓库，财务各留一联。 6．7．3设备主管部门在台帐用对该设备作报废处理。 6．7．4财务部根据根据相应财务制度，作相应财务处理。 6．7．5固定资产用于抵押，担保的，须经总经理批准，并报集团财务总监。 6．8固定资产的盘点： 6．8．1固定资产每半年盘点一次，由财务部和设备主管部门负责核对实物数量及标签，编