固定资产管理办法(试行).docx

固定资产管理办法试行第一条为进一步强化公司固定资产含土地资产的管理明确责任完善固定资产购置转移维修盘点报废处置等程序实现动态管理确保固定资产保值增值制定本办法第二条固定资产是指企业为生产商品提供劳务出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产第三条固定资产的计价标准及折旧方法的确定固定资产按购入时的实际成本计价核算固定资产的折旧固定资产折旧采用平均年限法计算按各类固定资产的原值和预计使用年限扣除残值制定其折旧率预计残值率为各类固定资产的预计使用年限如下序号分类折旧年限房屋年桥涵隧道年路基年轨道包括道渣轨枕钢轨年铁路四电设备年铁路运输设备年办公设备家俱年运输工具年通用电器仪表设备等年第四条固定资产工作领导小组及职责一固定资产管理领导小组成员组长董事长副组长总经理成员财务资产部综合管理部工程管理部运输管理部安全环保部党群工作部等相关部门负责人二领导小组职责领导公司固定资产管理工作制定固定资产管理制度其他应由固定资产领导小组负责的事项第五条财务资产部是公司固定资产管理职能部门负责公司固定资产监管财务资产部的职责在主管领导下对全公司固定资产管理负全面责任即从固定资产的计划购置安装使用维护修理改造更新直至报废的整个寿命周期进行全过程的管理其主要职责如下草拟公司固定资产管理实施办法和规章制度负责固定资产购置审核监督投资项目的验收及固定资产的使用管理包括设备设施转为固定资产的使用移动闲置租赁调剂报废等管理工作办理相关手续负责建立并维护公司固定资产总台帐及分类资产台帐负责组织公司固定资产盘点并指导监督各归口部门完成固定资产盘点工作负责公司固定资产信息的收集整理准确及时的为公司内外部相关部门提供公司固定资产方面的信息负责公司内外土地房屋使用的管理工作统一对相关土地管理部门办理有关手续并定期组织有关部门接受土地管理的检验对土地资产的合理利用提出建议负责组织评估机构对所评估的资产进行评估第六条各归口部门的主要工作职责一负责本部门内部的固定资产使用管理工作配合财务资产部建立有关固定资产明细账薄和固定资产使用卡片二配合财务资产部进行固定资产定期实物盘点清查工作落实盘盈盘亏和应报废机器设备等各类固定资产管理情况三归口部门负责组织各部门对在用资产进行保养和清洁确保固定资产处于良好运行状态第七条各归口管理部门必须设有专职或兼职的资产管理员各资产管理员的工作职责一负责登记各部门的固定资产台帐及资产的使用变动报废清理等情况并办理相关手续二负责落实本部门固定资产的保管使用责任尤其在设备仪器仪表设施公用时更应明确保管的责任人三负责通过定期与不定期的方式对本部门的实物资产进行清查盘点做到帐实相符保障公司固定资产的安全完整四各部门资产管理员负责将本部门所属固定资产落实到每位使用人并将各类固定资产的操作维护说明告知使用人严禁违规操作第八条固定资产建账程序一财务资产部负责验收合格后固定资产的统一编号信息登帐及粘贴资产标牌二固定资产台帐必须记录事项有资产名称登记日期资产编号规格型号原值使用单位使用人第九条固定资产购置一各部门因工作需要增加固定资产需按照固定资产购置流程填制固定资产购置申请表逐级审批后方可购置二财务资产部依据购置发票申请表验收单对购置的固定资产建账并建立固定资产卡片第十条固定资产转移一公司范围内因业务调整或其它原因需转移的资产由原资产使用单位填写有限责任公司固定资产转移申请单经使用双方部门领导财务资产部会签后报财务资产部备案财务资产部转出单位转入单位负责对固定资产总台帐固定资产分台帐及资产卡片进行调整二公司计算机等办公设备原则上随人员调动转移转移前所涉及部门的资产理管员应到财务资产部办理转移手续由财务资产部统一进行调配利用各单位及个人不得擅自调配资产三离职人员在办理离职手续时所使用的各类固定资产一律退还离职人员所在部门的资产管理员应负责检查退还资产的配置配件和相关资料是否完整了解退还资产的使用状况如有遗失人为损坏或配置配件缺失离职人员应负责赔偿若离职人员未退还所有的固定资产便办理了离职手续其责任由离职人员所在部门的直接领导承担第十一条固定资产维修一设备维修由各使用单位提出申请报财务资产部审核并办理完审批程序后由财务资产部组织实施二财务资产部应定期组织相关人员经常到现场检查设备维修对关键设备关键部位的工序做到中间控制分级把关第十二条固定资产清点核查一由财务资产部牵头各资产使用部门配合每年定期组织对公司固定资产进行实物清查盘点保证固定资产帐实相符摸清资产的实际使用现状保证资产的安全性和完整性对发现的问题必要时深入实际了解有关情况并提出具体处理意见二对清查盘点中发现的盈亏和资产毁损应逐个查明原因提出处理意见报公司领导审批其中涉及的责任人应承担相应的赔偿责任清查盘点中发现的闲置资产要查明情况并制订处理计划帐外资产要做盘盈处理及时入帐第十三条固定资产租赁一各类固定资产的出租由财务资产部统一对外办理手续并在财务资产部进行备案出租期满后不再进行出租的由财务资产部与租赁单位进行清点核对确认资产的完好性及完整性二固定资产的租入统一由财务资产部办理租赁手续因生产需要租入固定资产时应由使用单位和财务资产部按租赁协议进行清点由财务资产部建立实物数量台帐第十四条公司范围内的固定资产闲置报废处置严格执行审批程序公司重大固定资产的闲置报废处置须经过逐级审批后方可执行第十五条公司申请资产报废应符合下列条件之一一已超过规定使用年限的老旧固定资产其主要结构和零部件已严重磨损固定资产效能达不到工艺最低要求或无法满足日常工作无法修复或无修复价值的二国家能源政策规定应予淘汰的高耗能固定资产继续使用将严重影响环保安全污染环境引发人身安全事故或危害健康进行改造又不经济的三因产品换型工艺改变和技术进步而遭淘汰不能改造利用需要更新换代的四经过预测继续大修理后技术性能仍不能满足工艺要求保证产品质量或大修理虽能恢复精度但不如更新经济的五因自然和人为的原因使固定资产受到毁损和丢失且无法弥补和修复以便继续使用的六申请报废的固定资产虽未超过使用年限但其实际工作量超过其产品设计工作量且继续使用易发生危险的七由于历史原因申请报废的固定资产存在重大质量问题性能低劣且无法修复的第十六条固定资产报废处置一固定资产的报废需由归口部门填制固定资产报废申请单注明现状和报废原因由所在部门领导确认签字后报财务资产部审核二财务资产部组织对固定资产报废进行技术鉴定归口部门参与鉴定三经鉴定无法维修或无维修价值的固定资产具备报废条件由财务资产部负责整理汇总报废资产信息并按规定程序审批后形成待处理资产四报废固定资产的处置由公司财务资产部采取招标或比价的方式进行处置财务资产部代表公司与中标单位签订合同中标方在规定时间内交缴款项并清理场地报废所得残值收入应作帐务处理五办理完报废手续的固定资产财务资产部应在固定资产管理台帐和卡片上盖作废章以示注销第十七条财务资产部负责对固定资产的安全使用和资产现状进行了解和考核一对于未经批准擅自购置的固定资产其费用由购置者个人承担公司不予以支付二由于采购人员责任心不强失职等原因购进不合格或假冒伪劣产品者一经查实责成采购人员进行退货索赔等工作确系无法挽回的由资产管理主管会同购置部门负责人将购置劣品查实情况书面报告固定资产领导小组由公司固定资产领导小组做出处理决定三对于仪器设备的操作使用因违反操作程序失职等原因致使设备严重损坏或报废的由资产管理主管会同归口部门负责人查明原因并将核实结果书面报告固定资产领导小组由公司固定资产领导小组做出处理决定四由于保管或使用人员不负责任造成的设备丢失损坏由资产管理主管会同归口部门负责人查明原因并将核实结果书面报告固定资产领导小组由公司固定资产领导小组做出处理决定第十八条固定资产购置转移维修盘点处置流程一购置流程不包括投资性在建固定资产申请部门填制固定资产购置申请表写明购置理由并由部门负责人签署意见报资产管理主管审核资产管理主管核查询价比对后填写购置意见固定资产购置申请表依次报总会计师总经理董事长审批经办人请款报销购置固定资产费用时须附固定资产购置申请表及验收入库单资产管理主管对入账的固定资产及时建立固定资产卡片做好台账登记后附有限责任公司固定资产购置申请表见附表一二内部转移流程申请部门填写固定资产转移申请表写明转移理由并由部门负责人签署意见资产管理主管核实转移原因并与接收部门对接核实接收部门使用人并由转入部门负责人签字确认方可办理实物转移资产管理主管根据资产转移手续及时做好资产转移台账变更登记后附有限责任公司固定资产内部转移申请表见附表二三维修流程使用固定资产部门提出维修申请填写固定资产维修申请表写明维修理由并由部门负责人签署意见资产管理主管协同相关人员核实维修原因属人为损坏的由资产管理主管会同归口部门负责人查明原因并将核实结果书面报告固定资产领导小组由公司固定资产领导小组做出处理决定属正常维修由资产管理主管会同经办人询价比对确定维修费用预算并签署意见固定资产维修申请表依次报总会计师总经理董事长审批后附有限责任公司固定资产维修申请表见附表三四固定资产盘点流程由财务资产部牵头组织各使用部门对固定资产进行全面盘点盘点前由资产管理主管组织召开盘点会议布置盘点工作盘点工作结束后资产管理主管编制固定资产盘点表对盘盈盘亏的固定资产逐一分析原因提出处理意见后附有限责任公司固定资产盘点表见附表四五报废流程使用部门填写固定资产报废申请表写明报废原因并由部门负责人签署意见资产管理主管组织使用部门和专业技术人员进行核实对确系无法修复或没有修复价值的资产作报废处理并报总会计师总经理董事长审批资产管理主管对已报废的固定资产回收入库对确需变卖的废旧资产由资产管理主管询价提出处置建议资产管理主管对报废的固定资产做销账处理后附有限责任公司固定资产报废申请表见附表五六出租出借流程出租出借须以合作经营企业国有资产管理相关法律法规程序进行资产使用部门填写固定资产出租出借表写明出租出借原因资产管理主管会同原使用部门对资产进行现场核实并签署意见出租出借合同须以固定资产出租出借表为依据后附有限责任公司固定资产出租出借表见附表六第十九条固定资产委管财务资产部依据委管协议做好委管资产台账登记工作资产主管对固定资产卡物逐项核实做好卡片信息登记工作使用单位使用地点资产主管须会同公司专业工程师做好委管资产动态检查监督工作落实委管部门资产管理员做好日常使用维修定期资产盘点工作第二十条如本制度与国家国有资产管理相关规定及公司章程有不符之处以国家规定及公司章程为准本办法自颁布之日起执行解释权归财务资产部