增值税练习

注，以下各题相关购进发票才通过认证，当月可抵扣。 一、某生产企业为增信税一般纳税人 ，适用增值税税率 17%6，2010 年 5 月有关生产经营 业务业务如下: 上、销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不仿税销售额 80 万元，另外，开具 普通发票，取得送货运费收入 5.85 万元。 2、销售乙产品，开具普通发票，价款合计 29.25。 3、将试制的一批新产品用于本企业基建工程，成本价 20 万元，成本利润率 10%6，无同类 市场价- 4、销告使用过的 2008 年进口摩托车 5辆，开具普通发票，每锁取得含税销舍额 1.04 万元 销售 2009 年购入的空调，开具普通发票，价款 03 万元- 5、购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款 60 万元、进项税额 102 万元; 另外支 付玖货的运费 6 万元，取得运输公司开具的彰通发票。 6、向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价 30 万元，支付给运输单位运费 5 万元， 取得相关合法票据。本月下名将购进的农产品 20用于本企业职工福利- 俱设以上票据纪符合税法规定。计算该企业 5 月份应纳的增值税。 解: 进项税，10.2十6X7蚤十《30X13色十SX7驶) X 《1一20俩) =14.8〈万元) 销项税: 80X 17驳+5.58二(1十17驶)X17怠+29.25二(1十17台) X17驶十20X (1十10%) X17全十104二(1十4和6)X4人二2XS二03二(1上17双)X17%%=22.544 (万元) 应纳税额=22.544一14.8=7.744(万元) 二、2009 年 9 月, 某电视机厂生产出最新型号的彩色电视机, 每台不含税销售单价 S000 元- 当月发生如下经济业务， 《0 9 月5 日，向各大商场销售电视机 2000 台，对这些大商场在当月 20 天内付清 2000 台 电视机购货款均给予了 5名的销售折扣。 《2) 9 月8 日，发货给外省分支机构 200 台，用于销售，并支付发货运费等费用 1000 元， 其中，取得运输单位开具的货票上注明的运费 600 元，建设基金 00 元,装卸费 100 元，保 险费 100 元，保管费 100 元。 《3) 9 月10 日，采取以旧换靳方式，从消费者个人手中收购旧型号电视机，销售新型号电 视机 100 台，每台旧型号电视机折价为 500 元，实收 4500 元/全- 《4)9月15 日,购进生产电视机用原材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款为2000000 元，增值税税额为 340000 元，材料已经验收入库。 《5) 9月20 日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机 20 合- 《6) 9 月 23 日，从国外购进两台电视机检测设备，取得的海关开具的完税赁证上注明的增 值税税额为 180000 元 计算该企业 9 月份应纳增值税税矣。 解， 销项税，2000X S000X 17吕十200XS000X17生十100X(500十4500)X17双十20XS000 X17%=1819000(元) 进项税，(600十100》 X7%% 十340000十180000=520049〔元) 应纳税额，1819000一520049=1298951 《元)  、某钢厂〈增值税一般纳税人)，2009 年 2 月份提供了销售额《不含税价) 为 6 万元的钢 材,给本厂基建部门。 基建部门委托钢窗厂加工一批钢窗用于修建本厂职工宿含, 支付加工 费0.6 万元, 随同加工费支付的增值税税额0102 万元,钢厂又将成本为 16 万元的句材用于 向A厂投资。 本月销售钢材 200 万元(不含税价)，货已发出，办妥银行托收手续，但货款 未到。当月购进生产用水电，取得专用发票上注明的税金 051 万元，购进生产用原材料取 得专用发票上注明的税金为17 万元，已付款，货未到，购进一批吊灯用于本厂正在修建的 职工中心，取得专用发票上注明的税金为 015 万元，购进生产用吊车修理用备件取得专用 发票上注明的税金为 0085 万元。请计算该厂 2 月份应纳增值税税额- 解:销项税: (6十0.6)X (1十10全)X17甸二16X (CI十10%%)X17名十200X17双=35.4324207 元) 进项税，0.102十0.51十1.17十4.085=1.867〔万元) 应纳税额，35.43242一1.867=33.56542(万元) 四、某企业为增值税一般纳税人，2009 年 5 月发生以下业务: 《0D 从农业生产者手中收购玉米 40 吨, 每吨收购价 3000 元,共计支付收购价款 20000 元。 企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒, 酒厂在加工过程中代垫条 助材料均 15000 元。 药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增人税专用发票, 注明 加工费 30000 元、增信税额 100 元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将 收回的药酒批发售出，取得不仿税销售额 260000 元。另外支付给运输单位的销货运输费用 12000 元，取得普通发票. 《2) 购进货物取得增值税专用发票，注明人金额 450000 元、增值税额 76500 元;支付给运输 单位的购货运输费用 22500 元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的 80%零舍，取得 含税销售额 585000 元，20%%用于本企业集体福利 《3) 购进原材料取得增值税专用发票，注明爹额 160000 元、增值税额 27200 元，村料验收 入库。本月生产加工一批新产品 450 件，每件成本价 380 元〔无同类产品市场价格)，全部 舍给本企业职工，取得不含税销售疾 171000 元。月末避存发现上月购进的原材料被次，爹 额 50000 元(其中全分排的运输费用 4650 元)。 《4) 销售使用过的摩托车 $ 辆，其中，2 辆《〈2008 年购进) 低于原值销售，取得含税销售 额 11640 元，其余 3 辆〔2009 年购进) 高于原值销售，取得仿税销售额 20800 元。 《5) 当月发和逾期提爹收入 12870 元。 试计算该企业 5 月份应纳的增值税税额。 解: 销项税，260000X 17名十585000- 《1+17驶) X17包十1430X380)X(1十10人)X17全十 (HG40十20800)-(1二4全)X4名二2十12870二(1十17人)X17人= 进项税，120000X 13%% 十5100十12000X7名十(76500十22500)X (1一20%)十27200一 1S0000一4650)X17包十4650二(1一7呈)X7吧= 应纳税客， 五、某工业企