固定资产管理规定及流程图.docx

固定资产管理规定及流程图目的和范围定义职责采购验收分类及编号建帐折旧清查盘点资产处置资产减值资产租出维修保养其他考核与处罚记录相关文件目的和范围本规定是适用于固定资产中除土地和房屋建筑物等不动产以外的机器设备运输设备及其他设备的综合管理规范了固定资产的构成采购验收建帐维修处置改造等要求和方法确保资产更好地服务于公司的生产经营管理活动充分发挥设备效能取得良好的资产投资运行效益适用于公司使用的符合固定资产构成的自制有形资产定义固定资产是指同时具备以下特征的有形资产为生产商品提供服务出租或经营管理而持有的使用年限超过一年单位价值在元以上含元不同时具备上述条件的作为低值易耗品或周转材料管理下列机械设备工器具不论其规格大小价值多少均不作为固定资产作为低值易耗品管理液压工具类电动工具类风动工具类手动工具类及以下千斤顶及以下小矿车及以下单级离心水泵潜水泵轴流风机高压配电盘等发动机电动机等凡与机械设备配套成台的不论其功率大小价值大小均作为备品配件处理职责企业发展管理部编制年度固定资产购置计划组织购置资产的投资论证组织单台或批量购置预算价在万元及以上资产采购招标工作负责公司机械设备年度维修计划和预提大修费计划的编制大项修理的竣工验收及费用结算的核准大修费预提额的及时调整对固定资产统一编号管理负责资产建帐销帐审批固定资产处置及时准确地统计各种报表做好统计资料积累和分析工作组织资产管理年度检查资产清查盘点工作对各分子公司资产管理业务进行指导督查和考核财会中心负责固定资产的会计核算负责按时向各分公司收缴固定资产折旧费督查各分子公司财务部门是否按规定计提折旧根据年度财务预算计划负责向各分公司收缴预提大修费并根据企业发展管理部预提大修费调整通知调整收缴额度按照企业发展管理部核准的大项修理的结算额拨付款额给相关分公司技术中心负责组织对技术开发项目涉及需购置和改造的资产进行确认采购中心接受企业发展管理部的委托落实资产的集中采购工作结合市场行情信息为资产采购选型提供参考意见分子公司分子公司资产管理部门以下简称资产部门贯彻执行公司有关资产管理的各项规定并结合本单位实际情况制定实施细则负责编制本单位资产需求计划编报购置资产的投资可行性论证报告接受企业发展管理部的委托组织采购招标小组负责招标比价采购组织对新购资产的验收负责本单位设备维修计划的编制实施维修方的选择和维修合同协议的签订维修过程的监督检查竣工验收维修费用的结算审核以及维修成本分析按规定时间编报本单位闲置资产清单提出处置申请对批准处置的资产办理实物交接和产权变更按规定维护好资产台帐及时准确地编报各种统计报表做好统计资料积累和分析工作按要求对资产进行年度盘点并将盘点资料提交本单位财务部门对本单位项目部厂队和车间的资产管理业务进行指导监督和检查同时接受企业发展管理部及其他相关部门督查和考核分子公司财务部门以下简称财务部门负责对需处置的资产账面净值进行核定对已购置和处置的资产进行帐务处理按规定计提固定资产折旧分公司须按时向会计中心上缴折旧费预提大修费及大项修项目单项核算根据本单位资产部门提供的年度盘点资料核对帐实是否一致核对不一致的应及时查明原因落实责任并按规定进行处理以确保帐实一致采购购置计划各分子公司按当年通知要求提出次年年度资产需求计划填写资产设备需求计划记录报企业发展管理部原则上对单价或批量达到万元及以上的需求必须经投资论证具体论证要求和操作按照公司有关机械设备管理实务中投资论证的要求执行企业发展管理部经充分论证各单位需求后酌情采纳编制年度购置计划经批准后纳入企业年度预算技术开发项目经技术中心组织论证通过其中需购置的固定资产按投资项目金额审批权限送批经批准后纳入年度购置计划每年月份各单位在计划执行中如遇确需变更的须书面阐述变更理由变更计划预算金额等报企业发展管理部在原计划预算额度内的变更由企业发展管理部审批超出原计划预算额度须报公司领导审批达到论证条件的同时报送论证材料批准变更的计划由建设公司发文下达执行不可预见费主要用于新订单新项目的开办使用各需求单位凭借中标通知书合同或协议公司文件并填写生产办公设备固定资产类配置申请表记录报企业发展管理部审核报公司领导审批达到论证条件的同时报送论证材料采购方式采购由企业发展管理部按照集中采购和专业区域划分的原则分别委托采购中心或各分子公司实施采购按照公司有关机械设备实务管理中采购招标的要求执行政府有规定的按相关规定实行招标比价的结果须经过企业发展管理部确认后方可签订采购合同验收资产验收按照公司机械设备管理实务中有关验收的要求执行分类及编号公司的固定资产分类和编号执行集团公司财务会计核算办法的相关规定固定资产编号由企业发展管理部统一给出建帐外购固定资产外购固定资产凭购货发票购货合同新增机械设备验收单和试运转记录到企业发展管理部进行登记编号凭企业发展管理部开具的设备购置款结算预拨联系单以下简称拨款联系单到财会中心办理拨款结算手续资产使用单位财务部门凭核准后的发票和拨款联系单办理资产入账全资子公司资产部门凭购货发票及复印件购货合同新增机械设备验收单试运转记录到企业发展管理部办理资产建帐手续除费用渠道不同外其它手续按款执行自制的资产设备自制资产设备设计书设计图纸预算书应在规定的额度内等经本单位总工程师审批后方可制造自制完成须经鉴定和试运转合格后方可办理建帐手续和正式使用起重机械和压力容器等特种设备在取得政府有关部门签发的许可证照后方可自行制造自制资产设备须在财务科目在建项目中核算验收后转固定资产由制造单位的资产部门凭单位总工审批的自制资产设备结算资料以结算单代替购货发票按款办理手续投资者投入的资产设备资产使用单位凭投资合同或协议和拨款联系单实际结算金额按照合同或协议约定的价值确定按款办理手续投资回收接受捐赠当公司投资的联营合资和独资企业因故歇业停办或注销固定资产需要回收时由接收单位的资产部门持公司同意该企业歇业停办或注销的批文清算小组列出的回收资产设备清单和歇业或停办注销单位开具的转让发票到企业发展管理部办理资产设备建帐调拨等手续接受捐赠的由受赠单位资产部门持捐赠协议到企业发展管理部办理资产设备建帐手续企业发展管理部财务中心和收受单位的资产管理部门财务部门凭固定资产调拨通知单作为固定资产增加的依据无捐赠协议的按盘盈办理其他方式取得的资产其他方式包括非货币性资产交换债务重组企业合并和融资租赁等资产使用单位凭相关文件协议和拨款联系单实际结算金额按照企业会计准则的相关要求确定的价值按款办理手续技术改造资产设备的技术改造必须经过技术经济论证未经批准的不得随意拆改破坏机械设备性能技术开发项目由技术中心组织论证常规的技术改良由企业发展管理部组织论证论证通过后按款统筹安排年度计划技术改造实施前由资产使用单位出具改造方案填写资产设备改造申请表记录经本单位总工程师审批后报企业发展管理部备案大型关键机械设备的技术改造需经公司总工程师审批经批准后方可实施特种设备改造前除按款办理内部审批手续外开工前设备单位必须持施工方案等相关资料到所在地区的地市级以上特种设备安全监察机构审核通过后方可实施经技术改造的资产设备需作技术鉴定和做好记录列入单机技术档案特种设备改造后由设备单位提请所在地区的地市级以上特种设备安全监察机构进行验收合格后方准投入使用资产设备经技术改造验收由资产使用单位提供改造结算资料报企业发展管理部核准签字后按核准结算金额办理该资产增值手续各单位必须建立资产分户台帐按规定要求逐项录入设备资料并及时上传资料至企业发展管理部以便及时正确掌握资产设备的状况折旧公司选用折旧方法是年限平均法各单位财务部门应建立资产设备明细帐按集团公司财务会计核算办法的规定的折旧年限对资产进行折旧资产从入账次月起按规定提取折旧减少的资产设备折旧提取至销账月份清查盘点各单位每半年进行一次清查盘点工作检查使用保管情况和技术状况核对帐物是否相符在清查盘点中发现问题时不得随意更改账目要及时查明原因按规定进行处理在清查盘点中盘盈的资产设备由盘盈单位资产部门对具有使用价值的资产进行重新估价并按资产的新旧程度确定入账价值同时填报资产设备盘盈表记录报企业发展管理部办理新增资产建帐手续多台设备制单张盘盈表并附设备清单清单中按表中要求内容填报清查盘点中发现资产设备盘亏由资产管理单位查明原因提出处理意见报企业发展管理部审核并按盘亏的要求执行各单位要及时上报各自的盘点计划企业发展管理部将酌情安排有关人员监盘并对各单位提供指导和服务资产处置闲置资产闲置资产是指连续停用半年以上或验收后一年以上不能投产的以及维修使用成本过高产生效益过低的资产特殊专用资产需经过专家论证通过后方可作为闲置资产各单位于每季度第一个月的号前将闲置资产设备清单报企业发展管理部企业发展管理部编制闲置资产清单列入闲置资产清单的资产作为处置的主要资源企业发展管理部对闲置资产清单适时更新处置的原则先满足内部需求后进行抵债转让报废等转让报废后实物处理的收入原则上不得低于该固定资产账面净值须通过比价招标确定处理价格转让申请获得批准前拟转让价格可询价比价确定对未办理完需要过户等权证变更手续的资产不予以办理固定资产处置手续对外处置资产在未办理完资产处置手续前不得进行实物交接批量处置固定资产时资产使用单位需提供详细填报资产的统一编号资产名称型号原值要求时点的净值残值购置年月财务折旧年限已提折旧所在地点部门技术状况等内容的资产清单内部调配经企业发展管理部协调当内部调配可能时由需求单位提出需求报告经企业发展管理部审批同意后即可办理调拨手续调出调入双方的资产部门和财务部门凭企业发展管理部签发的固定资产调拨通知单记录办理固定资产交接销账和建帐等转移手续由于企业机构调整或变更隶属关系时随建制转移的固定资产由企业发展管理部按公司有关会议文件的精神办理调配的资产如需权证变更的由调出单位协助调入单位办理如已经超过政府机构规定的变更期限无法变更的由调入调出单位签订调拨协议明确机械事故安全交通事故年审配合等相关责任转移事宜协议报企业发展管理部备案调出的固定资产在使用期限内的必须保持完整技术状况良好接近报废期限的应保持基本完好原资产附属装置随机工具备件和技术资料等必须随同转移不得拆卸更换或借故扣押交接后双方应各持一份经双方签字确认的交接清单存档备查单机技术档案由各单位资产部门收集整理填写和集中保管设备内部调配时由调出单位转调入单位对外转让未经公司公布的闲置资产原则上不得对外转让闲置或高耗能的资产资产使用单位可以提出处置申请闲置资产信息公布后二个月内未能在公司内部调拨或对外进行以物抵债的闲置资产可对外进行有偿处理由资产使用单位填报固定资产处置审批单记录同时附拟转让价格比价表申请批量转让时所附资产清单中还需逐台注明资产拟处理价格企业发展管理部审核后送财会中心会签核准资产原值万元以下的资产转让报领导审定批准资产原值万元以上的资产转让还须报董事会审批审批后方可转让经审批后方可转让资产企业发展管理部派专人积极参与各单位固定资产对外转让招标的实施对外转让实施后由对外转让单位的资产部门凭对外出售发票的复印件及产权证变更等手续的复印件到企业发展管理部办理转让处置销账等手续对外转让固定资产的收入由固定资产使用单位财务作为固定资产清理收入入账经审批同意转让的固定资产按国家规定需办理控购的应办理相关控购手续需办理过户手续的必须办理过户手续投资经公司相关会议纪要决议文件报告的批准决定需要用固定资产作为投资时由固定资产使用单位向企业发展管理部提供作为投资的固定资产清单企业发展管理部审核完送财会中心核准资产账面价值财会中心组织安排资产评估企业发展管理部及相关单位配合办理资产评估手续并按款办理转让手续对外捐赠各单位因各种原因对外捐赠固定资产时由资产使用单位提出对外捐赠固定资产的申请填报处置审批单并附资产清单详细说明捐赠目的和捐赠对象等情况经企业发展管理部审核报请公司领导批准审批流程按款办理同意后由捐赠单位对外签订捐赠协议固定资产交给捐赠对象后由捐赠单位的资产部门凭对外签订的捐赠协议和捐赠对象的收据到企业发展管理部按款办理转让手续协议和收据原件送财会中心进行帐务处理未经批准各单位不得擅自对外捐赠抵债执行公司文件以物抵债管理规定的相关规定报废资产达到或超过使用年限且达到下列条件之一的即应当办理正常报废磨损严重基础件已损坏再进行修理已不能达到使用和安全要求的技术性能落后耗能高效率低无改造价值的修理费用高在使用经济上不如更新合算的严重污染环境危害人身健康与安全国家及有关部门规定不能延长使用而必须强制报废和其他应当淘汰的如资产已经达到使用年限仍可有效使用的由资产使用单位填报资产处置审批单申请延长使用经企业发展管理部核实后办理延长使用的备案资产未到使用年限而达到下列条件之一的应办理非正常报废主要结构和总成严重损坏无法修复使用或一次性修理费用预计超过新购价值一半以上的技术陈旧性能下降产生大量不合格品无转让价值的长期闲置在可预见的未来不会再使用也一直无法以物抵债且无转让价值的污染环境危害健康与安全进行技术改造又不经济的修理费用过高在使用经济上不如更新合算而需要报废的报废的审批和处理各单位资产部门组织技术鉴定小组出具鉴定报告对应和款提出是否报废的鉴定意见由资产部门分类汇总后填写资产处置审批单连同鉴定报告报企业发展管理部企业发展管理部对照鉴定报告查验实物状况核对帐面净值审核同意后将审批单流转至财会中心会签审核资产正常报废及资产原值在万元以下的非正常报废报公司领导审定批准资产原值在万元以上资产的非正常报废还需报公司董事会审批资产原值在万元以上的资产非正常报废还需报控股股东审批经过审批报废的资产企业发展管理部和资产使用单位的资产部门财务部门凭审批单办理资产设备减少机动车辆报废审批同意后由车辆单位资产部门先到法定机构办理报废手续留存好旧车回收证明企业发展管理部依据交车后的机动车辆报废转籍更新申请表中相关存联及旧车回收证明复印件办理资产减少销账凡属机械事故造成机械设备报废的要查明原因明确责任做出处理申请报废的同时附事故处理专题报告报企业发展管理部确认作为非正常报废处理进行报废销账处理同时按照相关机械事故管理规定进行相应处理对已达到报废条件的资产应及时申请报废申请在未被批准前应妥善保管拟报废资产报废工作于每年的五十月的中旬至下旬各集中办理一次报废资产的处理除报废车辆必须按照政府机构有关规定强制回收外其它报废资产的处理由企业发展管理部统一管理可由资产使用单位执行固定资产实物处置应采取招标比价方式处置收入应如实按固定资产清理收入入帐资产使用单位应在处置后及时将固定资产实物处置回复单记录报送企业发展管理部各单位处理报废资产的收入由财务部门按固定资产清理收入入账企业发展管理部不定期对报废资产的处理情况进行检查和监督盘亏固定资产发生遗失被盗无望追回法院罚没的情况资产使用单位应及时上报办理资产盘亏盘亏单位的资产使用部门填报资产处置审批单并附情况调查和处理报告企业发展管理部根据报告审核财会中心核准后报公司领导审批资产原值在万元以下的盘亏报公司领导审定批准资产原值在万元以上资产的盘亏还需报公司董事会审批资产原值在万元以上的资产盘亏还需报控股股东审批批准后凭审批单办理资产减少手续资产减值资产减值由资产使用单位每年进行减值测试并根据测试结果提出申请报财会中心和企业发展管理部审核对于大型关键设备或单项资产原值在万以上的资产减值还需报公司总工并组织专家论证后报公司领导审定批准资产使用单位凭审批单到企业发展管理部办理资产减值手续资产租出公司授权的以资产设备租赁为主要创效手段的单位应建立可供租赁的资产台帐并于每年年初报企业发展管理部备案本年内如有变动则随时以书面报告形式上报调整未经授权的资产设备不得随意出租或借出如有特殊原因确需要借出或租出资产设备资产使用单位以书面报告的形式阐明原因以及相关协议或要求报企业发展管理部审核批准大型关键机械设备的借出或租出须报公司总经理审批未经审批各资产使用单位不得擅自出租或借出资产设备原则上所有资产设备不得实行无偿方式借出和租出维修保养各类维修保养的执行频次各类机型适用的维修保养类别和保养作业项目及竣工验收按公司有关机械设备管理实务中维修保养定义分类维修类别和间隔期和典型机械设备各级保养作业项目及竣工检验技术要求执行大型关键机械设备的大项修执行公司大型关键机械设备大项修管理规定月度保养计划分子公司资产部门根据设备运行记录按照保养间隔期编制维修保养月度计划并于每月日前上报次月计划及上月保养计划完成情况至企业发展管理部备查月度保养计划由各单位资产部门具体负责执行各分子公司在安排资产设备使用计划时必须安排好维修保养计划并作为施工生产作业计划的必要组成部分切实保证维修计划的按时执行企业发展管理部监督检查各单位资产部门负责维修计划的实施如因施工生产任务原因需提前或者延期执行的须经施工生产部门资产部门确认对维修不及时维修保养不当导致机械设备损坏按机械事故处理二级保养二级保养是资产设备维护运行的重要环节二保的作业质量将作为评价各分子公司资产管理的一个重要依据公司的大型关键机械设备执行强制二级保养各资产使用单位不得无故脱保如确因施工生产需要不能按时保养书面报请本公司总工审批同意二保延期但最迟不得超过一个二保周期各资产使用单位应建立大型关键机械设备单机档案各单位应优先选择公司内部具备相应修理资质的承修单位执行维修计划如公司内部单位无技术能力承担的维修项目确需外委修理的二级保养及年审级别的项目须经本单位设备主管领导书面批准经批准外委维修的机械设备必须签订规范的单机维修合同或维修协议书明示权利和义务同时必须维护合同协议的严肃性在维修合同协议中必须明确如质保期质保期内承修方须无偿返修等条款维修计划执行过程中和完成后执行人都要认真填写维修记录维修作业记录由各单位资产部门审查记录并将有关资料纳入技术档案各单位资产部门对维修费用的统计应真实完整按照人工备件材料外委加工管理费等分项统计维修实绩分析除计算维修评价指标维修质量的总体评价外还应包括对维修频次维修费用高发设备的原因分析指标高低的分析对维修管理采取的控制措施及改进意见等建议资产设备较多的单位实行单机核算各单位资产部门须监督承修方对备件辅助材料油料的选购加强材料管理采取招标比价等方式获得具有合理的市场低价优良的产品品质及良好售后服务的材料备件各单位在选择承修方时应将承修方的价格维修质量应用维修新技术新工艺新材料的能力维修作业效率作为重要的选择依据其它企业发展管理部每年牵头组织对以前年度投资购置的主要资产设备进行投资效益评估企业发展管理部将牵头组织每年至少一次资产设备大检查排查或抽查资产设备的运行保养状况同时对各资产单位的资产管理工作进行评价考核与处罚企业发展管理部对各单位的资产管理每季度进行抽查对发生违规行为的单位提出要求限期整改严重的单位给予通报批评网上公示发生以下违规行为的除记录在绩效考评中外还须追加处罚对未经批准擅自购置资产设备的单位处以所购资产原值的罚款最高罚款不超过万元对责任单位第一责任人和分管资产的领导处以元至元处罚购置的资产按盘盈办理对资产设备维修不及时维修保养不当造成资产设备严重脱保带病作业造成隐患的除对资产管理单位处予以警告通报批评外还将暂缓该单位对同类型资产的采购对固定资产管理混乱造成资产非正常报废盘亏的单位除令其限期整改外并对该单位按该资产原值的的处罚最高罚款不超过万元对责任单位第一责任人和分管资产的领导处以元至元处罚违规处置资产设备造成资产损失的按盘亏处理记录资产设备需求计划生产办公设备固定资产类配置申请表资产设备技术改造申请表资产设备盘盈表固定资产调拨单固定资产处置审批单固定资产实物处置回复单相关文件机械设备管理实务附件固定资产管理流程图附加说明本规定由企业发展管理部起草并负责解释本规定于年月日发布自年月日起实施自实施之日起原总部机关办公设备固定资产管理规定机械设备资产管理规定固定资产处置管理规定机械设备采购管理规定等个文件同时废止主题词固定资产管理规定拟稿企业发展管理部校对打印二七年十一月二十七日印共印份