人资行政-固定资产管理办法.docx

固定资产管理办法11总则1为加强固定资产管理保证固定资产的完整性提高固定资产利用率根据企业会计准则和企业会计制度的规定结合公司实际情况制定本办法2本办法适用范围公司本部及其公司所属子公司参照本办法制定实施细则3固定资产是公司重要的财产物资公司对固定资产的安全完整必须负完全责任公司需要对固定资产增加保管使用挑查清理以及变动情况与占用情况进行正确及时的核算和监督借以管好用好固定资产挖掘潜力不断提高使用效能固定资产管理的主要任务是一认真贯彻执行固定资产的政策规定建立健全固定资产保管使用核算岗位责任制制定固定资产管理细则二准确及时反映公司固定资产增减变动保管使用等情况及时向公司董事会提供决策信息资料三正确计算固定资产折旧准确反映固定资产在生产经营过程中的价值转移状况四正确分析固定资产的利用情况提高固定资产的完好率和利用率发挥固定资产的使用价值五定期对固定资产进行清理盘点检验防止固定资产损失流失保证固定资产完整安全12固定资产标准1为加强公司财产管理规定固定资产应具备以下条件一使用期限超过一年的且单位价值较高的房屋建筑物机器机械运输工具以及其他与生产经营有关的设备器具工具等二不属于生产经营主要设备的物品单位价值在2000元以上且使用期限超过两年的2不具备第四条条件规定的为低值易耗品13固定资产分类和计价1为便于对固定资产的核算和管理公司拟按固定资产的经济用途和使用情况综合分为以下七类生产经营用固定资产非生产经营用固定资产租出固定资产不需用固定资产未使用固定资产融资租入固定资产土地2固定资产的计价固定资产的计价是以货币为计量单位计算固定资产价值固定资产界定计价原则为一购入的固定资产应按实际支付的买价运杂费包装费保险费安装成本和交纳的有关税金等作为入账价值二自行建造的固定资产应按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为入账价值三投资者投入的固定资产应按投资各方确认的价值作为入账价值四融资租入的固定资产应按租赁开始日租赁资产的账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为入账价值如果融资租赁资产占公司资产总额比例等于或小于30的在租赁开始日公司也可以按最低租赁付款额作为入账价值五改建扩建固定资产按原固定资产的帐面价值加上由于改建扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出减去改建扩建过程中发生的变价收入后的余额作为入账价值六公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产按规定应按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值涉及补价的应区别不同情况处理七非货币交易取得的固定资产公司应按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值涉及补价的应区别不同情况处理八接受捐赠的固定资产捐赠方提供了有关凭据的按凭据上标明的金额加上应当支付的相关税费作为入账价值捐赠方没有提供有关凭据的按以下顺序确定其入账价值1同类或类似固定资产存在活跃市场的按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额加上应支付的相关税费作为入账价值2同类或类似固定资产不存在活跃市场的按接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值作为入账价值九盘盈的固定资产按同类或类似固定资产的市场价格减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余值作为入账价值固定资产的入账价值中还应当包括公司为取得固定资产而交纳的契税耕地占用税车辆购置税等相关税费3为取得固定资产而发生的借款利息支出和有关费用以及外币借款的汇兑差额在固定资产尚未交付使用或已投入使用但尚未办理竣工决算前发生的应计入固定资产价值在此以后发生的应当计入当期损益4已投入使用尚未办理移交手续的固定资产可先按估计价值计价待确定实际价值后再进行调整14固定资产折旧与修理1固定资产折旧是指固定资产在使用过程中逐步损耗而消失的那部分价值固定资产损耗的这部分价值应当在固定资产的有效使用年限内进行分摊形成折旧费用计入各期成本费用公司确定固定资产折旧采用年限平均法直线法2计提固定资产折旧的范围一下列固定资产应当计提折旧1房屋和建筑物2在用的机器设备仪器仪表运输工具工具器具3季节性停用大修理停用的固定资产4融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产已达到预定可使用状态的固定资产如果尚未办理竣工决算的应按估计价值暂估入账并计提折旧待办理了竣工决算手续后再按实际成本调整原来的暂估价值同时调整原已计提的折旧额二下列固定资产可不计提折旧1房屋建筑物以外的未使用不需用固定资产2以经营租赁方式租入的固定资产3已提足折旧继续使用的固定资产4按规定单独估价作为固定资产入账的土地3固定资产增减折旧的处置公司一般应按月提取折旧当月增加的固定资产当月不提折旧从下月起计提折旧当月减少或停用的固定资产当月仍计提折旧从下月起停止计提折旧4提前报废的固定资产不再提取折旧5固定资产折旧按月计提按照规定的折旧额计入当期成本费用不得冲减资本金15固定资产的减值准备1固定资产减值是指由于公司经营环境的变化和科学技术的进步或者其他经济原因致使固定资产发生有形或无形的损耗导致固定资产创建未来经济利益的能力有所下降固定资产的可收回金额低于其账面价值2如果固定资产的可收回金额低于其账面价值公司应将可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备并计入当期损益3固定资产减值的转回如有迹象表明以前期间据以计提固定资产减值的各种因素发生使得固定资产的可收回金额大于其账面价值则以前期间已计提的减值损失应当转回但转回的金额不应超过原已计提的固定资产减值准备4计提或转回减值后的固定资产折旧一已计提减值准备的固定资产应当按照该固定资产的账面价值以及可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额二如果已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复应当按照固定资产价值恢复后的账面价值以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额三已全额计提减值准备的固定资产不再计提折旧16固定资产的管理1公司编制固定资产购置投资预算先由固定资产归口管理部门提出预算草案由财务部汇总经公司办公会研究确定后上报公司董事会审批2公司固定资产的管理应在公司总经理的统一领导下实行分级归口管理的办法按照固定资产分类归口到有关部门负责管用养修归口管理部门按照系统对口落实到项目经理部或部门经理同岗位责任制结合起来3固定资产归口管理部门行政人事部应根据财务部统一制定的固定资产卡片详细填列固定资产资料按固定资产类别和使用单位顺序排列编码保管并与财务部的固定资产账簿和使用单位固定资产台账定期进行核对保持一致4财务部门的职责一配合固定资产归口管理部门做好固定资产管理的各项基础工作二填制统一的固定资产卡片一式三份一份交归口管理部门一份交使用部门一份留作设置账簿的依据三协助固定资产归口管理部门编制固定资产购置投资预算并进行综合平衡落实资金四配合固定资产归口管理部门做好固定资产的增加调拨和清理报废工作在公司总经理的统一领导下参与固定资产的清查盘点工作五组织固定资产的财务核算工作17固定资产的清查1公司必须对固定资产进行清查固定资产清查时间一般应在每年的12月份进行通过固定资产清查核对固定资产账面与实存数是否相符查明不符原因2在固定资产清查过程中应组织财务人员和固定资产归口管理部门有关人员深入现场逐项清查做好盘点的原始记录对于盘盈盘亏毁损报废由公司有关人员签署意见报公司董事会审批后按规定处理3公司固定资产清查出现的盘盈盘亏毁损报废属于生产经营期间发生的按下列规定处理一盘盈的固定资产按同类固定资产重置完全价值减去估计累计折旧后的净值计入营业外收入二盘亏毁损报废的固定资产按其原值减去累计折旧过失人赔偿保险公司赔偿和残值后的净值计入营业外支出4公司在筹建期间发生的固定资产盘盈盘亏毁损报废的净损益以及非常原因造成的固定资产净损失计入开办费按规定进行摊销18附则本办法由公司财务部负责解释本办法自下发之日起执行